每日必读天衡评报字（2001）83号
江苏天衡会计师事务所有限公司接受连云港如意集团股份有限公司的委托, 根 据国家有关资产评估的规定,本着客观、独立、公正、科学的原则,按照公认的资产 评估方法, 对连云港如意集团股份有限公司（以下简称如意股份）拟进行资产置换 而涉及的资产进行了评估工作。本所评估人员按照必要的评估程序, 对委托评估的 资产和负债实施了实地勘察、市场调查与询证,对委估资产在2001年4月30日及上述 特定目的下所表现的市场价值作出了公允反映, 现将资产评估情况及评估结果报告 如下：
一、委托方及资产占有方简介
资产评估委托方和资产占有方均为连云港如意集团股份有限公司。连云港如意 集团股份有限公司是1994年6月28日经江苏省经济体制改革委员会苏体改生(94) 72 号文批准,由连云港开发区农副食品有限公司、连云港市农业开发公司、 连云港兴 农农业有限公司等共同发起,以定向募集方式设立的股份公司。1996年10月,经中国 证券监督管理委员会证监发行字[1996]282、283号文批准, 公司向社会公开发行人 民币普通股1,250万股。1996年11月28日,公司社会公众股在深圳证券交易所挂牌交 易 , 公司股票代码 0626 。 公司注册资本 13, 500 万元 , 企业法人营业执照号 3200001103275。公司经营范围包括农副产品种植、加工、销售,水产品养殖、开发、 捕捞、加工、销售,种子、农药、化肥销售等。
二、评估目的
为如意股份拟进行资产置换的目的,对如意股份所申报的资产,在评估基准日所 表现的公允市场价值,提供价值参考依据。
如意股份的控股方中国远大集团公司于2001年5月向财政部提出评估立项申请, 并经财办企[2001]319号文批准立项。
三、评估范围和对象
纳入本次评估范围的,是如意股份截止评估基准日的部分资产。 具体评估对象 及其评估前的帐面金额如下：
流动资产,评估前帐面金额108,058,907.98元；
长期投资,评估前帐面金额19,891,025.98元；
以上数据与委托方提供的2001年4月30日的资产负债表帐面数相符。
上述评估范围与委托方提供的资产评估立项审批表, 中华人民共和国财政部办 公厅财办企[2001]319 号文“关于同意中国远大集团公司拟与连云港如意集团股份 有限公司资产置换项目评估立项的函”所确定的范围一致。
四、评估基准日
本项目资产评估基准日是2001年4月30日,该基准日为与委托方协商并考虑尽可 能与评估目的的实现日接近而确定的。本次评估中所采用的价格标准, 均为评估基 准日的价格标准。
五、评估原则
1、遵循独立性原则,维护有关各方的合法权益。
2、遵循客观性原则,从实际出发,选用与评估目的相匹配的标准和方法。
3、遵循科学性原则,选用规范的评估程序和方法, 用资产评估基本原理指导评 估操作。
4、以被评估资产的产权利益主体变动为前提,确定被评估资产在评估基准日的 现行公允价值。
5、充分考虑资产的持续经营和替代性,合理选用评估依据和参数。
六、评估依据
（一）、主要法律、法规
1. 国务院[1991]91号令《国有资产评估管理办法》；
2. 国家国有资产管理局国资办发[1992]第36 号《国有资产评估管理办法施行 细则》；
3. 国家财政部财评字[1999]91号《资产评估报告基本内容与格式的暂行规定》 ；
4. 中国资产评估协会制定的《资产评估操作规范意见(试行)》；
5. 中华人民共和国房地产管理法及土地管理法。
（二）、经济行为文件
与本所签定的《资产评估业务委托书》。
（三） 、重大合同协议、产权证明文件
1、如意股份提供的资产转让协议书
2、如意股份提供的资产委托经营协议书
3、远大(连云港)花生食品有限公司提供的土地使用权证
4、如意股份提供的所属设备的购买安装合同。
（四） 、采用的取价标准
1、机械部科技信息研究院机电产品价格信息中心出版的2001 年《中国机电产 品价格商情》（周刊）及2001年《机电产品报价手册》；
2、慧聪广告信息有限公司出版的2001年《慧聪商情》；
3、建设部颁布的房屋完损等级评分标准；
4、江苏省建筑工程综合预算定额（97）；
5、江苏省建筑工程费用定额；
6、江苏省建筑工程概算定额；
7、本所收集的其它相关资料。
七、评估方法
1、流动资产：对于应收款项在清查核实的基础上,以核实后数确定评估值。
2、长期投资：均为股权投资,且投资比例占被投资单位权益性资本均超过50％ 以上,因此,我们采用对被投资企业进行整体资产评估的方法来确定长期投资的评估 值,即先通过整体资产评估确定被投资企业的净资产值,再根据投资比例计算出长期 投资的评估值。
八、评估过程
本次评估工作分五个阶段进行：
（一）接受委托
1、对委托评估的项目进行前期调查,听取委托方介绍评估资产的范围、类别、 评估目的和时间进度要求,同时深入现场,对委估资产状况进行初步了解, 在此基础 上,结合我所的人员结构和业务情况,决定接受委托,并根据本次评估的特定目的,确 定评估基准日,与委托方签定“资产评估业务委托书”；
2、根据“资产评估业务委托书”,结合项目的具体情况, 拟订初步的评估工作 计划,包括各类资产拟采用的评估方法、人员配备及时间进度；同时,根据评估工作 的需要,提请客户作好资产评估前的各项准备工作,包括资产清查核实、填写各类资 产评估明细表及准备与评估有关的各种技术经济资料。
（二）资产清查
根据资产申报明细资料,全面清查各项资产,并对其权属状况进行界定。具体步 骤如下：
1、根据委托方提供的资产评估申报明细表,首先与资产占有方的财务帐册进行 核对,确认帐表相符；
2、对往来款项的业务性质、发生时间及发生情况进行了解,并对大额款项进行 函证或进行发生额测试,通过实施上述程序,确定相应资产的真实性,在此基础上,进 一步了解该往来款项的可变现性；
3、对长期投资的清查,我们首先查阅长期投资的原始投资合同和协议, 并对被 投资企业在评估基准日的财务报表进行分析,对其资产和负债进行了清查。
（三）评定估算
1、收集与所估资产相关的各种价格信息资料；
2、根据评估目的及所能收集资料的情况,结合各类资产清查核实的结果, 区别 不同的评估对象,确定适当的评估方法,进行评定估算。
（四）评估汇总
1、项目经理对评估结果进行汇总、分析、调整、修改；
2、编制分项资产评估说明及主要资产评估案例,撰写资产评估报告书、资产评 估说明、编制资产评估明细表；
3、编制内部复核工作底稿,提请上一级进行复核；
4、根据复核意见,修正评估报告。
（五）出具正式评估报告并提交客户。
九、评估结论
经过评估计算,在评估基准日2001年4月30日, 如意股份申报的全部资产帐面价 值为12,794.99万元,调整后帐面值为12765.92万元,评估价值为12690.83万元,评估 增值为－75.09万元,增值率－0.59％。（附：资产评估结果汇总表 ）
单位：人民币万元
流动资产 10,805.89 10,783.34 10,751.18 －32.16 －0.30
长期投资 1,989.10 1,982.57 1,939.65 －42.92 －2.17
资产合计 12,794.99 12,765.92 12,690.83 －75.09 －0.59
十、特别事项说明
1. 如意股份三年以上的应收款（包括其他应收款）金额较大,总额为 4, 180 ,344.46元；
2. 本次评估的长期投资单位远大(连云港) 花生食品有限公司由股东方委托中 国远大集团公司经营,托管期为两年(自1999年8月1日至2001年8月1日),中国远大集 团公司负有使远大(连云港)花生食品有限公司总资产和净资产保值增值的责任, 详 细情况见委托经营协议书；
3.本次评估的长期投资单位远大(连云港)花生食品有限公司的房屋建筑物尚未 办理房屋所有权证。
十一、评估报告法律效力
1. 本报告的评估结果是反映评估对象在本次评估目的下,根据公开市场原则确 定的现行公允市价,没有考虑下属情况的发生：
(1) 将来可能承担的抵押、担保事宜；
(2) 特殊交易可能追加付出的价格对评估结果的影响；
(3) 国家宏观经济政策发生变化；
(4) 遇有自然力和其他不可抗力。
当上述条件以及评估中遵循的持续经营原则等其他情况发生变化时, 评估结果 一般会失效。
2. 评估报告的作用依照法律法规的有关规定发生效用。
3. 按现行规定,评估结果的有效期为基准日后一年。因此, 本报告评估结果的 有效使用期限为：2001年4月30日至2002年4月29日。
4. 评估结论仅供委托方为评估目的使用和送交有关部门审查使用。 评估报告 书的使用权归委托方所有,未经委托方许可,评估机构不得随意向他人提供或公开。
5. 本评估报告须经中华人民共和国财政部确认后方可生效。
十二、评估报告提交日期
本资产评估报告书于2001年5月29日提交给委托方。
评估机构法定代表人：余瑞玉
项目负责人： 洪建树
注册资产评估师：洪建树
注册资产评估师：郭 澳
评估机构：江苏天衡会计师事务所有限公司
2001年5月30日
资产负债表
2000年12月31日
编制单位：连云港艾利如意食品有限公司 单位：人民币元
资产 年初数 期末数
流动资产：
现金 98.98 6089.42
银行存款 189562.06 2346.79
有价证券
应收票据
应收帐款 3637642.22 3637115.19
减：坏帐准备 18188.21 18185.58
应收帐款净额 3619454.01 3618929.61
预付帐款 193491.00
其他应收款 1626916.99 1729771.74
待摊费用
存货 7185.55 6460.55
减:存货损失准备
待处理流动资产净损失
一年内到期的长期投资
其他流动资产
流动资产合计 5443217.59 5557089.11
长期投资:
长期投资
一年内以上的应收款项
固定资产：
固定资产原价 42965.00 63265.00
减：累计折旧 17707.48 26141.56
固定资产净值 25257.52 37123.44
固定资产清理
在建工程:
在建工程
无形资产
场地使用权
工业产权及专有技术
其他无形资产
无形资产及递延资产合计
其他资产
开办费 8042.15 2680.79
筹建期间汇兑损失
递延投资损失
其他递延支出 17496.47 9516.47
待转销汇况损失
其他资产合计 25538.62 12197.26
资产总计 5494013.73 5606409.81
负债及所有者权益
流动负债：
短期借款
应付票据
应付帐款 2477552.98 2696616.56
应付工资 2080.00
应交税金 419428.95 391964.85
应付利润
预收货款
其他应付款 50305.57
预提费用
应付工资
职工奖励及福利基金 15015.11 15015.11
一年内到期的长期负债
其他流动负债
流动负债合计 2962302.61 3105676.52
长期负债：
长期借款
应付公司债
应付公司债溢价(折价)
一年以上的应付款项
长期负债合计
其他负债
筹建期间汇况收益
递延投资收益
递延税款贷款
其他递延贷项
待转销汇兑收益
其他负债合计
负债合计 2962302.61 3105676.52
所有者权益
资本总额(货币名称及金额)
实收资本 2325764.00 2325764.00
(非人民币资本期末金额28万美元)
其中:中方投资 1628034.80 1628034.80
(非人民币资本期末金额19.6万美元)
外方投资 697729.20 697729.20
(非人民币资本期末金额8.4万美元)
减:已归还投资
资本公积 2559.70 2559.70
储备基金 15015.10 15015.10
企业发展基金 15015.11 15015.11
利润归还投资
本年利润
未分配利润 173357.21 142379.38
所有者权益合计 2531711.12 2500733.29
负债及所有者权益总计 5494013.73 5606409.81
利润及利润分配表
2000年度
编制单位：连云港艾利如意食品有限公司 单位：人民币元
项 目 上年数 本期累计数
一、产品销售收入 1955927.44 1552004.46
其中:出口产品销售收入
减：销售折扣与折让 21522.28
产品销售净额 1934405.16 1552004.46
产品销售税金
产品销售成本 1679634.90 1318101.99
其中:出口产品销售成本
二、产品销售毛利 254770.26 233902.47
减：销售费用 45852.75 18525.73
管理费用 198585.63 212973.10
财务费用 18592.55 7166.47
其中：利息支出（减利息收入）
汇兑损失（减汇兑收益）
三、产品销售利润 -8260.67 -4762.83
加：其他业务利润
四、营业利润 -8260.67 -4762.83
加：投资收益
营业外收入 11255.00 3785.00
减：营业外支出 30000.00
加:以前年度损益调整
五、利润总额 2994.33 -30977.83
减：所得税
六、净利润 2994.33 -30977.83
减：职工奖励及福利基金
储备基金
企业发展基金
利润转作投资
加：年初未分配利润 170362.88 173357.21
已弥补亏损
七、可供所有者分配的利润 173357.21 142379.38
减：已分配股利
其中：中方股利
外方股利
八、年末未分配利润 173357.21 142379.38
资产负债表
2000年12月31日
编制单位：远大（连云港）花生食品有限公司 单位：人民币元
资产 期初数 期末数
流动资产：
货币资金 62546.38 6316.37
短期投资
应收票据
应收帐款 2787418.96 1073837.93
减：坏帐准备 13937.09 5369.19
应收帐款净额 2773481.87 1068468.74
预付帐款
应收出口退税
应收补贴款
其他应收款 13638960.08 18352177.21
存货 1424949.19 1094117.84
待摊费用 6270.35 2174.24
待处理流动资产净损失
一年内到期的长期债权投资
其他流动资产
流动资产合计 17906207.87 20523254.40
长期投资：
长期投资：
固定资产：
固定资产原价 13590816.46 12969657.46
减：累计折旧 279520.45 543981.44
固定资产净值 13311296.01 12425676.02
固定资产清理
在建工程
待处理固定资产净损失
固定资产合计 13311296.01 12425676.02
无形资产及递延资产：
无形资产 2356000.00 2306400.02
递延资产 3912972.43 2934729.33
无形资产及递延资产合计 6268972.43 5241129.35
其他资产：
其他长期资产
资产总计 37486476.31 38190059.77
流动负债：
短期借款 15000000.00 15000000.00
应付票据
应付帐款 1571749.98 732856.05
预收账款
其他应付款 976683.27 1090478.26
应付工资 57927.00
应付福利费 27293.01 57845.53
未交税金 -39111.61 -37422.18
未付利润
其他未交款
预提费用 1088753.55 2427267.00
一年内到期的长期负债
其他流动负债 18625368.20 19328951.66
流动负债合计
长期负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
其他长期负债
其中:住房周转金
长期负债合计
负债合计 18625368.20 19328951.66
所有者权益
实收资本 10000000.00 10000000.00
资本公积 9090000.00 9090000.00
盈余公积
未分配利润 -228891.89 -228891.89
所有者权益合计 18861108.11 18861108.11
负债及股东权益总计 37486476.31 38190059.77
利润及利润分配表
2000年度
编制单位：远大（连云港）花生食品有限公司 单位：人民币元
项 目 上年数 本年累计数
一、产品销售收入 5348711.41 230008.98
减：产品销售成本 4818803.15 542553.80
产品销售费用 147597.21 38316.61
产品销售税金及附加
二、产品销售利润 382311.05 -350861.43
加：其他业务利润 3298.04 -59.30
减：管理费用 2699718.70 2101488.06
财务费用 1253621.59 1339617.20
三、营业利润 -3567731.20 -3792025.99
加：投资收益
补贴收入 37549.92
营业外收入 3348199.31 3880727.40
减：营业外支出 9360.00 126251.33
加:以前年度损益调整
四、利润总额 -228891.89 0.00
减：所得税
五、净利润 -228891.89 0.00
加：年初未分配利润 -228891.89
六、可供分配的利润 -228891.89 -228891.89
加：盈余公积补亏
减：提取盈余公积
应付利润
其他
七、未分配利润 -228891.89 -228891.89
