根据财政部财会字[1999]（35号）文的精神, 及中国证监会“关于上市公司做 好各项资产减值准备等有关事项”的通知,结合本公司的实际情况,现对计提应收款 项、存货、短期投资、长期投资四项资产减值准备及资产损失的防范、损失的核销 规定如下：

    一、计提“四项准备”

    1、计提应收款坏帐准备：

    公司应收款及预付款项是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权包括： 应收帐款、应收票据、其他应收款和预付帐款, 公司应根据债务单位的实际帐务状 况和现金流量等相关因素,计提坏帐准备,计提比例为：

    ①  1年以内     5％

    ②  1－2年     10％

    ③  2－3年     15％

    ④  3年以上    20％

    对有确凿证据表明债务人破产或者死亡,确实无法收回的应收款项,并超过三年 仍然不能收回的应收款项,作为坏帐损失的,须经董事会审议批准后, 方可冲销已计 提的坏帐准备。

    坏帐核算的方法：坏帐核算采用“备抵法”,坏帐准备根据期末应收款、 其他 应收款的余额,按帐龄分析法计提,并记入当期损益。

    2、计提短期投资跌价准备：

    1计提范围：包括短期债券、股票投资、其他不准备长期持有的投资。

    2计提方法：短期投资期末按成本与市价孰低计价,按单项投资计算并确定跌价 准备。

    3、计提存货跌价准备：

    公司应定期对存货进行全面清查,如由于存货遭受毁损,部分和全部陈旧过时或 销售价格低于成本等原因,使存货成本不可收回的部分,应提取存货跌价准备。本公 司存货按成本与可变现净值孰抵计算,并按单项比较法计提存货跌价准备,并记入当 期损益。

    4、计提长期投资减值准备：

    对被投资单位由于市价持续下跌或经营情况恶化, 导致其可收回金额低于长期 投资帐面价值,并且在未来期间不可能恢复帐面价值时,应按可收回金额低于长期投 资帐面价值的差额计提长期投资减值准备,并记入当期损益。

    二、资产损失防范措施

    1、在市场开发中应注重调查客户的资信状况,盈利能力及发展前景, 在签订合 同前,业务员应向总经理提交书面报告。在销售过程中,如果该客户发生持续性支付 危机,应向部门负责人报告,并提请暂停供货。

    2、每年度应收帐款余额不应高于全年累计销售收入的30％,如果高于30％免发 市场部年终奖金。

    3、个人备用金的借支使用,严格按照批示办理,每季度清理一次。 超期不清理 者从当月工资中扣除。

    4、大额其他往来的支付,须出具经签批的书面可行性报告或协议, 并附具相关 的清算安排,否则财务部门有权拒付（大额50万元以上）。

    5、投资项目的负责人,对运作失误造成的损失负有赔偿责任, 公司有权利用法 律手段维护资产的安全。

    6、生产部门应严格按照市场部门下达的计划合理安排生产,对未按计划生产造 成的产品积压、损失,生产部门负有全额赔偿责任。

    7、公司实行计划采购,并对大额采购逐步实行招标制度。

    8、存货每半年盘点一次,对管理不善造成的损失要追究库房管理部门当事人的 责任,并赔偿经济损失20－30％。

    9、市场部、供应部门要建立健全科学的实物管理制度,并定期对储备资金的使 用情况提出书面分析报告。

    三、资产损失的核销及程序

    1、已计提减值准备的资产发生损失时,核销其准备。

    2、已提减值准备的资产确需核销时,总经理应向董事会提交拟核销资产减值准 备的书面报告,该报告经董事会逐项表决通过后实施。 公司经理书面报告应报告下 列内容。

    1.核销数额和相应的书面证据；

    2.形成过程及原因；

    3.追踪催讨和改进措施；

    4.对公司财务状况和经营成果影响；

    5.涉及的有关责任人员处理意见。

    6.董事会认为必要的其他书面材料。

    3、核销减值准备金额巨大的或涉及关联交易的,在召开年度股东大会时, 公司 董事会应提交核销减值准备的书面报告,该报告至少包括下列内容：

    1.核销数额；

    2.核销资产形成的过程及原因；

    3.追踪催讨和改进措施；

    4.对公司财务状况及经营成果影响；

    5.对涉及有关人员处理结果或意见；

    6.核销资产涉及的关联方偿付能力以及是否会损害其他股东利益的说明。

    4、监事会对本制度的执行情况进行监督,并列席董事会审议核销和计提资产减 值准备的会议。监事会应对董事会有关核销和主提资产减值准备的决议程序是否合 法,依据是否充分等方面提出书面意见,并形成决议向股东大会报告。

    5、对于各项资产减值准备的计提方法、 比例和提取金额公司应按证监会的要 求在定期报告中披露。如果已提准备的资产在减值准备提取后, 其价值又有较大变 动,且对公司财务状况及经营业绩有重大影响,公司应及时作出公告。