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证券代码：600094 900940 证券代码：华源股份 华源B股 编号：临2007-027
上海华源股份有限公司关于重大会计差错更正的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。
根据中华人民共和国财政部财监（2006）82号《财政部关于中国华源集团有限公司会计信息质量检查结论和处理决定》
附件：5、财政部关于上海华源股份有限公司会计信息质量的检查结论和处理决定及中国证券监督管理委员会上海监管局《限期整改通知书》（沪证监公司字[2006]180号），对以前年度重大会计差错事项进行更正，2006年以前年度财务会计报告的重大会计差错事项及更正情况如下：
一、重大会计差错事项
（一）关于公司其他应收款中1.3亿元存在账实不符的情况
⑴ 虚挂"思桓"等五家公司的其他应收款
2005年1月19日公司归还上海西外投资管理有限公司（简称"西外公司"）5,000万元账外借款，账务处理记在其他应收款"思桓"、"中纺联"、"中建汽销"、"华启泰"、"无锡锦长"等五家公司户上。
原在2003年12月份，公司拟由贸易子公司"华源伊湾"和"格林威"各自以90%、10%的比例，收购贸易企业上海曼高涅进出口有限公司（简称"曼高涅"），为考虑其进入公司的资产质量，公司通过账外借款5,000万元划入"曼高涅"，"曼高涅"则记作"收回"应收款项，消除其1996年前后形成的不良资产计4,913万元，余额87万元支付了借款费用。
⑵ 虚挂"上海新新"等五家公司的其他应收款
2005年4月15日、18日，公司归还上海深发展银行宝山支行（简称"深发展"）到期的共5000万元银行承兑汇票，账务处理记在其他应收款"上海新新"、"上海舜乐"、"麦迪森"，"无锡锦长"、"上海鸣啸"等五家公司户上。
这是在2004年10月，公司从"深发展"上海宝山支行获得5000万元银行承兑汇票，最终用以：公司消除2003年与"华源集团"及其子公司往来欠款账面余额2400万元、消除公司与"麦迪森"往来900万元、支付公司借款费用100万元；分公司"常州化纤"虚增2004年利润1000万元；二级子公司"曼高涅"消除2003年以前形成的坏账600万元。此外，在这一过程中，公司虚增2003年利润计700万元，其中公司54.47万元、子公司"扬州华源"20.90万元、"华源新乡" 300万元、"安徽化纤"90.66万元、"华源纽森"233.97万元。
⑶ 虚挂"衡益"公司的其他应收款
2005年7月1日公司归还"西外公司"3000万元到期的账外借款并利息35万元计3035万元，公司账务处理记在其他应收款"衡益公司"2300万元，恢复分公司"常熟华艳"应收资产转让款735万元。
原在2004年12月，公司用账外借款暂消其他应收款"思桓"公司借款800万元、"麦迪森"公司借款600万元及分公司"常熟华艳"应收资产转让款750万元，支付子公司"扬州华源"资金占用费410万元，消化公司其他应收款中支付下属企业费用390万元，支付公司借款费用50万元。
（二）关于财政部关于上海华源股份有限公司2003、2004年度会计信息质量检查被查出的差错情况
⑴ 公司下属山东华源蓝天纸业有限公司将2003年发生的营业费用2,388,467.13元计入2004年。
⑵ 公司下属上海华源格林威实业有限责任公司2002年受让山东安丘蓝天纸业集团有限公司100%股权，实际受让价格18,720,000元，但上海华源格林威责任有限公司无依据以90,000,000元入账，虚增长期投资和2004年年初未分配利润71,280,000元。
⑶ 公司下属上海华源格林威实业有限责任公司2003年将山东华源蓝天纸业有限公司转让给上海华源股份有限公司，公司编制2003年度合并报表时未抵销股权投资差额和转让投资收益1,993,954.10元。
（三）公司其他差错情况
⑴ 公司因泰国柠檬酸项目贷款发生的2004、2005年度利息6,601,725.00元、5,510,700.00元合计12,112,425.00元，未计入当年财务费用。
⑵ 纳入合并范围的子公司安徽华源化纤有限公司2002-2005年度未计提住房公积金合计829,600元，其中2002年127,200元、2003年210,400元、2004年246,400元、2005年245,600元。
⑶ 纳入合并范围的子公司山东蓝天纸业有限公司历年欠缴污水处理费、水资源费等计16,493,749.93元，未计入各年管理费，其中2003年4,330,667.30元、2004年7,272,708.15元、2005年4,890,374.48元。另有历年欠住房公积金计2,431,982.40元，其中2002年587,565.45元、2003年150,368.55元、2004年816,894.60元、2005年877,153.80元。
⑷ 由于公司投资单位上海华源投资发展有限公司、上海天诚创业投资有限公司、北京华源亚太管材技术有限公司及安徽华脘碳纤维（集团）有限公司追溯调整2004年、2005年度损益，公司则根据投资比例相应追溯调整长期股权投资账面余额。
⑸ 由于公司下属子公司会计差错事项及其更正情况，按照持股比例计算并追溯调整以前年度损益。
二、会计差错事项更正的追溯调整
公司对发现的上述会计差错事项根据企业会计准则和《企业会计制度》的有关规定进行了更正：
对公司报表的更正情况：
2005年调增货币资金1元、调减其他应收款34,251,383.49元、调减长期股权投资371,073,355.66元（其中调增长期股权投资差额51,350,509.62元、调减股权投资准备28,518,516.51）；调减资本公积28,518,516.52元、调减未分配利润376,806,221.63元；调增财务费用6,961,600.05元、调减投资收益254,154,276.47元、调减年初未分配利润115,690,345.11元。
2004年调增货币资金54,589.32元、调增其他应收款102,655,628.24元、调减长期股权投资88,400,562.67元（其中调增长期股权投资差额调增58,679,054.46元）；调增短期借款30,000,000元、调增应付票据50,000,000元、调减未分配利润115,690,345.11元；调减主营业务收入6,727,801.54元、调增主营业务成本1,143,726.26元、调减其他业务利润1,970,000元、调增管理费用2,313,672.20元、调增财务费用11,785,365元、调减投资收益3,730,072.36元、调减年初未分配利润88,019,707.75元。
2003年调增货币资金871,981.23元、调增其他应收款45,778,801.33元、调减长期股权投资82,294,916.97元（其中调增长期股权投资差额66,007,599.30元）；调增短期借款50,000,000元、调减未分配利润85,644,134.41元；调减投资收益81,624,594.96元、调减年初未分配利润4,019,539.46元。
对合并报表的更正情况：
2005年调增货币资金6601元、调增应收账款及应收账款坏帐准备各2,906,591元、调减其他应收款28,092,582.17元、调增其他应收款坏帐准备339,713.29元、调减预付账款8,000,000元、调减长期股权投资345,666,802.64元（其中调增长期股权投资差额51,350,509.62元、调减股权投资准备28,518,516.51）、调减在建工程500,000元；调增其他应付款7,134,106.67元、调增预付账款18,925,732.33元、调减少数股东权益804,068.54元、调减资本公积28,518,516.52元、调增未确认投资损失2,523,529.41元、调减未分配利润376,806,221.63元；调增管理费用6,013,128.28元、调增财务费用6,961,600.05元、调增投资收益249,861,825.11元、调减少数股东损益417,920.31元、调增未确认投资损失1,628,445.76元、调减年初未分配利润115,690,345.11元。
2004年调增货币资金61,189.32元、调增其他应收款113,337,958.97元、调减预付帐款8,000,000元、调减长期股权投资67,657,280.11元（其中调增长期股权投资差额58,679,054.46元）、调减在建工程500,000元；调增短期借款30,000,000元、调增应付票据50,000,000元、调增其他应付款61,751,749.37元、调增预提费用13,158,204.05元、调减少数股东权益1,082,656.47 元、调减未分配利润115,690,345.11元；调减主营业务收入6,727,801.54元、调增主营业务成本1,143,726.26元、调减其他业务利润1,970,000元、调减营业费用2,388,467.13元、调增管理费用10,649,674.95元、调增财务费用14,308,894.41元、调增投资收益3,415,129.84元、调减少数股东损益430,779.18元、调增未确认投资损失1,628,445.76元、调减年初未分配利润88,019,707.75元。
2003年调增货币资金1,371,981.23元、调增其他应收款45,778,801.33元、调减长期股权投资71,007,599.31元（其中调增长期股权投资差额66,007,599.30元）；调增短期借款70,000,000元、调增应付票据18,000,000元、调减其他应付款30,707,110.77元、调增预提费用5,068,601.30元、调减少数股东权益574,172.86元、调减未分配利润85,644,134.41元；调减主营业务收入2,564,102.56元、调增主营业务成本435,897.44元、调减其他业务利润208,984.94元、调增管理费用7,937,740.14元、调减投资收益71,404,415.21元、调减少数股东损益458,602.68元、调减年初未分配利润4,019,539.46元。
三、会计师事务所意见
对上述重大会计差错更正处理，岳华会计师事务所有限责任公司认为无法表示意见。
四、董事会意见
董事会认为：公司重大会计差错更正处理符合《企业会计准则》和《企业会计制度》等方面的有关规定，数据真实，公司追溯调整处理是合适的。
五、监事会意见
监事会认为：公司重大会计差错更正处理符合《企业会计准则》和《企业会计制度》等方面的有关规定，数据真实，公司追溯调整处理是合适的。
六、独立董事意见
独立董事对本次会计差错及更正发表独立意见，认为：公司重大会计差错更正处理符合《企业会计准则》和《企业会计制度》等方面的有关规定，数据真实，公司追溯调整处理是合适的。
上海华源股份有限公司董事会
2007年4月28日
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