两面针(600249)重大会计差错更正公告

　　本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。

　　根据上海证券交易所《关于做好上市公司2004年年度报告工作的通知》的要求，公司因存在重大会计差错更正需对以前年度财务数据进行追溯调整。

　　本公司2004年度重大会计差错更正的具体情况如下：

　　1、2004年5月，本公司控股子公司柳州桂康日用化学品有限公司(以下简称“桂康公司”)根据2004年3月27日召开的董事会决议分配2000年至2003年累计未分配利润，并补提储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金。其中按10%补提储备基金8，213，627.41元、按5%补提企业发展基金4，106，813.70元、按10%补提奖励及福利基金8，213，627.41元。由于桂康公司为外商投资企业，其计提的职工奖励与福利基金只能用于该公司员工的福利和奖励，并作为负债处理(记入“应付福利费”)。由于本公司对桂康的控股比例为75%，因此，按75%的权益比例计算应减少2003年年初未分配利润4，228，143.95元，减少2003年净利润1，932，076.61元，本公司以前年度并未对该事项进行调整。

　　2、2004年5月，桂康公司按照柳州市国税局要求补缴2003年度以前应交所得税2，565，879.87元，冲回多计的2003年度应交所得税812，197.79元。公司按75%的权益比例计算相应调减了2003年年初未分配利润1，924，409.90元，调增了2003年净利润609，148.34元。

　　3、2004年，桂康公司防洪保安费计提基础按照柳州地税局要求进行了变更，由以前年度按流转税的4.5%计提变更为按上年收入与本年征收营业税的收入之和的0.1%计提。为此，桂康公司冲回以前年度多计提的防洪保安费，公司根据占桂康公司75%股权比例相应调增2003年年初未分配利润620，702.54元。

　　4、2004年4月，本公司进行所得税汇算清缴，根据柳州市地税局(柳地税函〔2004〕188号)文批准，2003年度存货报废损失581，947.31元、计提的基本医疗保险费1，598，860.78元和计提的坏帐准备453，944.06元可在税前扣除。上述三项金额合计2，634，752.15元，按本公司2003年度适用的所得税率33%计算，调减2003年度所得税费用869，468.21元。为此，增加2003年利润869，468.21元。

　　上述会计差错，本公司在编制上年度与本年度可比的会计报表时，已对其进行了更正。由于上述错误的影响，使2003年末净资产减少6，171，429.14元，2003年净利润减少453，460.06元。

　　深圳大华天诚会计师事务所意见：

　　公司对上述有关会计差错的处理符合《企业会计准则？？？会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正》及财政部其他有关规定。

　　公司独立董事意见：

　　公司根据会计准则和会计制度的有关规定，针对2004年度出现的会计差错进行的更正是恰当的，经调整后的会计报表公允的反映了报告期公司财务状况。对此，公司董事会已经作了专门决议。

　　公司监事会意见：

　　公司对2004年度出现的会计差错进行的更正符合相关法律法规规定，真实反映了报告期公司财务状况。

　　特此公告。

　　柳州两面针(资讯 行情 论坛)股份有限公司董事会

　　2005年4月24日