一、香港摩斯伦会计师事务所及岳华会计师事务所有限责任公司对本公司2001 年度财务报告出具了拒绝表示意见的审计报告,涉及主要事项如下:
1、因为公司在辽宁信托投资公司存款 2000 万美元可收回性的不确定, 以及 4000万美元银团贷款诉讼正处于商谈具体债务偿还协议阶段,大股东东北输变电设 备集团公司(“东北电”)及其他关联公司欠款用资产抵债事宜正在进行中。审计 师鉴于缺乏足够的证据, 无法确定贵公司按持续经营基准编制会计报表的有效性。
2、无法获取充分、必要的审计证据确定应收东北电及其他关联公司款项23760 万元的可收回性及作出坏帐准备金额的合理性、充分性。
3、无法获取充分、必要的审计证据确定应收第三方借款9288 万元的可收回性 及作出坏帐准备金额的合理性、充分性。
4、无法获取充分、必要的审计证据确定公司计提固定资产减值准备15438万元 和5709万元存货跌价准备的合理性、充分性。
5、无法获取充分、 必要的审计证据确定公司会计报表中预付账款和应付账款 项目需予以抵销金额的合理性、充分性。
6、对于公司为保证人并承担连带担保责任5000万元借款纠纷, 我们无法获取 充分、必要的审计证据确定上述担保责任对公司会计报表的影响程度。
由于以上重大事项,审计师无法对贵公司上述会计报表发表审计意见。
二、本公司董事会已讨论并同意香港摩斯伦会计师事务所及岳华会计师事务所 有限责任公司出具的拒绝表示意见的审计报告,对审计报告中所涉及事项说明如下:
1.关于银团贷款及辽信存款:详见会计报表附注七.1。根据公司2002年3月 19 日与银团达成的还款原则方案,银团方已申请并获得香港高院批准,将清盘聆讯延 迟至2002年4月29日。目前,公司正与银团方商谈具体还款协议, 并积极筹措资金 还款资金。辽信清算组亦表示,一旦签订正式还款协议,将按一定比例归还该笔辽 信存款。此事项有望在短期内得到解决。
2.关于应收“东北电”款项:详见会计报表附注六.6。于2001年度,“东北电” 财务状况及截止目前与本公司的股权关系发生重大变化,于2001年12月31日债务偿 还协议截止日,未能如期还款;原持有的本公司45052万股国有法人股, 全部被冻 结并陆续拍卖,持股减为11400万股,占股本总额的13.05%。为维护公司及全体股 东利益,公司已采取法律措施依法冻结其持有的中日合资企业古河电缆的中方股权, 并经法院调解以该股权抵偿部分债务,相关工作正在操作中。针对上述事实及变化, 公司董事会基于谨慎原则,扣除古河电缆股权价值,计提坏帐准备101,133,791.64 元。
3.关于第三方借款:详见会计报表附注五.4。为有效追回借款,公司董事会已 做出依法追索的决定。经法院调解,当事人达成还款协议。但截止本报告批准日, 借款人未能履行还款协议,公司已申请法院采取进一步措施强制执行。基于谨慎原 则,公司就此借款计提坏帐准备62,878,800元。
4.关于固定资产减值准备及存货跌价准备:根据财政部最新规定,公司董事会 确定了固定资产减值准备计提原则,并按标准对2001会计年度210,439,927 元固定 资产计提了154,382,891元减值准备。主要有:第一项是金都饭店物业资产, “东 北电”于2000年3月以该资产抵债后,金都饭店连续两年经营性亏损。同时, 沈阳 市酒店及高档写字间市场环境变化,数量增多,竞争加剧,公司于2001年聘请中介 机构对金都饭店资产重新评估,参考评估结果,并依据资产实际质量及获利能力评 价,计提了8,046万元减值准备;第二项是互感器公司资产,2001年9月,公司与阿 尔斯通公司签订互感器项目合资协议,本公司以互感器公司存量资产计4,276 万元 投资入股,剩余闲置资产计19,362万元,本公司正寻求盘活这部分资产的有效办法, 短期内这部分资产不能使用并发挥作用,故对此计提4,318万元减值准备。
为了提高产品水平,提升产品质量,盘货资产,补充流动资金,公司董事会决 定对存货进行彻底清查,对滞销和技术质量水平低产品的原材料、在产品、产成品 提高计提减值准备的比例,由于时间紧、任务重,其中提取减值准备57088499. 19 元的存货,由于技术鉴定审批手续不健全,审计师认为无法表示意见。
5.关于应付帐款的核销:由于受到市场经济的影响,经常会发生货到后发票不 及时或发票不合格,造成预付帐款与应收帐款会计处理不及时,也反映出公司在内 部管理方面存在的问题。公司董事会将责成管理层采取措施,加强财务、销售管理, 建立科学完善的内部控制体系,严格监管,确保核算的及时、准确。
6.关于担保连带责任:详见会计报表附注七.2。中国光大银行贷款诉讼案由北 京第二中级人民法院开庭审理后,被告提出在法院调解下协商解决,目前“东北电” 正积极与中国光大银行协商债务解决方案,法院没有确定再次开庭时间;中国银行 沈阳分行贷款诉讼案,因沈阳电缆有限责任公司已宣告进入破产程序,法院驳回中 国银行沈阳分行的起诉。两起贷款诉讼案在一定时间内不能有最终判决结果,故公 司没有计提预计损失准备。
7.关于持续经营:详见会计报表附注二.1。如前面a、b所述,公司董事会确信 4000万美元银团贷款问题有望解决,“东北电”将以古河电缆股权抵偿部分债务, 使还款协议继续执行并得到落实。另外,在2002年,公司经营状况将有所好转:国 内市场需求仍将呈现增势,国际市场也将随着中国入世后贸易壁垒消除而扩大。目 前公司订货基本完成当年计划的70%左右,比上年同期增加2-3成,全年预计主营 业务收入将会增长6-8%。公司从1999年亏损至今已三年,三年来,公司针对存在 的问题已采取了一系列措施,裁减了3000名员工、处置了部分非经营性资产,有效 降低了经营负担,并加大投入力度开发新产品,不断深入企业内部改革,加强企业 管理和成本控制,竞争能力得到增强。年初时新股东入主公司,公司董事会、经理 层进行了极大力度调整,经营管理能力进一步得到提高。公司将尽最大努力,保持 信贷规模,加大应收帐款回收,加速资金周转速度,保持公司正常经营。综合上述, 董事会相信:公司经营、财务状况将转好,公司能够保持持续经营。
董事会认为,以上事项中对本公司经营影响程度较大的是银团贷款和应收关联 方欠款,董事会相信通过采取上述措施将能够解决相关问题。
东北输变电机械制造股份有限公司
董事会
二零零二年四月十八日