深交所规范中小板公司内部审计工作

　　证券时报记者 跃 然

　　本报讯 深交所今日发布《中小企业板上市公司内部审计工作指引》，旨在进一步规范中小企业板上市公司内部审计工作，提高内部审计工作质量。

　　据了解，自今年“加强上市公司治理专项活动”开展以来，上市公司自查以及证监局全面检查的结果显示，多数公司未能有效落实内部审计制度，内部审计工作较为薄弱，内部控制制度的建立和实施有待进一步改进和完善，这些问题都将直接或间接影响上市公司的信息披露质量。

　　针对上市公司内部审计工作中存在的主要问题，《指引》首先提出了内部审计工作的基本要求，主要包括明确规定了内部审计部门的职责、内部审计工作的重点领域、内部审计工作底稿的编制和保存要求等。

　　其次，《指引》对内部审计工作的具体实施进行了规范，明确要求内部审计部门在重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易等事项发生后及时进行审计，并针对上市公司在上述重要事项中暴露问题较多的环节，从内部控制的角度提出了内部审计工作应重点关注的内容。

　　此外，《指引》明确要求上市公司建立自查机制，由内部审计部门负责审查和评价内部控制的有效性，并及时提出改进建议。