三大质疑有依据深发展信息披露自露马脚

http://finance.sina.com.cn 2006年07月10日 06:48 证券日报

　　□ 本报记者秦炜

　　为维护中小股东和社会公众利益，维护本报一贯信守公正、客观、真实报道新闻事件的公众形象，现将上月5日本报报道关于深发展(资讯行情论坛)信息披露存在嫌疑索引介绍给广大读者，供读者自己查阅和分析判断。

　　业绩升降有文章

　　《深发展2005年报》(巨潮资讯网站公布的PDF文件，下同)第51页显示，深发展2005年法定报表净利润为3.5172746亿元，2004年为2.94569669亿元，2005年法定报表净利润较2004年增长19.40%；但《深发展2005年报》披露的安永会计师事务审计报告第2页显示，深发展2005年国际报表净利润只有2.86493301亿元，2004年为3.30523347亿元，2005年国际报表净利润较2004年下降13.32%。

　　《深发展2005年半年度报告》第26页显示，深发展2005年上半年法定报表净利润2.07486792亿元，上年同期为2.17035809亿元，2005年上半年法定报表净利润较上年同期下降4.40%；《深发展2005年半年度报告》第74页显示，安永会计师事务所审计的深发展2005年上半年度国际报表净利润2.23958008亿元，上年同期为1.75052828亿元，2005年上半年度国际报表净利润较上年同期增加27.94%。

　　同样是深发展2005年度上半年度报告和年度报告披露的经营业绩，结果却完全相反，很明显，按照国际财务报告准则的计算，新桥派纽曼主持深发展工作以来，深发展的经营业绩是下降的。

　　利润计算玩“调期”

　　深发展2005年《半年度报告》第37页、《第三季度季报》第5页显示，深发展管理层已将2004年最后10天净利息收入计入2005年利润，金额为5600多万元；其影响金额占深发展2005年半年度税后净利润的26.99%，1-9月份净利润的15.3%。

　　为此，深交所就曾提出两点质疑：一是2005年财务报告期中包含了2004年最后10天利息，导致会计期间的不匹配；二是2004年最后10天利息收入对2005年度净利润有重大影响，不符合企业会计准则的要求。

　　资产减值准备捣糨糊

　　1、贷款五级分类含糊。根据《上海证券报》和和讯网站2006年5月12日的报道，当银监会决定对华夏银行(资讯行情论坛)、深圳发展银行截至2005年末的贷款分类偏离度进行现场检查时，深发展某高层人士随即表示“按照严格的五级分类标准，深发展的不良贷款确实会更高”，造成该行偏离的主要原因是公司不希望由于计提不良贷款以及日后收回而造成的利润大幅波动。

　　2、贷款损失计提严重不足。深发展2005年上半年度报告第7页显示，深发展2005年6月30日贷款余额为1353.39亿元，其中正常类1094.41亿元、关注类113.66亿元、次级类68.41亿元、可疑类60.22亿元、损失类16.69亿元，根据《银行贷款损失准备计提指引》第四条、第五条的规定，2005年6月30日贷款损失准备余额应为79.7096亿元，而深发展2005年半年度报告的贷款损失准备余额仅为60.27166817亿元，缺口32.25%(19.43793183亿元)。

　　深发展2005年年度报告第12页显示，深发展2005年6月30日贷款余额为1561.03亿元，其中正常类1321.71亿元、关注类93.6亿元、次级类73.07亿元、可疑类57.87亿元、损失类14.78亿元，按照上述口径计算，2005年末贷款损失准备余额缺口仍高达27.45%(17.13928747亿元)。

　　按照银监会《股份制商业银行风险评级体系(暂行)》的要求，贷款损失准备拨备覆盖率满分标准为100%。而深发展2005年末贷款损失准备拨备覆盖率仅为54.53%，如将覆盖率提高到70%需补提39.67亿元，如将覆盖率提高到100%需补提83.39亿元。

　　3、违规扣划客户交易结算资金4.215亿元，该确认预计负债还是损失好含糊。证监会于2004年9月、2005年1月曾两次发出通知，要求深发展限期归还违规扣划的客户交易结算资金，否则将立案稽查，并依法对其进行行政处罚，直至取消其客户交易结算资金存管银行资格。但深发展在新桥入主后，一直拒不执行证监会的通知，在2004年、2005年年报中还称“无需确认预计负债或损失”；“根据我行法律顾问的意见，我行并无现时支付义务。”(见本报6月12日有关报道，详情可查阅深发展04、05年报)

　　4、根据深发展2005年年报第51页的数据计算，在资产减值准备计提严重不足的情况下，2005年度资产减值准备计提较2004年少计提7785.2034万元、1.32个百分点。

　　5、深发展今年发布的一季度季报称，一季度营业利润只增长了1%，但实现净利润达2.21亿，同比增长47.2%，利润大幅增加并非经营业绩大增，而是由于当季计提的准备金大幅下降约22%。

　　资本充足率玄又悬

　　1、深发展2005年没有多少净利润，而风险资产主要是贷款资产　却大幅增长，且风险权重高的公司贷款增长额远远大于个人贷款增长额，资本充足率却反由2004年的2.30%上升到2005年的3.70%，特别是核心资本充足率3.71%　还大于资本充足率3.7%　。

　　2、今年一季度，深发展总贷款增长30%，且一般性贷款继续保持强劲增长，较上年末增长7.2%。深发展称，截至3月31日，该行核心资本充足率达3.67%，较去年同期上升0.85%；资本充足率达到3.83%，同比上升1.03%。

　　众所周知，国际通行标准银行资本充足率要达到8%以上，我们确信，深发展的资本充足率本身存在巨大缺口，而计算又不准确，个中到底有何猫腻？我们呼吁广大股东和有关监管机构，聘请中介机构根据《商业银行资本充足率管理办法》的规定，对深发展资本充足率的计算进行专门审计。

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