大信核字(2006)第0047 号

    山东省中鲁远洋渔业股份有限公司全体股东：

    我们接受委托，对山东中鲁远洋渔业股份有限公司(以下简称“公司”)2005 年度会计报表进行了审计，根据中国证券监督管理委员会证监发[2003]56 号文《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的规定，对公司报告期内控股股东及其他关联方占用资金情况进行了专项审计，现就公司报告期内控股股东及其他关联方占用资金情况报告如下：

    上市公司2005 年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表

    单位：万元

    注：1、应收账款

    (1)本期对青岛海洋渔业公司(系水产集团子公司,以下简称“青渔”)应收账款借方增加3.15 万元，贷方增加6.04 万元，主要系公司冷藏分公司与青渔发生的资金往来；

    (2)本期对Prodesur S.A. (水产集团子公司)应收账款借方增加157.08 万元，主要系根据公司与Prodesur S.A.签定的委托经营协议，公司将拥有的船只(泰安轮)委托给Prodesur S.A.公司经营， 按该船经营净利润(或亏损)的70％收取(或承担)经营租赁收入(或损失)，该协议自1999 年1 月1 日起生效并为期10 年，公司本期确认经营租赁收入157.08 万元；

    (3)本期对青渔海丰船运公司(系青渔子公司，以下简称“青渔海丰”)应收账款借方增加6.45 万元，主要系公司所属冷藏分公司应收青渔海丰的电费、装卸费和冷藏费；贷方增加14.33 万元，主要系青渔海丰支付的电费、装卸费和冷藏费。

    2、其他应收款

    (1)本期对山东省水产企业集团总公司(以下简称“水产集团”)借方发生额1.87万元，主要系公司与水产集团资金往来款项；

    本期对水产集团贷方发生额746.05 万元，主要系水产集团与澳大利亚山水贸易有限公司(以下简称“山水贸易”)于2005 年6 月2 日签订债务转移协议，水产集团将其所欠公司之子公司山东省中鲁远洋(烟台)食品有限公司(以下简称“烟台食品”)的746.05万元债务转移给山水贸易。山水贸易与Habitat Interoational Coporation(“HIC”)签订股权转让协议，将所持有的烟台食品20.44%的股权以人民币746.05 万元的价格转让给HIC，2005 年6 月8 日，山水贸易出具债务偿还承诺函，要求HIC 将上述股权转让款直接支付给烟台食品，用以抵偿其对烟台食品的债务，公司相应转出水产集团的欠款746.05万元；

    (2)本期对龙口水产综合公司贷方发生额2.75 万元，主要系龙口水产综合公司偿还对公司的欠款；

    (3)本期对青岛海洋渔业公司借方发生额101.62 万元，主要系因公司上市时剥离改制不彻底，公司所属青岛冷藏分公司为青岛海洋渔业公司所属的冷藏分厂垫付工资、社会统筹及公积金；贷方发生额125.92 万元，主要系青岛海洋渔业公司偿还对青岛冷藏分公司的欠款；

    (4)本期对青岛美莱食品有限公司(属水产集团控制，以下简称“美莱”)借方发生额21.61 万元，主要系公司所属青岛冷藏分公司与美莱资金往来及公司上市时剥离改制不彻底，公司所属冷藏分公司为美莱垫付工资；贷方发生额13.56 万元，主要系美莱向冷藏分公司偿还欠款；

    (5)本期对Prodesur S.A.借方发生额211.19 万元，主要原因系Prodesur S.A.向公司借款。

    (6)本期对山东省水产企业集团总公司海水养殖公司(“海水养殖公司”)借方发生额145.36 万元，主要系公司2004 年转让贸易分公司整体资产时，贸易分公司在中国银行济南分行的短期借款400 万元尚未偿还，根据转让协议，公司承担贸易分公司的短期借款254.64 万元，海水养殖公司承担145.36 万元，2005 年，根据山东省济南市中级人民法院

    (2004)济民四初字第87 号民事判决书、山东省济南市中级人民法院(2005)济中法执字第020 号民事裁定书，公司应承担短期借款4,000,000 元，故本期将差额145.36 万元计入短期借款，并增加对山东省水产企业集团总公司海水养殖公司的其他应收款。

    如上所述，我们认为：2005 年度，贵公司存在《通知》第1 条第2 款所述控股股东及其他关联方占用资金事项，存在为控股股东及其他关联方垫付工资、福利、保险等期间费用和成本或其他支出事项。