第一章 部门职责

    第一节 部门使命

    保证公司发展所需的各项资产、资金的真实性与合理性。行使内部审计监督权， 依法检查会计帐目及其相关资产，对财务收支的真实性、合法、有效性进行监督和 评价。对公司的资金运作、资产利用情况及其他财务运作情况进行分析评价，保证 公司资产的真实和完整。

    第二节 部门组织结构

    1.2.1 分管的上级部门：审计委员会

    1.2.2 部门岗位设置：审计科科长、审计员

    第三节 部门主要职能

    1.3.1 根据国家的有关财经法规和本公司各项财务管理制度、 资金资产管理 制度及其操作细则，对公司日常财务收支及经营管理活动进行审核；检查财务人员 工作是否符合会计制度和财务制度；

    1.3.2 对公司的会计核算和财务管理进行审计， 对审计过程中发现的不完善 处，做出审计意见，并提出相应的改进意见和措施；

    1.3.3 定期检查核对公司资金、资产（包括现金、存款、其他货币资金、 发 票、固定资产、低值易耗品、办公用品、存货、应收款等），以保证公司资产和资 金的真实性和完整性，并对公司资产的分布情况及存在结构进行评价，对公司的资 金运作的合理性和合法性进行评价；

    1.3.4 审核公司各项收入与成本费用的合法性、合理性和真实性；

    1.3.5 审核公司的各种财务报表、统计报表的合法性、真实性和完整性；

    1.3.6 根据公司董事会决议，对利润分配情况进行审计；

    1.3.7 定期或不定期对专项财务数据进行审计，并作出相应的评价；

    1.3.8 根据对公司的审计结果作出审计报告，对公司内控制度提出建议， 并 提交公司审计委员会；

    1.3.9 建立健全审计档案并负责保管；

    1.3.10 配合其他部门的工作，完成审计委员会交办的其他专项审计工作；

    1.3.11 对各类对外投资方案及其他重大经营活动的可行性方案进行分析评价；

    1.3.12 评议公司年度计划的制定情况；复核公司年度、季度预算执行情况及 综合考评情况；

    1.3.13 评价本公司重要经济岗位、下属单位主要负责人和有关职能部门因辞 职、免职、调离、退休等原因而离职，包括任职期间遵守财经法纪，资产保值、增 值，资产、负债和损益及债权、债务、往来款项，内部往来和控制，重大决策、内 部分配及其他应当审计的事项；

    1.3.14 审核公司对外投资子公司的生产经营情况、财务运作和资产情况，并 分析评价其生产经营业绩，分析评价本公司的投资绩效；

    1.3.15 建设项目的预算和决算的审查；

    1.3.16 根据审计人员的经验判断，对认为会给公司的未来造成重大经济影响 的其他事项进行专项监控。

    第四节 审计科科长职责

    1.4.1 负责对公司内审机构的设置和内审计人员的配备、 组织内审计人员的 业务培训和考核、支持审计人员依照国家的相关法律法规及公司的规章制度行使其 审计监督权。

    1.4.2 负责拟定审计目标和审计范围，根据目标设计审计样本， 并组织审计 人员根据审计目标选择适当的审计方法有序地进行各项审计工作。

    1.4.3 负责对每月的审计情况进行复核， 并组织编写审计报告及财务分析评 价书。

    1.4.4 负责对当年审计情况进行综合分析评价，并编写管理建议书， 提交有 关管理当局。

    1.4.5 协助公司有关部门对公司的财务情况、财务运作进行分析， 为公司决 策提供依据。

    1.4.6 负责对审计处理流程中的相关环节进行监控。

    1.4.7 负责就初步审计结果与公司所审部门进行沟通。

    第五节 审计员职责

    1.5.1 根据已设计的目标样本，建立、健全各项样本数据。

    1.5.2 每月根据已拟定的审计目标和审计范围采用适当的审计方法进行现场 审计。

    1.5.3 根据审计情况，收集相关的事实依据，编制审计工作底稿， 形成相应 的审计意见。

    1.5.4 根据审计工作底稿，编写相关的审计报告及意见。

    1.5.5 根据审计报告及意见，负责编写相关审计意见处理书。

    1.5.6 负责审计意见的具体处理，保证意见的及时处理及信息的及时反馈。

    1.5.7 建立、健全审计科的档案，保证资料的及时归档，并负责管理。

    第六节 常规职能

    1.6.1 计划、控制和总结

    （一）部门年度计划的制定、分解、落实、修订和年终总结

    1、每年10月提交下年度的工作计划，报总会计师批准后存档。

    2、每年11－12月份按月度、季度对之作合理分解至各岗位，并进行相应落实。

    3、在每年7月份前对当年的审计计划做出修订，并上报修订理由，报总会计师 批准后归档，并付诸实施。

    4、每年的年终总结应与下年度计划落实相结合，定期开总结会， 充分探讨得 失、经验与教训，并根据当年审计出现问题的情况，确定下年度的审计重点。

    5、对年度计划的完成情况做总结和对比分析，并上报存档。

    6、对下属员工做出考评，并上报存档。

    （二）部门月度和季度计划的制定、日常化控制和总结

    1、由审计科科长下达月度计划，由下属各审计员按要求编写计划， 经审计科 科长认可后交总会计师。

    2、月末向审计科科长上交上月总结， 月初向审计科长提交本月计划并在月中 自查计划执行情况。

    1.6.2 贯彻落实公司、上级部门的各项制度，确保部门各环节管理的规范化、 有序化。

    （一）严格遵守公司发布相关文件中有关财务工作的规定。

    （二）严格遵守、认真执行公司或上级部门以文件形式发布的各类通知制度和 规定。

    （三）严格遵守审计条例，按内审规范流程处理业务。

    1.6.3 努力优化管理，完善部门和下级单位的职能描述， 制定更科学的工作 条例和工作流程以及考核细则。

    （一）完善部门和下级部门岗位的职能描述，合理分解，明确分工。

    （二）编制、修订《审计工作条例》报上级审批，及时修订工作流程以满足工 作需要。

    1.6.4 严格遵循“服从命令听指挥”的组织原则，对公司和上级的决议、 临 时性命令，坚决服从贯彻。

    （一）服从命令听指挥，下级服从上级。

    （二）大局为重，公司利益大于部门利益，团队利益大于个人利益。

    （三）有问题及时按逆向求助的规定办理。

    1.6.5 客户服务责任

    对公司其他部门需配合完成的工作，要充分认同，保证工作的及时完成。

    1.6.6 公共关系责任

    配合公司与各级工商行政管理部门建立经常性联系并保持良好关系。

    1.6.7 组织管理责任

    （一）下级组织职能和岗位职能描述

    合理设置组织机构和岗位，合理描述组织和岗位职能。使每个组织和岗位均清 楚自己的职责和权限，清楚自己在年度、月和季度计划以及中长期计划中的角色。

    （二）根据年、季、月工作计划，由审计科科长负责，使每位员工都清楚自己 的工作目标和重点。

    （三）合理分配工作任务和工作责任，使每个员工均有合理、公正的工作量和 工作责任。

    （四）指导和协调责任

    1、有能力给予员工以技术或综合指导；帮助员工协调相关的关系。 使员工的 困惑感能及时得以解决，更好更快地完成任务。

    2、处理公司各部门之间的横向联系工作。

    （五）评价和考核

    1、审计科科长负责对员工的工作计划及工作做出日常的督促、监察， 按季、 按年做出公正评价。

    2、对每个组织和岗位（或员工）的工作计划及工作做出日常的督促、 监察， 并做出阶段性的评价，保证其评价的客观性和公正性。考评内容包括工作量、工作 质量、工作作风、技能和潜力。

    3、根据考评结果，报请上级给予合理报酬或奖励。

    1.6.8 人事管理责任

    （一）为了确保公司资金、资产的安全，建立相对完善审计体系，建立一支较 高素质的审计队伍。

    （三）重视对员工的激励与约束管理，确保骨干队伍的稳定和发展。

    1、营造适当的氛围，使每个员工有加强学习、自我提高的压力和动力。

    2、组织员工培训，提升团队能力。

    3、使团队富于勇气和激情。

    4、确保骨干队伍的稳定，彻底杜绝恶性人事事件。

    5、人才培养与人才输出的责任。

    1.6.9 行政保障责任

    （一）做好自身工作环境的规范化管理，积极参与全公司工作环境规范化管理 的工作。

    （二）切实加强安全、消防意识，确保安全管理。

    1.6.10 财务责任

    （一）严格执行公司的《财务管理制度》。

    （二）每一项开支都做到合理和节约。

    （三）根据审计目标和审计范围，制定年、季、月的成本绩效改进目标，并提 供相关改进方案和措施。

    1.6.11 发展战略责任

    （一）加强内部审计队伍的建设。进一步发挥内审员作用，定期组织学习外部 先进审计经验及相关理论知识，提高工作能力。

    （二）工作重点

    加强财务制度的内控力度，提高内部审计的深度、力度，不断健全公司的内部 控制制度，并对经济效益进行有效、全面的评价、分析。

    1.6.12 例外处置责任

    在公司经营活动过程和审计过程中，如发现财务流程控制不严密或不合理、情 况变化造成某些约定和制度条款不适用等例外事件，应及时拟订修改方案或补充规 定，并报总会计师批准。

    第七节 特别职能

    1.7.1 在审计过程中，对正在进行的严重违反财经法律法规、 公司的有关规 章制度和严重损害公司资产、资金的行为，有权作出临时制止的决定，并有权向总 会计师提出审查乃至处分的建议。

    1.7.2 对阻挠、妨碍内部审计人员工作及拒绝提供有关资料的， 报经总会计 师批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

    第二章 审计工作流程

    第一节 审计工作日常流程

    2.1.1 根据部门年度计划，确定当月审计重点， 明确审计目标和审计范围， 编制审计项目工作计划和审计工作方案，报总会计师批准。

    2.1.2 与被审计部门或组织及时进行沟通,了解与当次审计实际相关的内控制 度执行情况和存在的问题。

    2.1.3 制定具体审计工作计划,进行整体时间安排和人员工作分派，并向被审 计单位或有关人员下达审计通知书。

    2.1.4 实施必要的审计程序，收集审计证据,保证证据材料的真实性、客观性、 充分性和适当性。并形成相应的审计工作记录(工作底稿)。

    2.1.5 整理审计证据,复核审计工作记录,交换审计意见,决定是否需要实施追 加审计程序。

    2.1.6 对审计过程中发现的问题与被审计部门或组织进行沟通, 并征求其意 见。

    2.1.7 根据审计结果对审计事项作出评价,形成审计意见,提出审计报告。 其 中违反国家财经法规和本公司规章制度及公司制度不完善处还应提出管理建议书。

    2.1.8 向审计委员会提交审计报告及相关管理建议书。

    2.1.9 将经审计委员会复核的管理建议书递交给公司经营管理当局， 并要求 在30日内收到反馈意见书。

    2.1.10 对反馈后的信息进行整理，归档。并根据反馈信息决定是否需追加审 计。

    2.1.11 对被审计部门或组织对审计报告和审计处理决定有争议的, 可以向公 司审计委员会提出。

    2.1.12 内部审计人员应适时检查被审计单位或有关人员对审计意见和审计处 理建议书的采纳和执行情况。

    2.1.13 对已完毕的审计事项及时建立审计档案,并进行归类管理。

    第二节 审计工作的牵制制约

    2.2.1 审计报告出具前，必须由专人进行审核。 单项审计需二人以上共同实 施。

    2.2.2 审计人员不能对自己所作的财务或其他经济工作进行监督评价。

    2.2.3 被审计单位或人员对审计安排、过程、评价及意见等有异议的， 可以 逆向求助。

    2.2.4 审计人员只对被审计的项目进行监督、评价和建议， 不能独立进行具 体的操作和修改。

    第三章 附则

    第一节 审计目标

    3.1.1 固定目标

    （一）公司的资金分布、当月重要资金流向。

    （二）公司财务报表的合法性、及时性及完整性。

    3.1.2 非固定目标

    （一）各行业的财务情况。

    （二）各外地分公司与子公司的财务情况。（含制度的执行、财务状况、资产 的分布）

    （三）各种费用的专项审计。

    （四）上级交付的其他临时审计工作任务。

    3.1.3 目标样本

    （一）根据目标设计一系列目标样本；

    （二）行业样本

    根据历年财务情况，制定各行业的收入、成本、应收款、资金占用、资金回收、 资金利润率等财务指标作为样本。

    （三）费用样本

    1、按人员类别，分别设计管理人员、业务销售人员、 开发及技术人员的样本 费用。

    2、样本费用可分为人均费用样本及各专项费用样本。

    3、费用样本可随机抽取相当数量、不同性质、具一定代表性的员工， 采用加 权平均法，计算得出。

    第二节 审计时间

    3.2.1 固定审计时间为每月资产负债表日。

    3.2.2 非固定审计每月根据审计目标制定，一般为资产负债表日。

    3.2.3 各行业的专项审计每季不少于一次。 行业财务每月应提交完整的财务 报告。

    3.2.4 外地分公司及子公司的审计每季不少于一次。 外地分公司及子公司每 月应提交完整的财务报告。

    第三节 工作行为准则

    3.3.1 履行职责应该诚实，客观。 不得参加与本单位利益相悖的或有碍客观 履行职责的活动。

    3.3.2 对有关人员提供的、在审计过程中发现的疑点和问题， 要做到查深查 透。

    3.3.3 不得接受任何有价值的物品，以免削弱专业判断力。 不得用机密信息 谋取私利，或损害本组织利益。不准故意隐瞒在审计中发现的问题，对发现的各类 问题要及时反映。

    3.3.4 在查清问题核实取证过程中，坚持实事求是。 作出客观公正的判断和 分析，提出准确公正的审计意见。.

    3.3.5 在汇报工作结果时， 应揭示所有获得的可能对公司产生不利影响的各 种问题。否则会使报告失真或使非法行为被掩盖。

    3.3.6 掌握必要的知识技能，熟练应用内审程序， 不断提高自身工作能力， 工作效率，服务质量。

    3.3.7 运用职业审慎，警惕出现蓄意的非法行为，错误，疏漏，效率低， 效 益差，浪费。

    3.3.8 保护资产，资源的节约和有效使用，信息的可靠性和完整性， 遵循制 度，计划，程序，经营活动或项目既定目标和目的的完成情况。

    第四节 审计档案的内容

    3.4.1 审计报告

    3.4.2 审计工作底稿

    3.4.3 审计意见处理书

    3.4.4 后续审计材料，包括审计意见书的处理情况， 被审部门对审计意见的 书面意见及上级主管对审计意见的批复。

    第四章 附则

    4.1 本制度经公司董事会通过并报公司股东大会批准后生效，修改亦同。

    4.2 本制度由公司董事会负责解释。

    4.3 本制度自公司股东大会通过之日起实施。

                                                  

          ┌──────┐                      ┌───────┐

          │编制审计计划├───────────┤审计报告的归档│

          └──┬───┘                      └───┬───┘

                ↓                                      │

         ┌──────┐                               │

         │具体审计工作│                               │

         └──┬───┘                               │

               ↓                                       │

        ┌───────┐                              │

        │审计意见的处理│                              │

        └──┬────┘                              │

              ↓                                        ↓

        ┌──────┐                          ┌────────┐

        │出具审计报告├────────────→│意见的反馈及归档│

        └──────┘                          └────────┘