每日必读辽天会证审字（2000）1号锦化化工集团有限责任公司：
我们接受委托，审计了贵公司编制的拟出售的四万吨环氧丙烷及八万吨在建环 氧丙烷项目1998年12月31日、1999年12月31日、2000年9月30日资产负债表， 1998 年度、1999年度、2000年1—9月份利润表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责 任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计 准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计 记录等我们认为必要的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《工业企业会计制度》的有 关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司拟出售的四万吨环氧丙烷及八万吨在 建环氧丙烷项目1998年12月31日、1999年12月31日、2000年9 月 30 日财务状况及 1998年度、1999年度2000年1—9月份的经营成果，会计处理方法的选用遵循了一贯 性原则。
辽宁天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师：赵凤丽
二○○○年十一月二十日
中国.沈阳 中国注册会计师：高凤元
会计报表附注
一、重组资产情况
股份公司本次拟收购资产的范围：
1、年产4万吨环氧丙烷系列产品装置及其配 套的污水处理车间：包括年产4万吨环氧丙烷、0.5万吨丙二醇、3 万吨聚醚等系列 产品装置和配套的能力达700立方米/时的污水处理装置。本次股份公司拟收购该资 产相关的建筑物、机器设备等固定资产及相关的流动资产。
2、年产8万吨环氧丙烷系列产品装置在建工程及其配套的辅助工程如循环水、 配变电系统、污水处理扩建等：包括年产8万吨环氧丙烷、1万吨丙二醇、8 万吨聚 醚、0.5万吨接枝聚醚及其配套的能力达800立方米/时的污水处理装置。 该工程于 1998年12月开工建设，截止到2000年9月30日，投资进度完成75%以上。本次股份公 司拟收购该项目的已建房屋建筑物、机器设备等固定资产及相关流动资产。
二、会计报表编制基础方法
1、本会计报表是假设本次重组资产自1998年1月1 日起进行独立核算并持续经 营，按股份有限公司要求运行。本会计报表是以锦化化工集团有限公司的会计报表 基础，并按《股份有限公司会计制度》及有关补充规定进行模拟调整而成。
2、资产负债表以锦化化工集团有限公司的会计账项为基础， 按相关性原则把 与本次资产重组方案相关的资产及负债从中分离调整而成。
对于资产类会计项目主要根据资产重组方案，按照相关性原则，采用个别辨认 法，逐笔从集团公司明细账余额中选出。其中：应收票据、应收账款、预付帐款、 其他应收款、存货、长期投资、固定资产根据集团公司相关账薄和会计凭证分离调 整而得；货币资金全部为本次收购在建项目的基建贷款户中的存款余额。在建工程 根据集团基建处的相关帐簿，将相关明细帐汇总而得。
对于负债类项目是在资产确认的基础上，根据债务与相关资产的对应关系及相 关性原则从集团公司明细账余额中分离调整而得。其中：对于能够直接确认的，如： 应付账款、预收账款、预提费用、长期借款采用个别辨认法，逐笔从集团公司明细 账中确认分离；对于不能直接确认的项目，遵循相关性原则，采用适当的比例系数 进行分配如：应交税金；其他未交款等。
对于所有者权益部份的剥离，按资产总计与负债总额的差额确认。
3、利润表是根据锦化集团的会计账项中， 属于本次重组资产在经营中所取得 的经营收入、发生的经营成本及应分担的期间费用编制而得。具体方法如下：
主营业务收入及主营业务成本的剥离：集团公司的主营业务收入及主营业务成 本按产品类别分设二级明细账核算，因此，本会计报表的主营业务收入及主营业务 成本均根据集团明细账，按个别个别辨认法逐项确认调整而得。销售费用按本会计 报表主营收入占集团公司收入的比重确认。
管理费用的剥离方法：由于本公司是由集团公司下属的一个相对独立的分厂组 建而成的，因此，剥离时对于存在费用计量标准，能够直接确认、计量、确定金额 的项目，根据相关的会计凭证核原始记录直接进行确认，如：保险费、技术开发费、 排污费、房产税、坏账准备等项；对于不能够直接确认，但又与本公司有直接关系 的项目则按相关性原则确定相应的分配系数，按比例进行分配，如：工资、职工福 利费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、教育经费、办公费、修理费、取暖费、 疗养费、水、电、蒸汽费等；对于与本公司没有关系的项目则不予分配。
其他影响损益的项目，收入的取得和费用的发生都按照相关性原则和配比原则 进行确认和分配。
三、主要会计政策
1、公司的会计制度本公司执行《股份有限公司会计制度》
2、会计期间采用公历年度为会计期间即自1月1日至12月31日为一个会计年度。
3、记帐本位币及外币核算
以人民币为记帐本位币，涉及外币的经济业务，按当时发生时的市场汇价记帐， 月末，按市场汇价调整，发生汇兑损益记入当期损益。
4、记帐基础和计价原则采用权责发生制为记帐原则，以历史成本为计价基础， 资产评估按评估后资产计价。
5、现金等价物的确定标准是指公司持有的期限短、流动性强， 易于转换为已 知金额现金，价值变化风险很小的投资。
6、坏帐核算方法
（1）坏帐核算方法
①债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的款项。②债 务人愈期末履行其偿债义务，且具有确凿证据表明无法收回的款项。
（2）坏帐的计提方法及计提比例
本公司坏帐损失采用“备抵法”，财政部财会字（1999）835 号文的要求及公 司董事会有关决议，公司提取坏帐准备的方法由按“应收帐款余额法”（比例为3‰ ）改为按"应收款项帐龄分析法"。公司从谨慎性原则出发，坏帐准备计提比例为：
帐龄 计提比例（%）一年以内 5
一至二年 10
二至三年 15
三至四年 20
四至五年 30
五年以上 50
7、存货核算方法
原材料及辅助材料按计划成本核算，材料成本差异按加权平均法计算差异率， 发出按计划成本计价，并按差异率分摊材料成本差异；产成品按实际成本计价，发 出按加权平均法；在产品按实际成本计价；低值易耗品按实际成本计价，采用一次 摊销法摊销。
期末存货原按成本计价，根据公司董事会决议，自1999年1月1日起变更为按成 本和可变现净值孰低计价，并按各存货项目帐面成本其可变现净值的差额计提存货 跌价准备。8、短期投资核算方法
按取得时的成本计价，处置时按收到的处置收入与帐面价值的差额作为投资损 益入帐，期末按市价与成本孰低原则计价，按其差额计提短期投资跌价准备。9 、 长期投资核算方法
（1）长期股权投资：公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额20% 以上（含20%）或虽不足20%但有重大影响的，采用权益法核算；投资占被投资单位 有表决权资本总额20%以下或虽占20%以上但不具有重大影响的，采用成本法核算。
（2）债券投资及其他投资采用成本法核算。
（3）长期投资减值准备， 决算日如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状 况变化等原因导致其可收回金额低于投资的帐面价值，则按照可收回金额低于投资 帐面价值的差额计提长期投资减值准备，计入当期损益。
10、固定资产计价和折旧方法
（1 ）固定资产按实际成本计价， 标准为使用年限在一年以上， 单位价值在 2000元以上。
（2）固定资产折旧采用直线分类提取折旧， 并按各类固定资产的原值和规定 的使用年限扣除残值（残值率4%），确定其折旧率，分类及折旧率如下：
资产类别 使用年限 年折旧率（%）房屋及建筑物 25 3.84
机器设备 14 6.86
11、在建工程核算方法
（1）发生工程支出时按实际成本入帐， 用借款进行的工程发生的借款利息， 属于在固定资产尚未交付使用前发生的，计入在建工程成本；属于固定资产交付使 用后发生的，计入当期损益。
（2）在建工程完工并交付使用时确定为固定资产的时点。
12、无形资产计价和摊销方法按取得时的实际成本计价，按直线法分期平均摊 销。
13、开办费、长期待摊费用摊销方法按取得时的实际成本计价，按平均年限法 摊销。
14、收入的确认原则
（1）销售商品：商品所有权上的重要风险和报酬已转移给购买方， 不再保留 与商品相联系的继续管理权和实际控制权，与交易相关的收入已经收到价款或取得 了收款证据，并且与销售商品相关成本能够可靠地计量时，确认为收入的实现。
（2 ）他人使用本企业资产：利息收入按他人使用本企业现金的时间和适用利 率计算确定；使用费收入按有关合同或协议规定的时间和方法计算确定。
15、所得税会计处理方法采用应付税款法。
16、合并会计报表的编制方法
（1）合并会计报表的合并范围：本公司长期股权投资中持有50%以上有表决权 股份的单位以及虽在50%以下但有实际控制权的单位。
（2 ）合并会计报表编制方法：按照财政部《合并会计报表暂行规定》的有关 要求执行。
四、税项
税 种 计税依据 税率增值税 产品销售收入 17%
营业税 劳务收入 5%
城市维护建设税 应交增值税、营业税 7%
教育费附加 应交增值税、营业税 4%
所得税 应纳所得税 33%
注：依据辽政发（1997）78号文件，公司自上市之日起，按33% 的税率计征企 业所得税，由市财政返还18%，所得税实际税负15%。
五、会计报表项目说明
1、货币资金期末余额94,120,287.98元，其中：银行存款94,119,931.73 元、 现金356.25元。
2、应收帐款期末余额为6,716,119.11元， 帐龄如下：
帐龄 期初数 期末数金额 比例(%) 坏帐准备 金额 比例(%) 坏帐准备
1年以内 551,745.74 10.56 27,587.29 2,399,209.71 35.72 119,960.49
1-2年 1,079,558.74 20.67 107,955.87 115,200.00 1.72 11,520.00
2-3年 229,139.62 4.39 34,370.94 845,428.74 12.59 126,814.31
3-4年 1,065,922.27 20.41 213,184.45 818,633.30 12.19 163,726.66
4-5年 283,914.72 5.44 85,174.42 241,452.24 3.60 72,435.67
5年以上2,012,284.40 38.53 1,006,142.20 2,296,195.12 34.19 1,148,097.56
合计 5,222,565.49 100 1,474,415.17 6,716,119.11 100 1,642,554.69
3、预付帐款期末余额为25,357,976.48元，为预付供货单位原材料等款项。 4、其他应收款期末余额为7,744.00元，为职工备用金借款。
5、存货期末余额21,227,262.66元，其中：
类别 期初金额 期末金额
原材料 1,792,021.85 3,114,716.79
辅助材料 4,023,694.50 3,827,884.50
产成品 20,452,050.61 10,990,738.56
在产品 2,167,111.66 3,293,922.81
合计 28,434,878.62 21,227,262.66
6、固定资产及累计折旧：
固定资产原值：
类别： 期初数 本期增加 本期减少 期末数
房屋及建筑物 66,129,481.66 - 367,870.91 65,761,610.75
机器设备 206,857,593.88 5,683,928.17 10,370.00 212,531,152.05
合计 272,987,075.54 5,683,928.17 378,240.91 278,292,762.80
累计折旧：
房屋及建筑物 22,294,472.86 1,894,554.00 284,904.64 23,904,122.22
机器设备 120,930,752.13 13,394,052.43 134,324,804.56
合计 143,225,224.99 15,288,606.43 284,904.64 158,228,926.78
固定资产净值：129,761,850.55 120,063,836.02
7、工程物资期末余额为3,410,185.06元，其中库存材料为2,351,891.26 元、 库存设备为1,058,293.80元。
8、 在建工程
工程项目名称 期初数 本期增加 本期转入 期末数
固定资产数
年产8万吨环氧丙烷 383,893,302.62 260,567,013.47 - 644,460,316.09
资金来源 工程进度
贷款 92%
系列产品装置
其中：利息资本化
工程项目名称 期初数 本期增加 本期转入 期末数
固定资产数
年产8万吨环氧丙烷 12,207,333.28 25,419,833.86 - 37,627,167.14
系列产品装置
9、长期待摊费用期末余额3,229,161.31元，本期变化情况如下：
项目 期初数 本期增加 本期减少 期末余额
养老金 671,587.51 - 55,965.63 615,621.88
大修费2,613,539.43 - - 12,613,539.43
10、应付票据期末余额2,440,000.00元，具体如下：
票据持有人 金额 到期日 票据类型
宁波大榭开发区嘉信化工有限公司 500,000.00 2000-10-12 银行承兑
宁波大榭开发区嘉信化工有限公司 340,000.00 2000-11-10 银行承兑
吉林石油化学有限公司 200,000.00 2001- 3-27 银行承兑
吉林石油化学有限公司 400,000.00 2001- 2-10 银行承兑
沈阳石蜡化工有限公司 1,000,000.00 2001- 3- 9 银行承兑
11、应付帐款期末余额为83,061,474.16元，其中生产部门欠供货单位货款24 ,571,922.27元；基建部门欠款58,489,551.89元，其中应付器材款25,259,317.16 元、应付工程款33,230,234.73元。
注：其中不含持有本公司5%股份的单位及其他关联企业款项。
12、预收账款期末余额为6,654,382.29元，为产品用户预付的货款。
13、应付福利费638,875.90元。为按职工工资总额14% 的计提数扣除福利支出 后的余额。
14、未交税金487,,718.12元，全部为增值税。
15、预提费用期末余额2,370,684.32元，为聚醚车间预提的材料费。
16、长期借款
单位：元
贷款单位 金额 借款期限(年) 年利率 借款条件
葫芦岛市建行 6,000,000 6 7.56 担保贷款
葫芦岛市建行 200,000,000 6 7.56 担保贷款
葫芦岛市建行 50,000,000 6 6.21 担保贷款
葫芦岛市建行 50,000,000 6 6.21 担保贷款
葫芦岛市建行 172,010,000 5 5.94 担保贷款
葫芦岛市建行 15,000,000 3 5.94 担保贷款
葫芦岛市建行 64,000,000 5-6 6.21 担保贷款
人民币贷款小计557,010,000
日本出口信贷182,128,041.4 10 贷款的70%：6.36 担保贷款
(省建行转贷)USD:21,998,000 贷款的30%：6个月的
LABOR+0.7%
商业贷款 66,563,195.84 5 境外筹资利率+0.8%担保贷款
(省建行转贷)USD:8,039,713 的转贷费率
外汇贷款小计248,691,237.24
贷款总计805,701,237.24
17、主营业务收入各期情况列示如下：
1998 1999 2000.1-9月
环氧丙烷 67,464,782.56 58,829,520.02 91,749,206.53
聚醚 171,667,273.59 213,797,144.56 158,084,257.75
丙二醇 4,518,030.76 2,448,003.36 -
合计 243,650,086.91 275,074,667.94 249,833,464.28
18、主营业务成本各期明细如下：
项目\ 年度 1998 1999 2000.1-9月
环氧丙烷 62,457431.72 48,340,880.46 79,672,348.47
聚醚 173,703,288.73 191,665,983.63 156,047,987.24
丙二醇 4,047,698.99 2,273,650.56 -
合计 240,208,419.44 242,280,514.59 235,720,332.71
19、 管理费用各期主要明细项目列示如下：
项目\年度 1998 1999 2000.1-9月
工资费用 345,820.02 1,141,761.28 1,443,065.48
职工福利费 48,414.80 159,846.58 202,029.17
劳动保险费 1,937,552.53 1,857,899.93 1,162,611.26
技术开发费 1,526,922.48 2,185,006.09 843,465.39
业务招待费 161,521.99 174,650.24 193,251.84
差旅费 257,431.16 869,456.43 764,222.37
保险费 611,637.46 400,000.00 611,000.00
取暖费 658,214.63 33,888.08 250,278.84
排污费 1,587,570.38 1,554,022.26 3,236,602.14
其他各项 306,706.63 423,062.06 264,215.43
合计 7,441,792.08 8,799,592.95 8,970,741.92
20、营业外收入1,987,125.40元，为本期处理固定资产盘盈、盘亏净收入。
21、营业外支出
项目\年度 1998 1999 2000.1-9月
捐赠子弟学 261,032.73 220,105.46 62,143.72
校教育经费污染罚款 651,420.00 442,666.64 516,400.00
合计 912,452.73 662,772.10 578,543.72
六、关联交易情况
1、关联方关系
①存在控制关系的关联方
企业名称 注册地址 主营业务 关系 性质类型 法定代表锦化化工（集团）葫芦岛市连山 化工产品生产 母公司 国有企业 沈申成
有限责任公司 区化工街 及销售
②存在控制关系的关联方的注册资本及其变化
企业名称 年初数 本期增加 本期减少 期末数
锦化化工（集团）有限责任公司 863700000 863700000
③存在控制关系的关联方所持股份及其变化
企业名称 年初数 本期增加 本期减少 期末数
锦化化工（集团）有限责任公司 250000000 250000000
2、关联方交易
①定价政策
本公司向控股公司（锦化集团）提供的污水处理劳务和从控公司购入的各种材 料均按实际成本计价；控股公司为本公司提供的动能服务，如果有国家定价则执行 国家定价，没有国家定价则按成本计价，其他劳务也按成本计价。
②采购货物
本公司2000年1至9月份及1999年全年从关联方采购货物有关明细资料如下：
企业名称 购入货物类型 2000年1至9月份 1999年全年锦化化工（集团）有限责任公司 材料 8901514.65 11276322.90
锦化化工（集团）有限责任公司 动能 22528445.34 19410662.43
锦化化工（集团）有限责任公司 其他劳务 3043471.63 1152492.45
③向控股公司提供污水劳务
本公司2000年1至9月份及1999年全年向关联方提供污水处理劳务有关明细资料 如下：
企业名称 提供劳务类型 2000年1至9月份 1999年全年锦化化工（集团）有限责任公司 污水处理 303255.00 411995.00
七、期后事项及或有负债：
本公司无重大期后事项及或有负债。
资产负债表编制单位:锦化化工集团有限公司(待售资产) 单位:人民币元
项目 2000.9.30 1999.12.31 1998.12.31
资产
流动资产：
货币资金 94120287.98 4004860.97 1048404.18
短期投资
减：短期投资跌价准备
短期投资净额
应收票据
应收股利
应收利息
应收帐款 6716119.11 5222565.49 6750487.58
减：坏帐准备 1642554.69 1474415.17 1320917.35
应收帐款净额 5073564.42 3749150.32 5429570.23
预付帐款 25357976.48 44000197.25 44529467.11
应收补贴款
其他应收款 7744.00 3516.70 3600.00
存货 21227262.66 28434878.62 10902010.83
减：存货跌价准备
存货净额 21227262.66 28434878.62 10902010.83
待摊费用
待处理流动资产净损失
一年内到期的长期债权投资
其他流动资产
流动资产合计 145786835.54 80191603.86 61913052.35
长期投资：
长期股权投资
长期债权投资
长期投资合计
减：长期投资减值准备
长期投资净额
固定资产：
固定资产原价 278292762.80 272987075.54 269914585.30
减：累计折旧 158228926.78 143225224.99 128070639.29
固定资产净值 120063836.02 129761850.55 141843946.01
工程物资 3410185.06 1259911.54 13108.00
在建工程 644460316.09 383893302.62 5903275.48
固定资产清理
待处理固定资产损失
固定资产合计 767934337.17 514915064.71 147760329.49
无形资产及其他资产：
无形资产
开办费
长期待摊费用 3229161.31 3285126.94 746208.35
其他长期资产
无形资产及其他资产合计
3229161.31 3285126.94 746208.35
递延税项：
递延税款借项
资产总计 916950334.02 598391795.51 210419590.19
负债及股东权益
流动负债：
短期借款
应付票据 2440000.00 6400000.00
应付帐款 83061474.16 35595193.05 24558329.67
预收帐款 6654382.29 5338745.04 3879347.73
代销商品款
应付工资
应付福利费 638875.90 71621.66 289191.13
应付股利
应交税金 487718.12 -786422.38 -2818538.94
其他应交款
其他应付款
预提费用 2370684.32
一年内到期的长期负债
其他流动负债
流动负债合计 95653134.79 46619137.37 25908329.59
长期负债：
长期借款 805701237.24 482558364.07 6000000.00
应付债券
长期应付款
住房周转金
其他长期负债
长期负债合计 805701237.24 482558364.07 6000000.00
递延税项：
递延税款贷项
负债合计 901354372.03 529177501.44 31908329.59
少数股东权益
股东权益
股本
资本公积
盈余公积
其中：公益金
未分配利润
股东权益合计 15595961.99 69214294.07 178511260.60
负债及股东权益总计
916950334.02 598391795.51 210419590.19
利润及利润分配表
编制单位：锦化化工集团有限公司(待售资产) 单位:人民币元
项目 2000年1-9月 1999年度 1998年度
一、主营业务收入 249833464.28 275074667.94 243650086.91
减：折扣与折让
主营业务收入净额 249833464.28 275074667.94 243650086.91
减：主营业务成本 235720332.71 242280514.59 240208419.44
主营业务税金及附加 669784.36 1170147.01 554519.63
二、主营业务利润(亏损以"-"号填列)
13443347.21 31624006.34 2887147.84
加：其他业务利润(亏损以"-"号填列)
减：存货跌价损失
营业费用 2073703.11 2336812.59 1593872.57
管理费用 8970741.92 8799592.95 7441792.08
财务费用
三、营业利润(亏损以"-"号填列)
2398902.18 20487600.80 -6148516.81
加：投资收益(损失以"-"号填列)
补贴收入
营业外收入 1987125.40
减：营业外支出 578543.72 662772.10 912452.73
四、利润总额(亏损总额以"-"号填列)
3807483.86 19824828.70 -7060969.54
减：所得税 571122.58 2973724.31
减:少数股东权益
五、净利润(净亏损以"-"号填列)
3236361.28 16851104.39 -7060969.54
加：年初未分配利润
盈余公积转入
六、可供分配的利润
减：提取法定盈余公积
提取法定公益金
七、可供股东分配的利润
减：应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
八、未分配利润
