湖南华菱管线股份有限公司董事会：

    我们接受贵公司董事会委托，根据中国证券监督管理委员会《上市公司新股发 行管理办法》及《关于做好上市公司新股发行工作的通知》要求，对贵公司前次募 集资金截止至2000年12月31日的投入使用情况进行审核，并出具专项审核报告，供 贵公司本次增发新股(A股)使用。贵公司董事会的责任是提供真实、合法、 完整的 原始书面材料，副本材料或口头证言等。我们的责任是对贵公司董事会提供的资料 发表审核意见。在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，进行了审慎调查并实 施了包括审核所提供资料和抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。

    经审核，贵公司前次募集资金的有关情况如下：

    一、前次募集资金的金额和到位时间

    经中国证券监督管理委员会证监上字[1999]75号文批准，贵公司于1999年7月5 日向社会公开发行人民币普通股(A股)20000万股，每股发行价为人民币5.3元， 扣 除发行费用34，593，835.53元以后，实际募集资金1，025，406，164.43 元， 于 1999年7月9日全部到位，并经湖南开元会计师事务所[1999]内验字第026 号验资报 告验证。发行费用已经湖南开元会计师事务所[1999]股审字第041号、第052号审核 报告审验。

    二、前次募集资金的实际使用情况

    1、公司《招股说明书》中承诺募集资金主要用于以下项目：

    (1)拟投资43898万元，以零净资产承担债务方式全面兼并衡阳连轧管有限公司；

    (2)拟投资12000万元，以控股方式兼并湖南湘钢华光线材有限公司；

    (3)拟投资26744万元，以零净资产承担债务方式全面兼并娄底钢厂；

    (4)拟投资3000万元，以控股方式兼并长沙铜铝材厂；

    (5)拟投资16214万元，用于湘钢事业部方坯连铸机“双加”工程及连铸坯热送 连轧工程；

    (6)拟投资4995万元，用于涟钢事业部转炉煤气回收工程；

    (7)拟投资4980万元，用于湘钢事业部转炉煤气净化及回收利用工程；

    (8)拟投资2592万元，用于湘钢事业部转炉溅渣护炉技改工程；

    (9)拟投资2450万元，用于涟钢事业部连铸坯热送热装节能工程；

    以上九个项目共需投资116873万元，所需资金主要通过募集资金解决，不足部 分通过银行贷款、自筹等其它办法解决。

    贵公司1999年11月22日第一届四次董事会议，1999年12月第三次(临时)股东大 会决议通过了《关于调整兼并湖南湘钢华光线材有限公司方式和数额的议案》和《 关于运用部分资金建立股份公司办公基地的议案》，即将拟投资12000万元， 以控 股方式兼并湖南湘钢华光线材有限公司项目，调整为投资9000万元，收购湖南湘钢 华光线材有限公司75％的中方股权，并将其节约的3000万元资金在长沙适当的位置 购置办公楼，建立办公基地。

    贵公司2000年4月23日第一届六次董事会，2000年5月26日第五次股东大会决议 通过了《关于调整运用募股资金兼并衡阳连轧管有限公司方式和金额的议案》，即 将拟投资43898万元，以零净资产承担债务方式全面兼并衡阳连轧管有限公司项目， 变更为投资34744万元参股由华融资产管理公司、 东方资产管理公司等共同组建的 衡阳华菱钢管有限公司。

    贵公司2000年8月21日第一届七次董事会议、2000年9月25日第六次(临时)股东 大会决议通过了《关于变更部分募股资金运用项目》议案，即将拟投资26744万元， 以零净资产承担债务方式全面兼并娄底钢厂和拟投资4995万元用于涟钢事业部转炉 煤气回收工程两项目，变更为投资27130万元， 用于涟钢事业部转炉炼钢技术改造 项目。

    以上项目的变更均已在《中国证券报》、《证券时报》公告。

    2、经审核，贵公司募股资金实际投入情况如下：

    实际投资项目                  计划投入资金     实际使用资金

    　                              (万元)           (万元)    

    1、参股衡阳华菱钢管有限公司     34744             34744    

    2、收购湖南湘钢华光线材有限      9000              9000    

    公司75％的中方股权                                         

    3、涟钢事业部转炉炼钢改造       27130             27130    

    4、控股方式兼并长沙铜铝材厂      3000              3000    

    5、湘钢事业部方坯连铸机“双     16214             16214    

    加”工程及连铸坯热送连轧工程                               

    6、湘钢事业部转炉煤气净化及      4980              4058    

    回收利用工程                                               

    7、湘钢事业部转炉溅渣护炉技      2592              2592    

    改工程                                                     

    8、涟钢事业部连铸坯热送热装      2450              2450    

    节能工程                                                   

    9、在长沙购置办公楼              3000              3000    

    合计                           103110            102188    


    实际投资项目                       股金使用效果            

    　                                                         

    1、参股衡阳华菱钢管有限公司    参股公司已成立。            

    2、收购湖南湘钢华光线材有限    2000年3月31日收购成         

    公司75％的中方股权             功2000年4－12月为本公       

    　                             司带来8479万元利润。        

    3、涟钢事业部转炉炼钢改造      80t转炉主体工程2000年       

    　                             底完工，进入试生产阶段，    

    　                             外围工程基本完成。          

    4、控股方式兼并长沙铜铝材厂    于2000年12月28日兼并完      

    　                             毕并成立湖南华菱光远铜      

    　                             管有限公司。                

    5、湘钢事业部方坯连铸机“双    2000年3月工程完工并投       

    加”工程及连铸坯热送连轧工程   入生产。当年创效益4806万元。

    6、湘钢事业部转炉煤气净化及    2000年3月开工，预计2001     

    回收利用工程                   年上半年完工。              

    7、湘钢事业部转炉溅渣护炉技    于1999年8月完工，炉龄       

    改工程                         提高至10117炉，当年创       

                                   效益1000万元以上。          

    8、涟钢事业部连铸坯热送热装    工程已接近完工。            

    节能工程                                                   

    9、在长沙购置办公楼             2000年3月份投入使用。      

    三、我们认为，贵公司前次实际募集资金102540万元，截止2000年12月31日累 计已投入102188万元，占前次募集资金的99.66％。 实际使用情况与贵公司董事会 的相关说明及最近有关信息披露文件完全相符。

    四、本专项报告仅供贵公司为本次增发新股之目的使用，不得用作任何其他目 的。我们同意将本专项报告作为贵公司申请发行新股所必备的文件，随其他申报材 料一起上报，并对本报告依法承担相应的责任。

    

湖南开元有限责任会计师事务所 中国注册会计师：李双桂

    　 中国注册会计师：杨迪航

    　 2001年4月15日