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附:宁波银行向本刊提供但未公告的会计差异说明
关于本公司2004年财务数据在原始报表、招股说明书以及增资扩股时招股 说明书中有较大差异的说明
关于本公司2004年财务数据在原始报表、招股说明书以及增资扩股时招股说明书中有较大差异的说明如下:
一、本行2004年之前执行《城市合作银行会计制度》,2004年年报也按此会计制度的相关规定编制的,立信长江会计师事务所在审计报告(2005)第20514号也明确本行执行的会计政策为《城市合作银行会计制度》及其补充规定。
二、由于我行规模扩张、资本充足率严重不足,同时为了开办新的业务,经董事会、股东大会批准,并报2004年7月27日市政府常务会议批准,同时经宁波银监局批准,新增注册资本13.8亿元。当时原主要股东为了切实了解投资企业的经营状况和经营成果,要求本行聘请国内较好的会计师事务所,按照2002年颁布的《金融企业会计制度》对本行进行净资产审计。因此立信会计师事务所按照《金融企业会计制度》出具的信长会师报字(2004)第21869号《审计报告》,我行2004年中期的净资产为-14,857万元,加上2004年下半年预计的净利润5,840万元,2004年净资产约为-9,017万元。此外,结合上海立信长江资产评估事务所有限公司对我行实物资产的评估增值43,998万元,我行2004年净资产应约为34,981万元,每股净资产为0.83元。在此基础上,参考当时商业银行的增资价格系数并结合我行实际情况,确定增资价格系数为1:1.2,增资价格为每股(0.83×1.2)元,即1元/股(因增资扩股时对净资产的审计不能作为会计调账的依据,而只能作为增资扩股时股价确定的依据,因此本行未按当时对净资产的审计结果进行调账)。
三、本行的《招股说明书》是根据证监会相关文件规定,要求按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》的规定并假设以2004年1月1日作为首次执行日进行计量和确认,在此基础上重新编制了2004年度、2005年度和2006年度财务报表。
基于上述报表编制所采用的会计制度的不同,而使当年财务状况、经营成果及现金流量出现不同结果。-
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