华普审字[2006]第0136 号

    安徽飞亚纺织发展股份有限公司全体股东：

    我们接受委托，对安徽飞亚纺织发展股份有限公司(以下简称“贵公司”)2005 年12月31 日的资产负债表、2005 年度的利润及利润分配表、现金流量表进行了审计，并出具了无保留意见审计报告[华普审字(2006)第0135 号]。在为贵公司2005 年度财务会计报告进行审计工作中，我们对截至2005 年12 月31 日止贵公司与关联方资金占用及对外担保情况进行了审计。提供真实、完整的与关联方资金占用及对外担保情况是贵公司的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司提供的与关联方资金占用及对外担保情况出具专项说明。我们的审计是根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会证监发 [2003]56 号《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》和中国证券监督管理委员会、中国银行业监督管理委员会证监发[2005]120号《关于规范上市公司对外担保行为的通知》，并参照《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

    现将贵公司与关联方资金占用及对外担保情况报告如下：

    一、截至2005 年12 月31 日止贵公司与关联方资金占用情况

    资金占用方类别                                资金占用方名称   占用方与贵公司的关联关系   贵公司核算的会计科目   期初占用资金余额   当期占用累计发生金额   当期占用资金的利息   当期偿还累计发生金额   期末占用资金余额   占用形成原因       占用性质
    控股股东、实际控制人及其附属企业*   安徽飞亚纺织集团有限公司           贵公司第一大股东             其他应付款                 —           5,715,807.55                   —           5,715,807.55                 —       临时周转   非经营性占用
    贵公司的子公司及其附属企业                                —                         —                     —                 —                     —                   —                     —                 —             —             —
    关联自然人及其控制的法人                                  —                         —                     —                 —                     —                   —                     —                 —             —             —
    其他关联人及其附属企业                                    —                         —                     —                 —                     —                   —                     —                 —             —             —
    总计                                                      —                         —                     —                 —           5,715,807.55                   —            5,715,807.5                 —             —             —

    注*：贵公司“其他应付款”该明细户仅1 月末存在借方余额2,880,059.72 元，其余月末均为贷方余额或为0。

    此外，为解决集团公司归还到期银行借款的资金需求，集团公司2005 年度给贵公司开具没有交易背景的银行承兑汇票6,980 万元，交付贵公司控股子公司安徽淮北金福纺织有限公司，由安徽淮北金福纺织有限公司将票据贴现，并在当月将贴现资金6,980 万元汇回集团公司，贴现利息481,194.00 元全部由集团公司支付。

    二、经审计，截至2005 年12 月31 日止我们没有发现贵公司与关联方存在以下情形的资金往来：

    1、为关联方垫支工资、福利、保险、广告等期间费用及相互代为承担成本和其他支出；

    2、有偿或无偿地拆借资金给关联方使用；

    3、通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；

    4、委托关联方进行投资活动；

    5、为关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；

    6、代关联方偿还债务。

    三、经审计，截至2005 年12 月31 日止我们没有发现贵公司对股东、实际控制人及其他关联方提供担保情况。