每日必读一、公司基本情况：
重庆国人电讯产业有限公司（简称GRC）是1995年以716厂通讯研究所为基础， 经批准成立的科技企业，1997年被确定为重庆市高新技术企业。今年年初完成优势 资源的组合和增资扩股，注册资本达3000万元。
公司的主要经营范围：无线通信发射、传输、接入设备、多媒体网络设备、仪 器仪表、电子产品的研究、开发、生产、销售和安装及技术服务；工业自动化及控 制系统的开发；楼宇智能化综合布线。（以上行业国家有专项管理规定的按规定办 理）
二、主要会计政策：
1、会计制度：企业现执行《企业会计准则》、 《企业会计制度》及其补充规 定。
2、会计年度：公历1月1日起至12月31日。
3、记账本位币：公司以人民币元作为记账本位币。
4、记账基础和计价原则：记账基础按权责发生制，计价原则按实际成本法。
5、外币业务核算方法：记账本位币为人民币，对发生外币业务外币折算， 按 当月一日国家公布的外汇牌价折合人民币记账，月末外币余额按国家公布的外汇牌 价调整账面汇率，汇兑损益列入本月损益。
6、现金等价物的确定标准：公司持有的期限短、流动性强、 易于转化为已知 现金、价值变动风险很小的投资为现金等价物。
7、坏账核算方法：公司对于债务人破产或死亡， 以其破产财产或遗产清偿后 仍无法收回的应收款项和因债务人逾期未履行其清偿义务，而且具有明显特征表明 无法收回的应收款项确认为坏账损失。
公司坏账采用备抵法核算。根据债务单位财务状况、现金流量等情况，坏账准 备按账龄分析法计提，并计入当年度损益类账项。坏账准备计提比例如下：
账龄 计提比例
一年以内 5‰
一至二年 1％
二至三年 2％
三年以上 10％
8、存货核算方法：存货分为原材料、低值易耗品、外购商品、产成品、 生产 成本。采用永续盘存法对购进的各种存货按实际成本计价入账。库存用于产品的主 要材料按实际价计算，其他材料按计划价格调整材料成本差异计算材料实际成本； 库存商品成本以加权平均法计算，低值易耗品和包装物的领用采用分次摊销法。
9、长期投资核算方法：
长期股权投资按实际支付的价款作为入账价值。公司对其他单位的投资占该单 位有表决权资本总额20％或20％以上的，采用权益法核算；公司对其他单位的投资 占该单位有表决权资本总额20％以下的，采用成本法核算。
长期债权投资按取得的成本作为入账价值，其收益按权责发生制确认。
长期投资减值准备：对被投资单位由于市价持续下跌或被投资单位经营情况恶 化等原因，导致其可收回余额低于长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准备。 预计的长期投资减值损失计入当年损益。
10、固定资产及折旧:
固定资产标准依照《企业会计准则》的规定，按实际成本核算, 采用分类折旧 以直线法计提折旧。
类别年限 折旧年限 折旧率
房屋建筑物 25 4 ％
电子设备 5－10 10－20％
运输设备 5－10 10－20％
11、在建工程核算方法：公司在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，按 工程项目分类核算，并在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。用借款进行的 工程项目所发生的借款利息，在固定资产尚未交付使用之前，计入固定资产购建成 本；在固定资产交付使用之后，计入当期损益。与购建固定资产有关的专门借款所 发生的借款费用，在满足《企业会计准则——借款费用》所规定的条件下，计入所 购建固定资产的成本；其他借款费用则直接计入当期财务费用。
12、无形资产计价和摊销方法：
专有技术以协议确认价值入账核算，按协议使用年限平均摊销。
13、长期待摊费用的核算方法: 长期待摊费用按项目规定受益年限平均摊销。 筹建期间发生的费用（除购建固定资产以外），先在长期待摊费用中归集，待开始 生产经营当月起一次计入损益。
14、收入实现的确认：
（1） 商品销售收入确认：公司已将商品所有权上的重要风险及报酬转移给买 方，公司不再对该产品实施继续管理权和实质控制权，相关的收入已经收到或取得 了收款的证据，并且与该销售商品有关的成本能够可靠的计量时，确认商品销售收 入的实现。
（2） 劳务收入确认：
在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。
如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估 计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。
当以下条件均能满足时，交易的结果能够可靠地估计：
1劳务总收入和总成本能够可靠地计量；
2与交易相关的经济利益能够流入企业；
3劳务的完成程度能够可靠地确定。
15、所得税的会计处理方法：所得税的会计处理方法采用应付税款法。
三、税项：
1.增值税税率为17％；
2.营业税：综合服务税率为5％；工程安装税率3％；
3.城市建设维护税：按应纳增值税、营业税额的7％;
4.教育附加费：按应纳增值税、营业税额的3％；
5.经重庆市科委“16－80027号”文批准，认定为高新技术企业， 享受优惠所 得税政策规定，减按15％的税率计征。
四、主要报表项目注释：
1、货币资金期末余额为4,370,182.71元：
其中：现金82,028.67元；
银行存款4,288,154.04元。
2、应收账款期末账面余额为3,400,930.20 元，坏账准备为22,862.66元,账面 价值为3,378,067.54元,其中:
一年以内3,249,983.90元，坏账准备为16,249.92元；
一至二年24,618.30元，坏账准备为246.18元；
二至三年78,328.00元，坏账准备为1,566.56元；
三年以上48,000.00元，坏账准备为4,800.00元。
3、其他应收款期末账面余额为331,484.91元，坏账准备为2,219.12元， 账面 价值为329,265.79元，其中：
一年以内其他应收款288,945.71元，坏账准备为1,444.73元；
一至二年其他应收账款7,639.20元，坏账准备为76.39元；
二至三年其他应收账款34,900.00元，坏账准备为698.00元。
4、预付账款期末余额为841,059.89元,主要是预付的购货款.
5、存货期末账面价值为5,430,711.41元，其中：原材料929,701.23元； 库存 商品736,791.72元；在产品2,727,589.69元；低值易耗品351,258.46元；自制半产 品357,496.02元；发出商品348,185.71元；材料成本差异－20,311.42元。
6、待摊费用期末余额为308,003.09元，本期维修领用的材料费。
7、固定资产原值期末余额为5,232,061.03元，累计折旧期末余额为1,280,121. 00元，固定资产净值为3,951,940.03元。
8、无形资产期末账面价值为13,312,500.00元，其中2001年6月新增1225万元, 故尚未摊销。
9、长期待摊费用期末余额为1,737,077.46元， 主要是尚未结算的厂房装修支 出。
10、短期借款期末余额为800,000.00元，系抵押贷款。
11、应付账款期末余额为141,270.08元，主要系应付购货款。
12、其他应付款期末余额为291,430.00元，主要是往来结算款。
13、应交税金期末余额为71,186.78元，其中：
增值税 57,180.61元
营业税 9,348.57元
城市维护建设税 4,657.60元
14、其他应交款期末余额为5,322.98元，系未交教育费附加及交通重点建设附 加费。
15、预提费用期末余额为27,000.00元，系预提广告费。
16、股本期末余额为30,000,000.00元，其中：
福建省福发股份有限公司 16,500,000.00元
李坚 11,100,000.00元
徐鹤立 2,400,000.00元
17、资本公积期末余额为80,000元，系重庆市科委拨款转入。
18、主营业务收入本期发生数为2,213,902.68元；
主营业务成本本期发生数为754,401.42元。
主要系无线通信发射、传输、接入设备所取得的收入和发生的成本。
19、财务费用本期发生数为－15,355.42元，其中：
利息净支出 －17,102.06元
手续费 1,746.64元
资产负债表
编制单位：重庆国人电讯产业有限公司 2001年6月30日 单位：元
项目 期初数 期末数
流动资产：
货币资金 12677869.43 4370182.71
短期投资
应收票据
应收股利
应收利息
应收帐款 1910575.80 3378067.54
其他应收款 243340.69 329265.79
预付帐款 1434949.74 841059.89
应收补贴款
存货 3783674.59 5430711.41
待摊费用 117851.73 308003.09
一年内到期的长期债券投资
其他流动资产
流动资产合计 20168261.98 14657290.43
长期投资:
长期股权投资
长期债权投资
长期投资合计
固定资产：
固定资产原价 3389751.03 5232061.03
减：累计折旧 1142736.00 1280121.00
固定资产净值 2247015.03 3951940.03
减:固定资产减值准备
固定资产净额 2247015.03 3951940.03
工程物资
在建工程
固定资产清理
固定资产合计 2247015.03 3951940.03
无形资产及其他资产:
无形资产 1062500.00 13312500.00
长期待摊费用 1726749.46 1737077.46
其他长期资产
无形资产及其他资产合计 2789249.46 15049577.46
递延税项:
递延税款借项
资产总计 25204526.47 33658807.92
负债和股东权益
流动负债：
短期借款 800000.00 800000.00
应付票据
应付帐款 129250.81 141270.08
预收帐款 301830.00 291430.00
应付工资 -1012.00
应付福利费 4605.68 247.70
应付股利
应交税金 158249.37 71186.78
其他应交款 11831.43 5322.98
其他应付款 18801759.18 2221373.46
预提费用 27000.00 27000.00
预计负债
一年内到期的长期负债
其他流动负债
流动负债合计 20234526.47 3556819.00
长期负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
其他长期负债
长期负债合计
递延税项
递延税款贷项
负债合计 20234526.47 3556819.00
股东权益:
股本 4890000.00 30000000.00
减:已归还投资
股本净额 4890000.00 30000000.00
资本公积 80000.00 80000.00
盈余公积
其中：公益金
未分配利润 21988.92
股东权益合计 4970000.00 30101988.92
负债及所有者权益总计 25204526.47 33658807.92
利润及利润分配表
2001年1-6月
编制单位：重庆国人电讯产业有限公司 单位：元
项 目 本期累计数
一、主营业务收入 2213902.68
减：主营业务成本 754401.42
主营业务税金及附加 19329.75
二、主营业务利润 1440171.51
加：其他业务利润
减:营业费用 575798.15
管理费用 857739.86
财务费用 -15355.42
三、营业利润 21988.92
加：投资收益
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额 21988.92
减：所得税
五、净利润 21988.92
加:年初年未分配利润
其他转入
六、可供分配利润 21988.92
减：提取法定盈余公积
提取法定公益金
提取职工奖励及福利基金
提取储蓄基金
提取企业发展基金
利润归还投资
七、可供股东分配利润 21988.92
减：应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作资本的普通股利
八、未分配利润 21988.92
现金流量表
编制单位：重庆国人电讯产业有限公司 单位：元
项 目 金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1054340.50
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金 4144113.46
现金流入小计 5198453.96
购买商品，提供劳务支付的现金 2955721.55
支付给职工以及为职工支付的现金 867102.60
支付的各项税费 22320.96
支付的其他与经营活动有关的现金 8629171.46
现金流出小计 12474316.57
经营活动产生的现金流量净额 -7275862.61
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收回的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期
资产而收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他
长期资产所支付的现金 1016696.91
投资所支付的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计 1016696.91
投资活动产生的现金流量净额 -1016696.91
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计
偿还债务所支付的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 15127.20
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计 15127.20
筹资活动产生的现金流量净额 -15127.20
四、汇率变动对现金的影响额
五、现金及现金等价物净增加额 -8307686.72
1、将净利润调节为经营活动的现金流量
净利润 21988.92
加:计提的资产减值准备 25081.78
固定资产折旧 137385.00
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 18672.00
待摊费用的减少(减:增加) -190151.36
预提费用的增加(减:减少)
处置固定资产、无形资产和
其他长期资产的损失(减收益)
固定资产报废损失
财务费用 15127.20
投资损失（减:收益）
递延税款贷项（减:借项）
存货的减少（减:增加） -1647036.82
经营性应收项目的减少（减:增加） -1553416.84
经营性应付项目的增加（减:减少） -4103512.49
其他
经营活动产生的现金流量净额 -7275862.61
2.不涉及现金收支的投资和筹资活动:
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净增加情况：
货币资金的期末余额 4370182.71
减：货币资金的期初余额 12677869.43
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金和现金等价物净增加额 -8307686.72
