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深交所规范中小板公司内部审计工作

http://www.sina.com.cn 2007年12月27日 07:22 全景网络-证券时报

  证券时报记者 跃 然

  本报讯 深交所今日发布《中小企业板上市公司内部审计工作指引》,旨在进一步规范中小企业板上市公司内部审计工作,提高内部审计工作质量。

  据了解,自今年“加强上市公司治理专项活动”开展以来,上市公司自查以及证监局全面检查的结果显示,多数公司未能有效落实内部审计制度,内部审计工作较为薄弱,内部控制制度的建立和实施有待进一步改进和完善,这些问题都将直接或间接影响上市公司的信息披露质量。

  针对上市公司内部审计工作中存在的主要问题,《指引》首先提出了内部审计工作的基本要求,主要包括明确规定了内部审计部门的职责、内部审计工作的重点领域、内部审计工作底稿的编制和保存要求等。

  其次,《指引》对内部审计工作的具体实施进行了规范,明确要求内部审计部门在重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易等事项发生后及时进行审计,并针对上市公司在上述重要事项中暴露问题较多的环节,从内部控制的角度提出了内部审计工作应重点关注的内容。

  此外,《指引》明确要求上市公司建立自查机制,由内部审计部门负责审查和评价内部控制的有效性,并及时提出改进建议。

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