深鹏所审字[2001〗488号

    广西柳工机械股份有限公司全体股东：

    我们接受委托，审计了柳州康达工程机械有限公司(以下简称该公司)1999年12 月31日，2000年12月31日及2001年9月30日的资产负债表及1999年度，2000 年度， 2001年1－9月的利润及利润分配表和2000年度及2001年1－9月的现金流量表。这些 会计报表由该公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计 是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的，在审计过程中，我们结合该公司 有关的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

    我们认为, 上述会计报表符合《企业会计准则》和《中华人民共和国外商投资 企业会计制度》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了该公司1999年12月31日、 2000年12月31日及2001年9月30日的财务状况，1999年度、2000年度及2001年 1－9 月的经营成果和2000年度及2001年1－9月的现金流量情况，会计处理方法的选用遵 循了一贯性原则。

    我们注意到：

    1、贵公司投资到该公司的土地使用权，尚未办理有关过户手续。 广西柳工集 团有限公司投资到该公司的土地使用权，尚未办理土地使用权证。

    2、该公司尚未办理有关房屋及建筑物的权属证明。

    

深圳鹏城会计师事务所 中国注册会计师：梁烽

    中国·深圳 中国注册会计师：刘仁芝

         2001年11月8日柳州康达工程机械有限公司资产负债表

                                                        金额单位：人民币元

    资    产                2001年9月30日  2000年12月31日   1999年12月31日

    流动资产：

    现金                        475.41             172.42            26.10

    银行存款              2,459,018.09       3,203,794.46     5,094,545.36

    应收帐款             18,045,217.26       3,006,389.77     3,495,567.86

    坏帐准备                 54,135.66           9,019.17        10,486.70

    应收款项净额         17,991,081.60       2,997,370.60     3,485,081.16

    其他应收款              685,389.46       5,473,785.11    14,250,850.66

    应收票据                600,000.00              －        3,940,490.00

    预付帐款              1,340,875.10       2,293,411.00     1,179,780.66

    存货                 63,174,153.61      51,297,330.29    23,610,719.53

    存货净额             63,174,153.61      51,297,330.29    23,610,719.53

    待摊费用                    －                   －         381,535.10

    流动资产合计         86,250,993.27      65,265,863.88    51,943,028.57

    长期投资：

    长期投资合计            450,000.00         450,000.00           －   

    固定资产：

    固定资产原价         66,065,618.71      64,932,112.46    62,566,970.26

    减：累计折旧         28,413,191.60      25,465,161.24    20,115,750.13

    固定资产净额         37,652,427.11      39,466,951.22    42,451,220.13

    在建工程              1,644,659.25       1,144,757.81       788,753.63

    固定资产合计         39,297,086.36      40,611,709.03    43,239,973.76

    无形及其他资产：

    无形资产              4,914,951.48       5,315,703.12     5,850,038.64

    其他递延支出             36,173.00              －                －  

    筹建期间汇兑损失        194,168.25         310,669.11       466,003.59

    无形及其他资产合计    5,145,292.73       5,626,372.23     6,316,042.23

    资产总计            131,143,372.36     111,953,945.14   101,499,044.56

     柳州康达工程机械有限公司资产负债表(续)

    　                                                   金额单位：人民币元

    负     债             2001年9月30日    2000年12月31日    1999年12月31日

    流动负债：

    短期借款             10,000,000.00        5,000,000.00            －   

    应付帐款             21,153,453.55        9,124,285.76     1,407,659.34

    预收帐款              3,870,753.62        1,392,638.75         1,287.43

    应交税金            －2,759,132.20      －1,931,570.00       684,582.60

    其他应付款            1,596,417.05          919,586.58     3,757,637.19

    应付工资                 97,000.95          227,188.83       176,073.98

    职工奖励及福利基金       78,949.62          283,482.43       248,482.21

    流动负债合计         34,037,442.59       15,015,612.35     6,275,722.75

    负债合计             34,037,442.59       15,015,612.35     6,275,722.75

    股东权益：

    实收资本             91,876,350.00       91,876,350.00    91,876,350.00

    储备基金              1,420,440.44        1,420,440.44     1,262,939.43

    企业发展基金          1,929,630.44        1,929,630.44     1,772,129.43

    未分配利润            1,879,508.89        1,711,911.91       311,902.95

    股东权益合计         97,105,929.77       96,938,332.79    95,223,321.81

    负债和股东权益合计  131,143,372.36      111,953,945.14   101,499,044.56

    柳州康达工程机械有限公司利润表及利润分配表

                                                        金额单位：人民币元

    　        项         目        2001年1－9月    2000年度      1999年度

    一、主营业销售(营业)收入      48,794,596.96 57,021,426.04 48,016,964.92

    　  减：销售(营业)成本        44,760,607.00 50,767,717.87 42,630,738.88

    二、主营业销售(营业)利润       4,033,989.96  6,253,708.17  5,386,226.04

    　  加：其他业务利润             464,663.35    532,734.65    654,602.59

    　  减：营业费用                 811,489.13    720,994.75    124,874.50

    　  管理费用                   2,765,206.18  3,321,047.19  2,826,670.81

    　  财务费用                     521,933.12    318,484.26     96,543.92

    三、营业利润                     400,024.88  2,425,916.62  2,992,739.40

    　  加：营业外收入                 3,182.83      7,000.00       －   

    　  减：营业外支出               153,062.97    252,367.27    378,118.08

    　  加：以前年度损益调整               －            －      103,907.76

    四、利润总额                     250,144.74  2,180,549.35  2,718,529.08

    　  减：所得税                    82,547.76    430,538.15    500,785.79

    五、净利润                       167,596.98  1,750,011.20  2,217,743.29

    　  加：年初未分配利润         1,711,911.91    311,902.95  9,537,708.33

    六、可供分配的利润             1,879,508.89  2,061,914.15 11,755,451.62

    　  减：提取储备基金                  －       157,501.01    199,596.90

    　      提取企业发展基金              －       157,501.01    199,596.90

    七、可供股东分配的利润         1,879,508.89  1,746,912.13 11,356,257.82

    　  减：提取职工奖励及福利基金        －        35,000.22     44,354.87

　      应付利润                          －           －     11,000,000.00

    八、未分配利润                 1,879,508.89  1,711,911.91    311,902.95

             柳州康达工程机械有限公司现金流量表

    　                                                   金额单位：人民币元

    项         目                          2001年1－9月            2000年度

    一、经营活动产生的现金流量：

    销售商品、提供劳务收到的现金          31,026,198.92       29,293,521.11

    收到的其他与经营活动有关的现金         4,498,721.42        1,461,190.98

    　         现金流入小计               35,524,920.34       30,754,712.09

    购买商品、接受劳务支付的现金          33,524,199.71       31,852,714.50

    支付给职工以及为职工支付的现金         2,554,896.43        2,164,370.56

    支付的各项税费                           363,751.77        1,403,304.69

    支付的其他与经营活动有关的现金         2,377,865.81        1,563,218.62

    　        现金流出小计                38,820,713.72       36,983,608.37

    经营活动产生的现金流量净额           －3,295,793.38      －6,228,896.28

    二、投资活动产生的现金流量：

    处置固定资产、无形资产和其他长期

    资产而收回的现金净额                     160,000.00            1,249.00

    　        现金流入小计                   160,000.00            1,249.00

    购建固定资产、无形资产

    和其他长期资产所支付的现金             2,206,222.59           13,832.30

    投资所支 付的现金                             －             450,000.00

    　        现金流出小计                 2,206,222.59          463,832.30

    投资活动产生的现金流量净额           －2,046,222.59        －462,583.30

    三、筹资活动产生的现金流量：

    借款所收到的现金                      10,000,000.00        5,000,000.00

    　        现金流入小计                10,000,000.00        5,000,000.00

    偿还债务所支付的现金                   5,000,000.00               －   

    偿付利息所支付的现金                     402,457.41          199,125.00

    现金流出小计                           5,402,457.41          199,125.00

    筹资活动产生的现金流量净额             4,597,542.59        4,800,875.00

    四、汇率变动对现金的影响额                    －                  －   

    五、现金及现金等价物净增加额           －744,473.38      －1,890,604.58

    柳州康达工程机械有限公司现金流量表(附表)

    编制单位：柳州康达工程机械有限公司               金额单位：人民币元

    项             目                         2001年1－9月     2000年度

    1、不涉及现金收支的投资和筹资活动：

    2、将净利润调节为经营活动的现金流量：

    净利润                                       167,596.98    1,750,011.20

    加：计提的资产损失准备                        45,116.49     －63,883.15

    固定资产折旧                               3,246,715.72    4,344,857.82

    无形资产摊销                                 610,751.64      534,335.52

    长期摊销费用摊销                             116,500.86           －   

    处置固定资产、无形资产和

    其他长期资产的损失(减收益)                    84,688.21           －   

    固定资产报废损失                                    －       134,267.27

    财务费用                                     396,734.26      155,334.48

    存货的减少(减增加)                      －11,876,823.32 －27,686,610.76

    经营性应收项目的减少(减：增加)           －9,852,779.45   11,287,806.53

    经营性应付项目的增加(减：减少)            13,765,705.23    2,972,410.13

    增值税净增加净额(减：减少)                         －        342,574.68

    经营活动产生的现金流量净额               －3,295,793.38  －6,228,896.28

    3.现金及现金等价物净增加情况

    货币资金的期末余额                         2,459,493.50    3,203,966.88

 　 减：货币资金的期初余额                     3,203,966.88    5,094,571.46

    现金及现金等价物净增加额                   －744,473.38  －1,890,604.58

    柳州康达工程机械有限公司会计报表附注

    金额单位：人民币元

    一、基本情况

    柳州康达工程机械有限公司(以下简称“公司”)是经广西壮族自治区柳州市人 民政府柳政函(1992)35号文批准，由柳工股份公司、柳工集团有限公司、香港桂龙 发展有限公司投资的合资企业，于1992年 5 月 13 日成立， 取得企合柳州总字第 000164号企业法人营业执照，注册资本1200万美元，经营期限 10年。公司经营范围： 生产、销售装载机、挖掘机、推土机及其零部件；公司注册地址：柳州市柳太路1 号。

    二、会计报表的编制基础

    1、会计制度

    公司执行《中华人民共和国外商投资企业会计制度》。

    2、会计年度

    以公历1月1日至12月31日作为一个会计年度。

    3、记帐本位币

    以人民币为记帐本位币。

    4、记帐基础及计价原则

    以权责发生制为计帐基础，以历史成本为计价原则。

    5、外币业务核算方法

    发生外币业务时，将外币金额折合成记帐本位币金额记帐，折合汇率采用外币 业务发生当月1日的市场汇价。期末将各种外币帐户的外币期末余额， 按期末市场 汇价折合为记帐本位币金额。期末市场汇价折合的记帐本位币金额与原帐面记帐本 位币金额之间的差额，作为汇兑损益列入当期财务费用。

    6、现金等价物的确定标准

    公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险 很小的投资确定为现金等价物。

    7、坏帐核算方法

    坏账确认标准：债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能 收回部分；债务人逾期未履行偿债义务超过三年且具有明显特征表明无法收回的应 收款项。

    坏账采用备抵法,年末按应收帐款余额的3‰计提坏帐准备。

    8、存货核算方法

    公司存货分为原材料、低值易耗品、产成品、分期收款发出商品、在产品等。

    公司低值易耗品采用一次摊销法，存货发出采用移动加权平均法。

    公司未提取存货跌价准备。

    9、固定资产及折旧

    公司拥有的使用期限在一年以上的机器、设备等资产作为固定资产；不属于生 产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上并且使用期限超过两年的， 也作 为固定资产。

    固定资产按取得时的实际成本计价，须评估的按评估价值入帐。

    固定资产折旧采用平均年限法计算。公司根据固定资产类别、原始价值、估计 经济使用年限、预计残值(原值的10％)确定其折旧率如下：

    项   目            折旧年限(年)      年折旧率(％)

    房屋及建筑物            20                4.5

    机器设备                10                 9

    运输设备                 5                18

    办公用具                 5                18

    10、无形资产

    公司的土地使用权及工业技术产权(商标权)以评估值入帐。商标权按该资产受 益年限分期摊销，土地使用权按五十年分期摊销。

    11、收入确认原则

    产品销售的收入，在下列条件均能满足时予以确认：

    (1)公司已将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；

    (2)公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权， 也没有对已售出的商 品实施控制；

    (3)与交易相关的经济利益能够流入公司；

    (4)相关的收入和成本能够可靠地计量。

    12、所得税的会计处理方法

    所得税的会计处理采用应付税款法。

    13、利润分配

    职工奖励及福利基金         2％

    储备基金                   9％

    企业发展基金               9％

    14、公司成立于1992年5月13日，经营期限10年,于2002年5月13日到期， 现公 司拟延长经营期限，本报表在持续经营假设的基础上编制而成。

    三、税项

    主要税种和税率

    税    种                计税依据                税率

    增值税                产品销售收入              17％

    城市维护建设税        应交增值税额              免征

    教育费附加            应交增值税额              免征

    企业所得税＊          企业应纳税所得额          两免三减

    防洪保安费            上年产品销售收入          1‰

    * 根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》的有关 规定，从开始获利的年度起享受两免三减的所得税优惠。1999年为“减三”的第二 个年度，2000年为“减三”的第三个年度，2001年所得税税率为33％。