每日必读2000年度宏源证券股份有限公司按照中国证监会的要求，聘请了境内、外会计 师事务所对公司的财务报告进行了审计，较全面地反映了公司的财务及经营状况。 公司2000年度境内、外审计的主要财务指标的差异及简要分析如下：
一、总资产情况
境内审计会计报表总资产数509,242万元，比境外审计会计报表总资产数 511 ,776万元少2,534万元。主要是由于境外审计净利润增加使公司净资产增加了 6383 万元，同时减少负债3848万元。
二、股东权益情况
境内审计股东权益数64,614万，元比境外审计股东权益数70,996万元少6, 383 万元。主要是由于境外审计较境内审计调减年初未分配利润21,312万元，年内增加 净利润25,143万元，此外，境内审计按国内会计准则将年度内应派发红利2,594 万 元调整为负债反映，也减少了股东权益。
三、净利润情况
境内审计净利润8,177万元，境外审计净利润33,320万元， 境内审计比境外审 计少25,143万元。影响利润增加的原因是境外审计按国际会计准则增加了未变现的 短期投资收益(自营证券)33,210万元。此外，影响利润减少的原因有：增加计提贷 款损失准备金减少利润3,526万元；增加计提企业所得税调整减少利润4,022万元； 其他调整减少利润519万元。
四、现金及现金等价物净增加额情况
境内审计现金及现金等价物净增加额187,985万元，比境外审计数113,966万元 多74,019万元。主要是因为境外审计按国际会计准则将持有期不超过90天的卖出回 购证券款73,000万元不视为现金等价物，所以减少了现金及现金等价物净增加额。 由于现金及现金等价物净增加额的差异造成每股经营活动产生的现金流量净额有较 大的差异。
五、坏帐(减值)准备金情况
境内审计坏帐(减值)准备金年初数为2,345万元，当年减少计提数277万元，年 末数为2,069万元；境外审计坏帐(减值)准备金年初数为9,878万元，当年增加计提 数3,802万元，年末数13,680万元。境内审计年末数比境外审计年末数少11,611 万 元，主要原因有二：其一，境外审计依据追溯调整法，年初补提坏帐(减值)准备金 7,533万元；其二，年内又按国际会计准则增加计提投资跌价准备4,079万元。
境内及境外会计师事务所审计主要数据比较如下：
1.会计数据和财务指标比较表
单位：万元
境内审计 境外审计
总资产 509,242 511,776
总负债 444,628 440,779
股东权益(不含少数股东权益) 64,614 70,996
利润总额 10,199 39,365
净利润 8,177 33,320
经营活动产生的现金流量净额 188,012 113,355
每股经营活动产生的现金流量净额(元) 3.62 2.19
现金及现金等价物净增加额 187,985 113,966
每股净资产(元) 1.246 1.368
每股收益(全面摊薄)(元) 0.1576 0.64
每股收益(加权平均)(元) 0.1576 0.64
净资产收益率(全面摊薄％) 12.66 46.78
净资产收益率(加权平均％) 12.95 46.78
坏帐(减值)准备金 2,068 13,680
注：境外会计师事务所审计无以下项目：主营业务收入、营业利润、扣除非经 常性损益后的净利润、补贴收入、营业外收入、营业外支出、调整后每股净资产。
2.坏帐(减值)准备金比较表
(1)境内审计坏帐准备金提取情况
单位：万元
一般准备 特殊准备 合计
年初数 2,345 2,345
当年计提数 －277 －277
年末数 2,069 2,069
(2)境外审计坏帐准备金提取情况
单位：万元
2000年 1999年
年初数 9,878
当年计提数 3,802
年末数 13,680
(3)境内外审计2000年度坏帐准备金差异调节表
单位：万元
境内审计 境外审计 境外审计增加数
年初数 2,345 9,878 7,533
当年计提数 277 3,802 4,079
年末数 2,069 13,680 11,612
3.利润分配比较表
单位：万元
境内审计数 境外审计数 境外审计数－境内
审计数差额
净利润 8,177 33,320 25,143
＋未分配利润年初数 4,584 －16,728 －21,312
－提取一般风险准备 818 818
－提取法定盈余公积金 818 818
－提取公益金 409 409
－已分普通股红利 7,309 4,716 2,594
年末未分配利润 3,407 9,832 6,425
宏源证券股份有限公司董事会
2001年5月30日
