每日必读上海万隆众天会计师事务所有限公司
万会业字（2001）第3号
芜湖张恒春药业有限公司：
我们接受委托,在贵公司2000年8月31日会计报表的基础上对贵公司自 2000年9 月1日至2000年10月31日账面变动金额和无形资产转让情况进行审计。 我们对贵公 司2000年9月1日至2000年10月31日的资产负债表、损益表的变动金额进行了审计。 这些会计报表由贵公司负责, 我们的责任是对这些会计报表之中的变动金额发表审 计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程 中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程 序。现将审计情况报告如下：
一、基本情况
（一）贵公司于2000年8月22 日换取芜湖市工商行政管理局颁发的《企业法人 营业执照》,注册号为3402081000002。公司注册资本为人民币18,000万元。根据公 司原章程规定：“北京裕思明商贸有限公司、自然人吕长福为公司股东。”“股东 出资额中：北京裕思明商贸有限公司17,460万元,自然人吕长福540万元。”
（二）贵公司又于2000年11月1 日换取芜湖市工商行政管理局颁发的《企业法 人营业执照》,注册号为3402081000002。公司注册资本为人民币2,600万元。 根据 公司新章程规定：“通化金马药业股份有限公司、自然人吕长福为公司股东。”“ 股东出资额中：通化金马药业股份有限公司2,522万元,自然人吕长福78万元。”
（三）安徽华普会计师事务所于2000年9月28日出具的会事评字（2000）第354 号《芜湖张恒春药业有限公司资产重组项目资产评估报告书》列示：贵公司截止 2000年8月31日净资产原帐面价值为16,990.62万元,调整后帐面值为16,985.86万元, 评估价值为17,601.03万元,增减值为615.17万元,增值率为3.62％。
（四）贵公司在进行股东变更过程中, 为了正确核算公司原股东北京裕思明商 贸有限公司在股权变更日之前应享有的权益,在安徽华普会计师事务所于2000年9月 28日出具的会事评字（2000）第354 号《芜湖张恒春药业有限公司资产重组项目资 产评估报告书》对公司截止2000年8月31日净资产已进行评估的基础上,特委托我所 对贵公司自2000年9月1日至2000年10月31日帐面变动金额和无形资产转让情况进行 审计。
二、关于贵公司自2000年9月1日至2000年10月31日帐面变动金额的审计情况
(一)经审计调整后,贵公司自2000年9月1日至2000年10月31 日资产总计变动金 额为减少148,190,118.68元,其中：由于减少实收资本而减少资产154,000,000. 00 元；负债合计变动金额为增加5,472,691.13 元； 所有者权益合计变动金额为减少 153,662,809.81元,其中：减少实收资本154,000,000.00元。
(二) 经审计调整后,产品销售收入发生额为2,981,847.25元, 产品销售成本发 生额为1,392,603.82元,产品销售利润为1,369,090.53元,利润总额为524,807.63元, 所得税发生额为187,617.44元,净利润为337,190.19元,根据股东会决议此项净利润 337,190.19元应属原股东享有的权益。
三、关于贵公司无形资产转让帐务处理的审计情况
(一)根据通化金马药业股份有限公司与贵公司于2000年10月10日签订的“关于 奇圣胶囊全部技术及生产经销权独家转让合同书”的约定：“受让方（通化金马药 业股份有限公司）出资3.18亿元人民币整体买断转让方（芜湖张恒春药业有限公司） 奇圣胶囊全部生产技术及经销权。”
(二)贵公司于2000年10月20日根据双方合同编制“转字第293号转帐凭证,借记 应收帐款318,000,000.00元,贷记其他业务收入318,000,000.00元。 ”并进行了帐 务处理,同时进行了计提税金、结转费用、结转原无形资产成本,计算出未分配利润 为192,395,615.19元。贵公司于无形资产实际转让后, 根据股东会决议此项净利润 192,395,615.19元应属原股东享有的权益。
(三)根据通化金马药业股份有限公司与贵公司于2000年10月12日的会议纪要第 一条：“通化金马承诺将于2000年12月20日向张恒春药业有限公司支付3.18亿元转 让款。”
(四)此外,我们注意到,贵公司于2000年9月1日至12月29日账面列示应收通化金 马药业股份有限公司无形资产转让款项318,000,000.00元, 应收通化金马药业股份 有限公司货款284,388,000.00 元。 同期实际收到通化金马药业股份有限公司款项 368,000,000.00元。
四、其他事项说明
本次审计仅就贵公司提供的财务资料进行审计,并发表审计意见。 本审计报告 仅供贵公司在股权变更日之前明确原股东应享有的权益分配时的参考。本审计报告 由贵公司分发,使用不当造成的责任由贵公司负责。
附件：
1、通化金马药业股份有限公司与芜湖张恒春药业有限公司于2000年10月10 日 签订的“关于奇圣胶囊全部技术及生产经销权独家转让合同书”
2、上海长信会计师事务所有限公司2000年11月13日出具的长信评报字（2000） 第089号《芜湖张恒春药业有限公司“恒春奇圣胶囊”无形资产评估报告书》。
3、芜湖张恒春药业有限公司的记帐凭证。
4、会议纪要及董事会、股东会决议。
上海万隆众天会计师事务所有限公司 中国注册会计师
中国 上海 廖巍
陆家浜路1388号3楼
电话：021—63186313、63186314
二OOO 年十二月三十日
资产负债表 会工01表
编制单位：芜湖张恒春药业有限公司 2000年10月份 单位：元
项目 年初数 期末数
流动资产：
货币资金 135000000.00 13888858.26
短期投资
应收票据
应收帐款 323671702.34
减：坏帐准备 2473735.34
应收帐款净额 321197967.00
预付货款
应收补贴款
其他应收款 62812730.75
存货 11880750.43
待摊费用 6245474.95
待处理流动资产净损失
一年内到期的长期债券投资
其他流动资产
流动资产合计 135000000.00 416025781.39
长期投资:
长期投资 3000
固定资产：
固定资产原价 15048500.00 22223807.99
减：累计折旧 7065198.72
固定资产净值 15048500.00 15158609.27
固定资产清理
在建工程 849035.78
待处理固定资产净损失
固定资产合计 15048500.00 16007645.05
无形资产及其他资产：
无形资产 30000000.00 17548600
递延资产
无形资产及递延资产合计 30000000.00 17548600
其他长期资产：
其他长期资产
递延税项：
递延税款借项
资产总计 180048500 9585026.44
流动负债：
短期借款 30570000.00
应付票据 40000000.00
应付帐款 5251093.85
预收货款 18229154.63
其他应付款 48500.00 7201846.85
应付工资
应付福利费 406875.23
应交税金 115650543.36
未付利润 193850535.50
其他未交款 857333.95
预提费用 177169.20
一年内到期的长期负债
其他流动负债 420760.70
流动负债合计 48500.00 412575309.07
长期负债：
长期借款 9600000.00
应付债券
长期应付款 8932.03
其他长期负债 160946.97
其中：住房周转金
专项应付款
长期负债合计 9769879
递延税项：
递延税款贷项
负债合计 48500.00 422345188.07
所有者权益
实收资本 180000000 26000000
资本公积
其中：补充流动资本
盈余公积
其中：公益金
充补流动资本
未分配利润 1239838.37
所有者权益合计 27239838.37
负债及所有者权益总计 180048500 449585026.44
损益表 会工商02表
编制单位：芜湖张恒春药业有限公司 2000年10月份 单位：元
项目 本月数(十二月份) 本年累计数
填上年同期数)
一、产品（商品）销售收入 1575899.81 12640024.23
减：折扣与折让
产品（商品）销售收入净额
减：转作建设基金的加价收入
产品（商品）销售成本 731015.14 4785069.49
产品（商品）销售费用 86313.51 3532527.14
产品（商品）销售税金及附加 734.03 105276.74
加：代购代销收入
二、产品（商品）销售利润 758336.63 4217150.86
加：其他业务利润 287157634.61 287157634.61
减：管理费用 430040.47 2901310.48
财务费用 204193.45 1144174.58
三、营业利润 287281738.32 287329300.43
加：投资收益
补贴收入 170000.00 413000.00
营业外收入
减：营业外支出
加：以前年度损益调整 5160.00 19128.09
四、利润总额 787446578.32 287726172.34
减：所得税 94857370.84 94949536.86
五、净利润 192589207.48 192776535.48
附：工业总产值 元。
资产评估结果分类汇总表
评估基准日：2000年8月31日
资产占有单位名称：芜湖张恒春药业有限公司 金额单位：人民币元
科目名称 帐面价值 帐面调整值 调整后帐面值
一、流动资产合计 248982422.84 288196.48 247270819.32
货币资金 12672255.54 12672255.54
短期投资 112000000.00 112000000.00
应收票据
应收帐款 15899564.15 2009584.66 18899148.81
减：坏帐准备
应收帐款净额 15899564.15 2009584.66 18899148.81
应收股利（应收利润）
应收利息
预付帐款 37314095.54 26024.74 37342120.28
应收补贴款
其他应收款 56186870.66 -649462.59 55537408.07
存货 10382224.57 410069.13 10792293.70
待摊费用 2450484.67 -2423401.75 27392.92
待处理流动资产净损失
一年内到期的长期债券投资
其他流动资产 76917.71 -76917.71
二、长期投资 3000.00 3000.00
三、固定资产 16845154.67 15845154.67
固定资产原价（设备及建筑物类） 22072767.99 22072767.99
其中：设备类 5495552.69 6496562.69
建筑物类 16577215.30 16577215.30
减：累计折旧 7017299.04 7047299.04
固定资产净额（设备及建筑物类） 15025468.90 15025468.96
其中：设备类 2640359.69 2643359.69
建筑物类 12382109.26
工程物资
在建工程 819685.72 819685.72
固定资产清理
待处理固定资产净损失
四、无形资产合计 17548600.00 1748600.00
其中：土地使用权
其他无形资产 17548600.00 17548600.00
五、递延资产合计 106133.00 106133.00
开办费 106133.00 106133.00
长期待摊费用
六、其他长期资产
七、递延税款借项
八、资产合计 250485310.51 288196.48 280774506.99
九、流动负债合计 100809263.02 335739.18 101145002.20
短期借款 30570000.00 30570000.00
应付票据 32000000.00 32000000.00
应付帐款 5387203.57 949011.52 7286215.09
预收帐款 18068672.67 282339.83 18451012.50
代销商品款
其他应付款 5517810.81 720.31 6517090.50
应付工资
应付福利费 356268.31 365268.31
应交税金 4482802.00 4482802.00
应付利润（应付股利）
其他应交款 152313.90 152313.90
预提费用 2794431.06 1894891.56 899539.20
一年内到期的长期负债
其他流动负债 420760.70 420760.70
十、长期负债合计 9769879.00 9769879.00
长期借款 9600000.00 9600000.00
应付债券
长期应付款 8932.03 8932.03
住房周转金 160946.97 160946.97
其他长期负债
递延税款贷项
十一、负债合计 110579142.02 336739.18 110914881.20
十二、净资产 169906163.49 47642.70 169858625.79
科目名称 评估价值 增值额 增值率％
一、流动资产合计 244972735.85 -2297883.47 -0.93
货币资金 12672255.54
短期投资 112000000.00
应收票据
应收帐款 16277793.50 -2621355.31 -13.87
减：坏帐准备
应收帐款净额 16277793.50 -2621355.31 -13.87
应收股利（应收利润）
应收利息
预付帐款 37342120.28
应收补贴款
其他应收款 55537408.07
存货 11143156.46 350864.76 3.25
待摊费用 -27392.92 -100.00
待处理流动资产净损失
一年内到期的长期债券投资
其他流动资产
二、长期投资 3000.00
三、固定资产 16545438.85 -299715.82 -1.89
固定资产原价（设备及建筑物类） 22039091.99 -33676.00 -0.15
其中：设备类 5461876.69 -33676.00 -0.61
建筑物类 16577215.30
减：累计折旧 7313338.86 266039.82 3.78
固定资产净额（设备及建筑物类） 14725753.13 -299715.82 -1.99
其中：设备类 2456660.23 -188699.46 -7.06
建筑物类 12269092.90 -113016.36 0.91
工程物资
在建工程 819685.72
固定资产清理
待处理固定资产净损失
四、无形资产合计 25482745.00 7934145.00 45.21
其中：土地使用权 7654145.00 7654145.00
其他无形资产 17828600.00 280000.00 1.60
五、递延资产合计 106133.00
开办费 106133.00
长期待摊费用
六、其他长期资产
七、递延税款借项
八、资产合计 286110062.70 6336515.71 1.90
九、流动负债合计 100329833.00 -815169.20 -0.81
短期借款 30570000.00
应付票据 32000000.00
应付帐款 7286215.09
预收帐款 18451012.50
代销商品款
其他应付款 6517090.50
应付工资
应付福利费 365268.31
应交税金 4482802.00
应付利润（应付股利）
其他应交款 152313.90
预提费用 84370.00 -815169.20 -90.62
一年内到期的长期负债
其他流动负债 420760.70
十、长期负债合计 9769879.00
长期借款 9600000.00
应付债券
长期应付款 8932.03
住房周转金 160946.97
其他长期负债
递延税款贷项
十一、负债合计 110098712.00 -815169.20 -0.73
十二、净资产 176010340.70 6151714.91 3.62
资产评估结果汇总表
评估基准日：2000年8月31日表1
资产占有单位名称：芜湖张恒春药业有限公司 金额单位：人民币元
项目 帐面价值 调整后帐面值 评估价值 增值额 增值率％
A B C D=C-B E=(C-B)/B*100
流动资产 24698.24 24727.06 24497.27 -229.79 -0.93
长期投资 0.30 0.30 0.30
固定资产 1584.52 1584.52 1554.54 -29.97 -1.89
其中：在建工程 81.97 81.97 81.97
建筑物 1238.21 1238.21 1226.01 -11.30 -0.91
设备 264.34 264.34 245.67 -18.67 -7.06
无形资产 1754.86 1754.86 2548.27 793.41 45.21
其中：土地使用权 765.41 765.41
其他资产 10.61 10.61 10.61
资产总计 28048.53 28077.35 28611.01 533.65 1.90
流动负债 10080.93 10114.50 10032.98 -81.52 -0.81
长期负债 976.99 976.99 976.99
负债总计 11067.91 11091.49 11009.97 -81.52 -0.73
净资产 16990.62 16985.86 17601.03 615.17 3.62
变更前后资产、负债和所有者权益对照表
截止日期：2000年10月20日
被审验单位名称：芜湖张恒春药业有限公司 货币单位：元
资产和负债项目 变更前余额 变更后余额
资产
流动资产 570766502.28 570766502.28
长期投资 3000.00 3000.00
固定资产净值 15183589.11 15183589.11
在建工程 845675.72 845675.72
无形及其他资产 17683899.00 17683899.00
资产合计 604482666.11 604482666.11
减：负债
流动负债 383541306.90 537541306.90
长期负债 9769879.00 9769879.00
其他负债
负债合计 393311185.90 547311185.90
所有者权益合计 211171480.21 57171480.21
所有者权益项目 变更前余额 变更后余额
所有者权益
实收资本 18000000.00 26000000.00
资本公积
盈余公积 28859342.28 28859342.28
其中：公益金
未分配利润 2312137.93 2312137.93
所有者权益合计 211171480.21 57171480.21
变更前后注册资本、投入资本对照表
截止2000年10月20日
被审验单位名称：芜湖张恒春药业有限公司 货币单位：元
注册资本
投资者名称 变更前 变更后
金额 比例 金额 比例
北京裕思明商贸 174600000.00 97％ 25220000.00 97％
有限公司
吕长福 5400000.00 3％ 780000.00 3％
盈余公积
未分配利润
合计 180000000.00 100％ 26000000.00 100％
投入资本
投资者名称 变更前 本次变更 变更后
金额 比例 增（减）额 金额 比例
北京裕思明商贸 174600000.00 97％ -149380000.00 25220000.00 97％
有限公司
吕长福 5400000.00 3％ -4620000.00 780000.00 3％
盈余公积 28859342.28 28859342.28
未分配利润 2312137.93 2312137.93
合计 211171480.21 100％ -154000000.00 57171480.21 100％
