ST比特“死亡”报告 会计师为何质疑900万盈利

　　本报记者　翁海华　上海报道

　　对于900万咨询费的是否公允合理，负责审计的会计师戴定毅没有正面回答。但有一点，康迈科技董事长张路同时也是ST比特(资讯 行情 论坛)大股东宁波华能的董事长，比特的这笔咨询费构成关联交易，而公司并没有在以往的公告中加以说明。

　　每年的这个时刻，总是“有人欢喜有人忧”。

　　9月16日，ST比特(000621.SZ)公告，公司在9月14日接到深圳证券交易所的“死亡”函件，由于保荐人华泰证券撤回对ST比特恢复上市的推荐报告，ST比特梦想起死回生的努力付诸东流----尽管2004年比特的半年报显示盈利100多万。

　　此前的9月13日，由于半年报没有扭亏为盈，*ST南华(000660.SZ)正式告别主板市场，成为2004年第一家黯然退市的公司，另外的4家半年报没有盈利的公司也随后退市。

　　而其他的15家中期盈利的暂停上市公司，在向交易所递交了恢复上市申请后，都已经得到交易所的受理。

　　比特八年一梦

　　9月16日，ST比特称，公司接到深交所传真的《关于不同意受理比特科技控股股份有限公司恢复上市申请的函》。

　　公告显示，深交所拒绝受理的原因是，9月14日，公司保荐人华泰证券向深交所提交了《华泰证券关于不再推荐比特科技控股股份有限公司恢复上市的报告》，由于华泰证券决定不再推荐ST比特恢复上市，因此深交所以ST比特没有按要求提供恢复上市申请文件为由，不予受理比特的申请。

　　事情的关键在于，华泰证券缘何突然撤回恢复上市的推荐。

　　9月17日，华泰证券投行部的一位女士在电话中对记者的提问表示：“我们无法判断公司的情况。”

　　ST比特刊登的公告称，华泰证券之所以不再推荐公司恢复上市，主要是由于上海立信长江会计师事务所对ST比特2004年上半年度财务报告出具了带强调事项段的保留意见的审计报告等原因，致使华泰证券无法判断上述原因涉及事项是否影响公司恢复上市。

　　有意思的是，在比特刊登的公告中，补加了一段更正。更正的信息表明，在此前华泰证券为ST比特出具的《恢复上市推荐书》中，华泰证券之所以愿意推荐ST比特恢复上市并担任上市推荐人，是有两个前提的：一是上海立信长江会计师事务所出具的保留意见加说明段的审计报告涉及事项不影响ST比特2004年半年度盈利性质；二是中国证监会上海稽查局对比特的调查结论不会影响ST比特符合恢复上市的条件。

　　但在9月7日ST比特的恢复上市的申请公告中，并没有提到上述前提条件，只称华泰证券已经出具了推荐书，同意向深交所推荐ST比特恢复上市。

　　对此，ST比特的人员的解释是：“当时主要是公司工作人员经验不足，以为简单公告就行了。”

　　现实是，在公司递交申请报告一个星期后，ST比特即被宣判死刑。这在中期盈利的暂停上市公司中，是唯一一家恢复上市申请没有被受理而直接退市的。

　　ST比特在1996年11月发行上市，当时的控股股东是北京比特电子，之后比特的大股东更换如走马观花，8年换了6个大股东，公司业绩也每况愈下。

　　截止到2004年6月底，比特的股份总数为14968万股，流通盘也仅5567多万股。但此时公司的净资产已经为负2.13亿，即每股净资产为-1.42元。

　　“此前的努力都白费了，很可惜。”公司董事长吕邦柏扼腕，深交所的函件令比特上市八年如一梦，股票只能平移三板市场。而此时，比特的股价还是4月27日停牌时2.66元。

　　主营收入疑问

　　在上海立信长江会计师事务所出具的保留意见加说明段的审计报告中，会计师“无法充分、恰当确认比特上半年900万元主营业务收入之交易价格的公允性及相应成本的配比性”。

　　2004年上半年，ST比特的主营业务收入为940万元，净利润为113.23万元，主营业务成本仅36.30万元，其毛利率高达96.14%。会计师因此提出了成本配比性问题。

　　“咨询费本来就没有什么成本，这么高的毛利率应属正常。”公司的一位员工称。

　　在比特上半年的主营收入中，有900万收入来自于网络游戏“竞马俱乐部”的咨询费用。

　　公司董秘黄雅雯称，这部分游戏咨询费来自于为康迈科技发展有限公司提供的咨询服务，“竞马俱乐部”正是该公司的特有产品。

　　而此前，记者曾在ST比特新的办公地址———上海市武宁南路智慧广场1702室看到，公司的招牌并非比特科技，而是康迈控股。

　　按照上海通信管理局的资料，记者拨通公司电话并提出采访要求，公司的一位员工介绍，“竞马俱乐部”是公司从韩国引进的，也是今年国家文化部批准的第一款网络游戏。

　　这位员工称，上半年正是游戏的推广时期，5月份已经开始正式收费，目前的注册用户已经超过30万。他同时告诉记者，康迈科技的董事长是张路。

　　记者在查询资料时发现，康迈科技的总经理为周亚伦。资料显示，康迈科技成立于1995年10月，注册资本100万元，属于专业技术服务公司，同时公司还经营一家书店。

　　但当记者按照资料进入竞马俱乐部的网站，发现游戏还是免费开放的，并不需要收费。对此情况，上述那位接受过记者采访的员工又称，“游戏还在推广阶段，不可能全部收费。”

　　对于900万咨询费的是否公允合理，负责审计的会计师戴定毅没有正面回答。但有一点，康迈科技董事长张路同时也是ST比特大股东宁波华能的董事长，比特的这笔咨询费构成关联交易，而公司并没有在以往的公告中加以说明。

　　另一家会计师事务所的会计师认为，在江苏琼花(资讯 行情 论坛)(N002002)等一系列违规事件之后，中介公司的压力也非常大，“签字会计师都是有责任的”。

　　对此，吕邦柏也坦承，会计师事务所出于谨慎的原则，对半年报出具保留意见也是无可厚非。

　　不过，另一个因素却是至关重要的。9月2日，证监局对比特因涉嫌违反证券法行为进行的立案调查，等于直接宣判了比特的退市。尽管证监局的调查只是针对3亿多计提坏账的历史遗留问题，“但受其影响非常大”。

　　大股东后事

　　ST比特的大股东向来是“换手如换刀”，上市短短8年时间，实际控制人却是6次更迭。而围绕其间的仅是“配股”两字。

　　第一次是在1997年2月，比特刚上市3个月，公司发起人北京比特电子便将其持有的比特股权转让给了北京建昊实业和通恩宝投资。而建昊实业和通恩宝入主不久，比特便提出了配股，原想用募集资金收购建昊实业的资产。但配股计划没有如愿，建昊实业和通恩宝投资选择退出。

　　1998年12月，宁波华能成为比特新的大股东，当时宁波华能是中国华能财务公司的直属企业，但其在提出配股未果的情况下，2000年7月中国华能财务公司将宁波华能整体转让给了北京华威斯科技等公司及自然人，此时宁波华能的实际控制人是李其志，李其志也成为了比特新的实际控制人。

　　2001年5月，比特公司将配股期限延长到年底，但到了2001年11月17日，比特终于在5年配股无果后撤回配股申请。

　　一年后的11月26日，公司实际控制人李其志将持有的宁波华能转让给了泰裕集团旗下的上海盈科资产管理有限公司和上海创立投资管理有限公司。曾进入福布斯中国百富榜的严健军，也一时成为人们关注的对象。

　　但泰裕的进入并没能拯救比特，2004年3月12日刊登的年报显示，2003年公司巨亏3.88亿元。4月23日，公司公告称上海盈科、上海创立将持有的宁波华能的股权转让给了自然人程里全和张路，比特实际控制人再次变更。

　　由于程里全有着深圳伯克利的背景，这次程的再次杀回ST比特，被许多媒体将其和浙江广厦(资讯 行情 论坛)(600052.SH)联系在一起，暗指浙江广厦重组ST比特。

　　9月18日，公司董事长吕邦柏否认了上述消息，他表示，程里全是出于“比特情结”而来重组公司的，和浙江广厦没有关系。这次的收购报告书表明，程里全在2000年5月的大股东变更后成为比特的董事，2001年3月当选为公司董事长，直到2003年3月29日。程同时还是北京比特伟业的董事长。

　　而比特和广厦之间的关系由来已久，早在2001年4月10日，浙江广厦就和比特签订了1亿元的互保协议。据浙江广厦年报显示，截至2003年12月31日公司已为ST比特的1.84亿元贷款提供了担保。

　　浙江广厦为使自身业绩不受影响，大股东广厦集团替ST比特先行偿还了1.34亿。2004年4月21日，比特和宁波华能以及广厦建设集团签署三方协议，广厦集团再次代为比特偿还5000万银行贷款和利息，而比特对广厦集团的总负债1.93亿转移到宁波华能，同时比特将账面原值约1.933亿元其他应收款资产也转让给宁波华能。交易完成后，比特不再欠广厦集团任何债务。

　　在减轻公司债务之后，比特的设想是，半年报盈利恢复上市，再将北京比特伟业的资产和网络游戏以及智慧广场的车库置换进来，以实现当年盈利从而成功保牌。

　　但公司退市后，这些原本计划的资产置换就很难说了，董秘无奈地告诉记者。

　　不过，吕邦柏称，大股东还是想有所作为的，上述的资产置换还是存在可能性，在公司股票平移三板市场后，比特的业绩相比较无疑是出色的，况且在上述资产进来后，每年的业绩没有问题，三年连续盈利后，符合规定依然可以再上主板。

　　但同时，比特也是官司缠身，2004年9月9日，华夏银行(资讯 行情 论坛)武汉分行以连带责任将比特告上法庭。而此前ST比特要求武汉市比特人杰数码科技有限公司偿还5100万元借款的诉讼请求，也被法院驳回。