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前次募集资金使用情况审核补充说明
岳总核字[2007]第 号
东北制药集团股份有限公司董事会：
我们接受委托，对贵公司2007年11月30日出具的《董事会对前次募股资金使用情况的补充说明》中补充的项目效益情况进行了审核。贵公司董事会的责任是提供真实、合法、完整的实物证据、原始书面材料、副本材料、口头证言以及会计师认为必要的其他证据。我们的责任是对这些资料发表审核意见、出具说明。本说明是根据中国证券监督管理委员会《上市公司证券发行管理办法》、《前次募集资金使用情况专项报告指引》的要求出具的，所发表的意见是我们在进行了审慎调查，实施了必要的审核程序的基础上，根据审核过程中所取得的材料做出的专业判断。
经审核，贵公司历年完成的项目效益情况如下：
单位：万元
年产1.3万吨VC 100吨磷霉素钠 20000万粒整肠生胶囊
年度 产值 利税 产值 利税 产值 利税
承诺数据（年） 73,000 27,000 11,000 2,722 2,400 7,200
1997年度 23,478 -5,170 2,825 3,643
1998年度 48,633 -2,170 12,934 5,294 3,275 946
1999年度 65,816 3,712 13,357 8,062 4,433 1,008
2000年度 75,290 593 16,266 6,738 5,106 1,275
2001年度 76,159 -4,997 17,103 5,136 10,496 3,077
2002年度 84,526 3,776 23,861 3,168 11,252 2,625
2003年度 100,399 14,411 57,070 7,591 9,636 1,972
2004年度 128,057 9,967 61,164 6,764 8,288 2,363
2005年度 128,186 -1,230 60,570 5,224 10,566 3,715
2006年度 110,960 -2,589 73,861 7,254 12,550 4,259
2007年1-9月份 91,370 5,119 61,747 5,953 13,828 4,986
合计 932,874 21,422 400,758 64,827 89,430 26,226
说明：
1、贵公司未提供招股说明书承诺数据的来源相关资料，本表中的各年产值按年度产量乘以90不变价计算得出。
2、本表中的利税为利润与主营业务税金及附加、应交增值税之和，其中：
利润＝主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用，2007年减项多一项“资产减值损失”
主营业务税金及附加＝城建税＋教育费附加
销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、主营业务税金及附加、应交增值税按产品的收入比率进行分摊。
3、贵公司1997年经临时股东大会决议通过《东北制药集团股份有限公司资产重组方案》，将年产1.3万吨VC项目剥离给东北制药集团公司（以下简称东药集团），2007年4月26日，贵公司与东药集团签署《维生素C资产与负债划转协议书》，实现维生素C回归贵公司，交接日期为2007年6月30日。故1997年1月1日至2007年6月30日前的VC项目效益受益人为东药集团，2007年7月1日起受益人为贵公司。2007年6月30日前的相关基础数据取自东药集团历年财务报表，该财务报表未经审计。2003年东药集团对VC资产新增投资104,128,036.48元，年产增加5000多吨，上述数据包含改造后增产的效益数据。
4、贵公司1997年经临时股东大会决议通过《东北制药集团股份有限公司资产重组方案》，将东北制药总厂制剂分厂（车间）等单位转入东药集团，2002年东药集团又将该车间做为大股东还款的一部分资产转回贵公司。磷霉素钠产品效益数据，自1997年1月1日至 2002年8月31日，是贵公司向东药集团销售的磷霉素钠原粉的产值及利税情况，自2002年9月1日至2007年9月30日，是磷霉素钠制剂产品的产值及利税情况，由于磷霉素钠原粉和磷霉素钠制剂产品的财务数据无法分割，因此，2002年9月1日至2007年9月30日采用了制剂产品的效益数据。
5、贵公司1.3万吨VC项目在建设竣工后，遭到国际VC巨头打压，产品销售价格大幅下降，亏损严重，实际利税未能达到承诺利税。20000万粒整肠生胶囊，实际利税未能达到承诺利税的原因是产量及销售价格未达到预期。
经审核，我们认为贵公司2007年11月30日《董事会对前次募股资金使用情况的补充说明》披露的项目效益与实际情况基本相符。
本说明仅供贵公司为本次申报非公开发行之目的使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本说明作为贵公司申报非公开发行所必备的文件，随其他申报材料一起上报，并对本说明的真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。
岳华会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：
中国 北京 中国注册会计师：
二零零七年十一月三十日
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