郭兴艳

　　[ 安永华明审计服务大中华区首席营运官张耀樑向本报表示，该案件不会有太大难度，相信过几日就会得到圆满解决 ]

　　上市公司或中介机构以“国家机密”为挡箭牌拒绝披露资料，令香港证券及期货事务监察委员会(下称“港证监会”)忍无可忍。意图将刑事责任引入保荐人监管的港证监会，也向上市中介机构之一会计师事务所发出了整顿的信号。

　　8月27日，港证监会在香港高等法院原诉法庭起诉安永会计师事务所(下称“安永”)，称安永以会计记录为国家机密为由，拒绝提供曾拟上市企业标准水务的审计资料，“事态极其严重”。

　　港证监会与会计师事务所对簿公堂前所未见，此事在香港会计师业界引起震动。而这也是港证监会一周来两度挑战“国家机密”借口。8月22日，以业务涉及“国家机密”拒绝向审计师提供资料的中国高精密(00591.HK)，在获得香港交易所放行复牌不到三周后，便被港证监会下令停牌。

　　接近港证监会的人士向《第一财经日报(微博)》表示，中国高精密和安永的性质并不相同，前者是上市公司只是被停牌，后者则涉及非上市公司并已进入法律诉讼程序，情况明显更为严重。

　　此次事件源自标准水务2009年的上市计划。当年11月9日，标准水务向港交所申请上市，安永担任标准水务的首次公开招股审计工作。2010年3月，安永突然通知港交所，表示因发现标准水务所提供的文件内容前后矛盾，故已辞任该公司的申报会计师和审计师，标准水务随后撤回上市申请。

　　标准水务主营污水处理及相关环境工程，打着曾承接2008年北京奥运工程和有多家外资股东的旗号，原计划2010年第二季度在港挂牌上市募集资金23.4亿港元。但在上市准备过程中，保荐人摩根大通和安永均突然请辞。随后港证监会怀疑有违规情况出现，便向安永发出正式通告，要求安永交出有关标准水务的审计工作底稿及相关会计文件。但安永声称这些工作由内地合营伙伴安永华明代理执行，相关记录由安永华明在内地持有。

　　安永一直声称，由于中国内地法律的限制无法交出有关文件。事实上，根据2009年10月20日签订的两地联合声明，会计记录包括审计工作底稿在中国内地法例下可能属于国家机密，而所有香港会计师将任何会计记录交给港证监会等监管机构前，都必须征得内地相关部门的同意，即便有关记录存放于香港也如此。

　　然而港证监会指出，已经通过两地常设互助安排寻求内地相关部门协助，但安永华明并未按照内地相关部门要求交出有关记录。故此，安永和安永华明没有应港证监会要求向内地有关部门交出记录，事态极为严重。

　　港证监会称，在怀疑失当行为进行调查的情况下，任何申请在港上市的私人公司的会计及审计工作底稿，必须可直接交给港证监会，或根据常设合作安排经由内地相关部门交出。

　　对于安永和安永华明的一再拒绝，港证监会引用《证券及期货条例》第185条起诉安永，要求原诉法庭对此进行查讯，如法庭相信安永是在没有合理理由下无视港证监会要求，便可强制命令安永遵从要求提供文件。

　　港证监会与会计师事务所打官司属首次，令业界感到震动。有“四大”之一的一位合伙人昨日对本报表示，第一次听说这种情况，“奇怪他们(安永)没有签字也被告”，该所的内部风险管理部门也在试图了解更多情况。

　　安永昨日发表声明强调，并未就有关IPO发表任何审计报告。安永称，充分了解对港证监会的责任并致力全面符合有关规定，但同时也需要符合内地有关法律法规。安永称，将与监管机构紧密配合，相信很快会有一个解决方案，能充分符合有关法律与法规的要求。

　　安永华明审计服务大中华区首席营运官张耀樑向本报表示，该案件不会有太大难度，相信过几日就会得到圆满解决。

　　港证监会则称，提起法律程序前，曾就获取上述记录咨询内地相关部门意见，并将继续就此事与内地部门紧密合作。

　　(记者杨倩雯对本文亦有贡献)