任亮

　　尽管监管层对上市公司信息披露等方面的违规行为管理日益严格，仍有少数上市公司出现违规行为。据Wind资讯统计，自2009年年初以来，已发生70起上市公司违规事件，涉及上市公司62家。

　　而根据违规类型的统计，大多数违规缘起信息披露。如涉及信息披露虚假或严重误导性陈诉，未及时披露公司重大事项等共达48起，占70起的近70%。

　　更有甚者，如ST方源(600656.SH)、四维控股(600145.SH)等不止一次出现信披违规现象。

　　其中，ST方源在2009年7月底和今年4月初因违规而分别被上证所和广东证监局处理。被上证所公开谴责主要是由于ST方源控股子公司将6450 万元款项划转以及为实际控制人下属企业提供担保事项，均未履行决策审批程序和信息披露义务。

　　转过年来，ST方源法定代表人任昌建在签收珠海市香洲区人民法院有关撤销东莞市方达再生资源产业股份有限公司2009 年第三次临时股东大会决议的民事判决书时，未及时向广东证监局及上证所报告，也未及时通知公司时任董事会进行信息披露。因此任昌建被广东证监局要求公开致歉。

　　与公开致歉或公开谴责相比，公开处罚的力度更大。而2009年以来，也已经有30多家上市公司发生了36起被公开处罚事件。

　　其中被中国证监会处以罚金最高的是*ST夏新(600057.SH)。公司被处以60万元罚款，而相应高管也被处以10万元以下不等的罚款。而导致公司被公开处罚的原因也是信息披露上出了问题。

　　2006年公司年报会计报表附注中，除已披露的商业承兑汇票外，*ST夏新当年12月31日的银行承兑汇票中实际还有近2.81亿元为商业承兑汇票。同时，未如实披露销售退回、未足额计提返利价保，合计导致虚增利润超过4000万元。

　　当然，除了在信披方面出现违规外，部分上市公司还因为“未依法履行其他职责”而被监管部门进行处罚。其中盐湖钾肥(000792.SZ)是被处罚最为严重的。

　　Wind资讯数据显示，由于盐湖钾肥销售部门在2008年部分销售期间，未及时严格履行监管部门制定的氯化钾销售临时指导价格，国家发改委对公司进行了500万元的相关经济处罚。