每日必读深鹏所审字[2001〗489号
广西柳工机械股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了柳州工程机械齿轮有限公司(以下简称该公司) 2001年9 月30日的资产负债表、2001年1－9月利润表及利润分配表、现金流量表。这些会计 报表由该公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依 据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合该公司的实 际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《企业会计制度》的有关规 定，在所有重大方面公允地反映了该公司2001年9月30日的财务状况及2001年 1—9 月的经营成果和现金流量，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
深圳鹏城会计师事务所 中国注册会计师 梁 烽
中国 · 深圳 中国注册会计师 刘仁芝
2001年11月8日
柳州工程机械齿轮有限公司资产负债表 2001年9月30日
金额单位：人民币元
资 产 注释 2001.9.30 2000.12.31
流动资产：
货币资金 1 405,515.46 2,424,959.91
应收票据 2 1,890,000.00 1,195,500.00
应收账款 3 8,082,734.33 6,598,891.12
其他应收款 4 209,183.63 97,854.68
预付账款 5 4,880,146.99 5,938,161.93
存货 6 19,845,479.46 12,915,379.39
流动资产合计 35,313,059.87 29,170,747.03
固定资产：
固定资产原价 7 23,502,931.48 22,017,476.02
减：累计折旧 7 7,927,928.45 6,931,798.61
固定资产净值 7 15,575,003.03 15,085,677.41
固定资产合计 15,575,003.03 15,085,677.41
无形资产及其他资产：
无形资产 8 1,131,250.00 1,150,000.00
长期待摊费用 9 1,480,499.41 1,283,517.22
无形资产及其他资产合计 2,611,749.41 2,433,517.22
资产总计 53,499,812.31 46,689,941.66
柳州工程机械齿轮有限公司资产负债表(续) 2001年9月30日
金额单位：人民币元
负债及所有者权益 注释 2001.9.30 2000.12.31
流动负债：
短期借款 10 4,000,000.00 4,000,000.00
应付账款 11 11,192,210.12 4,628,798.64
预收账款 12 397,064.62 716,699.92
应付福利费 2,305,347.72 2,298,823.16
应付股利 2,859,385.78 2,859,385.78
应交税金 13 4,218,934.21 4,344,735.91
其他应交款 30,002.65 30,888.30
其他应付款 14 1,359,891.18 705,373.54
预提费用 15 163,469.88
流动负债合计 26,362,836.28 19,748,175.13
负债合计 26,362,836.28 19,748,175.13
股东权益：
实收资本 16 13,636,366.68 13,636,366.68
盈余公积 17 2,936,240.25 2,936,240.25
其中：公益金 1,406,062.39 1,406,062.39
未分配利润 18 10,564,369.10 10,369,159.60
股东权益合计 27,136,976.03 26,941,766.53
负债和股东权益总计 53,499,812.31 46,689,941.66
柳州工程机械齿轮有限公司利润表及利润分配表 2001年1－9月
金额单位：人民币元
项 目 注释 2001.1－9 2000.1－9
一、主营业务收入 19 34,615,300.82 20,767,430.09
减：主营业务成本 19 30,330,774.83 17,848,577.38
主营业务税金及附加 40,846.98 92,552.40
二、主营业务利润 4,243,679.01 2,826,300.31
加：其他业务利润 20 －315,315.31 81,855.79
减：营业费用 21 131,110.67 45,280.80
管理费用 22 3,276,434.35 2,347,371.03
财务费用 23 200,175.60 170,673.65
三、营业利润 320,643.08 344,830.62
加：营业外收入 24 15,994.40 34,968.30
减：营业外支出 25 59,576.99 77,776.67
四、利润总额 277,060.49 302,022.25
减：所得税 81,850.99 102,688.83
五、净利润 195,209.50 199,333.42
加：年初未分配利润 10,369,159.60 9,909,578.43
六、可供分配的利润 10,564,369.10 10,108,911.85
七、供股东分配的利润 10,564,369.10 10,108,911.85
八、未分配利润 10,564,369.10 10,108,911.85
柳州工程机械齿轮有限公司现金流量表 2001年1－9月
金额单位：人民币元
项 目 金 额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 31,127,917.29
收到其他与经营活动有关的现金 76,524.40
现金流入小计 31,204,441.69
购买商品、接受劳务支付的现金 28,313,127.57
支付给职工以及为职工支付的现金 1,845,903.51
支付的各项税费 810,810.40
支付的其他与经营活动有关的现金 1,044,596.46
现金流出小计 32,014,437.94
经营活动产生的现金流量净额 －809,996.25
二、投资活动产生的现金流量
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 1,014,662.35
现金流出小计 1,014,662.35
投资活动产生的现金流量净额 －1,014,662.35
三、筹资活动产生的现金流量：
借款所收到的现金 4,000,000.00
现金流入小计 4,000,000.00
偿还债务所支付的现金 4,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 194,785.85
现金流出小计 4,194,785.85
筹资活动产生的现金流量净额 －194,785.85
四、汇率变动对现金流量的影响额 －
五、现金及现金等价物净增加额 －2,019,444.45
柳州工程机械齿轮有限公司现金流量表(续) 2001年1－9月
金额单位：人民币元
项 目 金 额
补充资料：
1、不涉及现金收支的投资和筹资活动
2、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 195,209.50
加：计提的资产减值准备 －17,574.20
固定资产折旧 1,000,600.94
无形资产摊销 18,750.00
长期资产摊销 498,000.00
预提费用增加(减：减少) －163,469.88
处理固定资产、无形资产和其他长期资产的净损失 －297.60
固定资产报废损失 45,126.39
财务费用 194,785.85
存货的减少(减：增加) －6,930,100.07
经营性应收项目的减少(减：增加) －1,205,527.11
经营性应付项目的增加(减：减少) 5,554,499.93
经营活动产生的现金流量净额 －809,996.25
2、现金及现金等价物净增加情况：
现金的期末余额 405,515.46
减：现金的期初余额 2,424,959.91
现金及现金等价物净增加额 －2,019,444.45
柳州工程机械齿轮有限公司会计报表附注
2001年9月30日
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
柳州工程机械齿轮有限公司成立于1994年8月11日，持有(企)4502211000501号 企业法人营业执照，1995年8月改制成为有限责任公司，注册资本为1364万元， 由 广西柳工机械股份有限公司与广西柳工集团有限公司共同持股经营。其中广西柳工 机械股份有限公司持股63.67％，广西柳工集团有限公司持股36.33％。经营范围： 工程机械齿轮及零件制造、冷焊件加工，ZL15C装载机、工程机械销售、维修。
二、主要会计政策、会计估计和会计报表编制方法
1、会计制度
公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》。
2、会计年度
公司会计年度采用公历年制，即公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
3、记账基础和计价原则
记账基础采用权责发生制，计价原则采用实际成本计价。
4、记账本位币和外币业务核算方法
公司以人民币为记账本位币。发生外币业务时，采用发生当日的市场汇价折合 为人民币记账，期末按中国人民银行公布的汇率作调整，产生的汇率差异计入当期 损益。
5、现金等价物的确定标准
(1)对持有的期限短、流动性强、 易于转换为已知金额现金及价值变动风险很 小的投资作为现金等价物。
(2)本报告期无现金等价物。
6、坏账核算方法
(1)坏账的确认标准
1债务人破产或死亡，以其破产的财产或遗产依法清偿后仍然不能收回的款项。
2债务人逾期未履行偿债义务超过三年确实不能收回的款项。
(2)坏账的核算方法：坏账核算采用备抵法，公司对应收款项(包括应收账款和 其他应收款)按账龄分析法计提坏账准备，关联单位应收款项不计提坏账准备。 坏 账准备计提比例如下：
账龄 计提比例
一年以内 5％
一至二年 10％
二至三年 30％
三至四年 50％
四至五年 70％
五年以上 100％
7、存货核算方法
存货包括原材料、在产品和产成品。
原材料、在产品日常流转计价采用计划价，期末分摊差异；产成品日常流转计 价按加权平均法确定。
期末存货按成本与可变现净值孰低法计价，按单个存货项目的成本高于可变现 净值的差额提取存货跌价准备，确认当期损益。
8、短期投资核算方法
(1)短期投资在取得时以投资成本计价； 短期投资的现金股利或利息于实际收 到时冲减投资的账面价值；处置时以所获得的处置收入与短期投资账面价值差额计 入投资收益；持有的短期投资在期末按成本与市价孰低法计价，并按成本高于市价 的差额计提短期投资跌价准备，确认当期损益。
(2)公司本报告期内无短期投资。
9、长期投资核算方法
长期投资包括长期债权投资和长期股权投资。
(1)长期债权投资以购入时实际支付的价款扣除税金、手续费、 应计利息等费 用后的余额作为实际成本计价；债券实际成本与债券面值的差额作为溢价或折价， 在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法摊销。
(2)长期股权投资包括股票投资和其他股权投资， 计价按投资时实际支付的金 额或评估、协议确定的价值记账。对其他单位的投资占被投资企业有表决权资本总 额20％以下时，以成本法记账；占被投资企业有表决权资本总额20％至50％时，以 权益法记账；占被投资企业有表决权资本总额50％以上时以权益法记账并纳入合并 会计报表范围。
(3)公司本报告期内无长期投资。
10、固定资产计价及其折旧方法
(1)固定资产标准：使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备等； 不属 于主要生产经营设备，使用期限在两年以上并且单位价值在2000元以上的资产。
(2)固定资产分类：固定资产分为机器设备、运输设备、办公设备、 房屋及建 筑物。
(3)固定资产计价：公司成立时，国家投资入股的固定资产以评估值入账， 新 购入的固定资产以实际成本计价。期末固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计 量，并按账面价值高于可收回金额的差额计提固定资产减值准备，确认当期损益。
(4)固定资产折旧：固定资产折旧按预计使用年限和预计残值率， 采用直线法 分类计提。固定资产使用年限、预计残值率和折旧率如下：
资产类别 使用年限 预计残值率％ 年折旧率
房屋建筑物 38年 5 2.5％
机器设备 12－13年 5 7.5％
办公设备 9－10年 5 10％
运输工具 11－12年 5 8.5％
11、在建工程核算方法
在建工程按实际成本核算，在建工程达到预定可使用状态时即确认为固定资产。 用于在建工程的专项借款利息按当期在建工程的累计支出加权平均数乘以资本化率 予以资本化。
公司本报告期内无在建工程。
12、无形资产计价和摊销方法
无形资产按取得时的实际成本计价，在有效使用期内分期摊销。
期末无形资产按照账面价值与可收回金额孰低计量，并按可收回金额低于账面 价值的差额计提无形资产减值准备，确认当期损益。
13、长期待摊费用摊销方法
长期待摊费用为摊销期在一年以上(不含一年)的除开办费以外的其他的各项费 用，按受益年限平均摊销。
14、收入确认原则
公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施 继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售 该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
15、所得税的会计处理方法
公司所得税会计处理采用应付税款法
三、税项
1、增值税：主营业务收入执行《中华人民共和国增值税暂行条例》,适用税率 为17％。进项税额按实际发生额抵扣。
2、营业税：租金收入执行《中华人民共和国营业税暂行条例》，适用税率为5 ％。
3、城市维护建设税：按应交增值税和营业税税额的7％计缴。
4、教育费附加：按应交增值税和营业税税额的3％计缴。
5、所得税：按应纳税所得额的33％计缴。
