深鹏所审字[2001〗487号

    广西柳工机械股份有限公司全体股东：

    我们接受委托，审计了柳州采埃孚机械有限公司2001年9月30日的资产负债表， 2001年1－9月的利润及利润分配表和现金流量表。上述会计报表由该公司负责，我 们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独 立审计准则》进行的，在审计过程中，我们结合该公司有关的实际情况，实施了包 括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

    我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《外商投资企业会计制度》 的有关规定，在所有重大方面公允地反映了该公司2001年9 月 30 日的财务状况、 2001年1－9月的经营成果和现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

    在形成审计意见时，我们已考虑该公司在会计报表附注披露有关以持续经营为 会计报表编制基础的恰当性；该编制基础在报表附注十已详细披露。我们认为披露 充分，因此我们并不发表保留意见。

    

深圳鹏城会计师事务所 中国注册会计师：梁 烽

    中国·深圳 中国注册会计师：刘仁芝

    2001年11月8日

              柳州采埃孚机械有限公司资产负债表       2001年9月30日

                                                金额单位：人民币元

    资产                      附注  2001年9月30日   2000年12月31日

    流动资产:  

    现金                        1       94,989.31        43,417.47

    银行存款                    1      776,437.21     3,681,018.64

    应收票据                           750,000.00

    应收帐款                    2    2,219,273.51    10,336,618.48

    其他应收款                  3    1,434,074.93       550,490.00

    应收款项净额                     3,653,348.44    10,887,108.48

    预付帐款                         1,510,490.98     3,067,800.00

    存货                        4   44,784,890.01    50,461,456.60

    减：存货跌价准备                 5,765,741.40     9,115,844.37

    存货净额                        39,019,148.61    41,345,612.23

    待摊费用                           235,829.43       217,541.66

    流动资产合计                    46,040,243.98    59,242,498.48

    固定资产：

    固定资产原价                5  179,160,279.61   176,723,767.35

    减：累计折旧                5   49,311,032.24    37,918,240.82

    固定资产净额                5  129,849,247.37   138,805,526.53

    在建工程                            33,016.00        33,016.00

    固定资产合计                   129,882,263.37   138,838,542.53

    无形资产及其他资产：

    无形资产                    6   36,436,326.16    39,005,016.26

    开办费                      7   29,734,002.19    33,153,185.34

    其他递延支出                7    2,540,878.02     2,826,726.75

    无形资产及其他资产合计：        68,711,206.37    74,984,928.35

    资产总计                       244,633,713.72   273,065,969.36

    柳州采埃孚机械有限公司资产负债表（续） 2001年9月30日

                                        金额单位：人民币元

    负债及所有者权益          附注    2001年9月30日   2000年12月31日

    流动负债:

    短期借款                    8     72,746,205.45   103,323,088.80

    应付帐款                    9     35,008,450.65    22,464,673.00

    预收帐款                             366,576.16    

    应交税金                   10    －1,612,562.62   －3,116,031.30

    其他应付款                           184,431.45       639,784.00

    预提费用                   11      3,630,882.88       783,780.18

    流动负债合计                     110,323,983.97   124,095,294.68

    长期负债： 

    长期借款                   12     20,000,000.00

    长期负债合计                      20,000,000.00

    负债合计                         130,323,983.97   124,095,294.68

    股东权益：

    实收资本                   13    279,084,308.78   279,084,308.78

    资本公积                   14        100,814.02       100,814.02

    未分配利润                     －164,875,393.05 －130,214,448.12

    股东权益合计                     114,309,729.75   148,970,674.68

    负债和股东权益总计               244,633,713.72   273,065,969.36

    柳州采埃孚机械有限公司利润及利润分配表 2001年9月30日

                                        金额单位：人民币元

    项目                          附注      2001年1－9月      2000年度

    一、主营业务收入               15      15,004,146.98    53,770,664.64

    主营业务收入净额                       15,004,146.98    53,770,664.64

    减：主营业务成本                       29,872,303.34    65,463,452.74

    二、主营业务利润                     －14,868,156.36  －11,692,788.10

    加：其他业务利润                            1,884.00

    减：营业费用                            2,170,075.50     2,378,102.67

    管理费用                               13,482,404.10    33,325,308.66

    财务费用                       16       4,134,058.24     2,719,596.58

    三、营业利润                         －34,652,810.20  －50,115,796.01

    营业外收入                                  2,357.64         1,270.27

    减：营业外支出                             10,492.37           461.55

    四、利润总额                         －34,660,944.93  －50,114,987.29

    五、净利润                           －34,660,944.93  －50,114,987.29

    加：年初未分配利润                  －130,214,448.12  －80,099,460.83

    六、可供分配的利润                  －164,875,393.05 －130,214,448.12

    七、可供股东分配的利润              －164,875,393.05 －130,214,448.12

    八、未分配利润                      －164,875,393.05 －130,214,448.12

        柳州采埃孚机械有限公司现 金 流 量 表 2001年1－9月

                                        金额单位：人民币元 

    项         目                                         金   额

    一、经营活动产生的现金流量：

    销售商品、提供劳务收到的现金                       39,548,111.20

    收到的其他与经营活动有关的现金                        196,000.00

    现金流入小计                                       39,744,111.20

    购买商品、接受劳务支付的现金                       16,862,063.30

    支付给职工以及为职工支付的现金                      3,222,204.50

    支付的除增值税、所得税以外的其他税费                  151,000.00

    支付的其他与经营活动有关的现金                      6,907,730.54

    现金流出小计                                       27,142,998.34

    经营活动产生的现金流量净额                         12,601,112.86

    二、投资活动产生的现金流量：

    处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额   11,892.00

    现金流入小计                                           11,892.00

    购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金    1,192,217.20

    现金流出小计                                        1,192,217.20

    投资活动产生的现金流量净额                        －1,180,325.20

    三、筹资活动产生的现金流量：

    借款所收到的现金                                   51,313,120.00

    现金流入小计                                       51,313,120.00

    偿还债务所支付的现金                               61,171,400.00

    偿付利息所支付的现金                                4,415,517.25

    现金流出小计                                       65,586,917.25

    筹资活动产生的现金流量净额                       －14,373,797.25

    四、汇率变动对现金的影响额

    五、现金及现金等价物净增加额                      －2,853,009.59

        柳州采埃孚机械有限公司现 金 流 量 表(续) 2001年1－9月 

                                        金额单位：人民币元 

    项             目                                      金    额 

    1.不涉及现金收支的投资和筹资活动：

    2.将净利润调节为经营活动的现金流量：

    净利润                                              －34,660,944.93

    计提的资产减值准备                                   －3,350,102.97

    固定资产折旧                                          11,371,752.17

    无形资产及其他资产摊销                                 6,273,721.98

    预提费用的增加（减减少）                               2,847,102.70

    待摊费用减少（减增加）                                  －18,185.49

    处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)      10,492.37

    财务费用                                               4,415,517.25

    存货的减少(减：增加)                                   5,676,566.59

    经营性应收项目的减少(减：增加)                         8,041,069.16

    经营性应付项目的增加(减：减少)                        11,994,124.03

    经营活动产生的现金流量净额                            12,601,112.86

    3.现金及现金等价物净增加情况

    现金的期末余额                                           871,426.52

    减：现金的期初余额                                     3,724,436.11

    现金及现金等价物的净增加额                           －2,853,009.59

    柳州采埃孚机械有限公司会计报表附注

    2001年9月30日

    金额单位：人民币元

    一、基本情况

    柳州采埃孚机械有限公司（以下简称“公司”）是经广西壮族自治区柳州市人 民政府柳政函（1995）217号文批准于1995年12月12日成立的中外合资企业， 取得 企合桂柳总字第000266号企业法人营业执照，注册资本德国马克 5600万元，其中: 德国采埃孚集团股份公司持股51％,广西柳工机械股份有限公司持股49％。 经营期 限30年。公司经营范围：车辆、商用车辆、机械设备及船舶用变速箱、驱动桥及零 部件的生产、销售、维修服务。公司注册地址：广西柳州市和平路143号。

    二、会计报表的编制基础

    1、会计制度

    本公司执行《外商投资企业会计制度》。

    2、会计年度

    本公司以公历1月1日至12月31日作为一个会计年度。

    3、记帐本位币

    本公司以人民币为记帐本位币。

    4、记帐基础及计价原则

    以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。

    5、外币业务核算方法

    发生外币业务时，将外币金额折合成记帐本位币金额记帐，折合汇率采用外币 业务发生当月1日的市场汇价。期末将各种外币帐户的外币期末余额， 按期末市场 汇价折合为记帐本位币金额。期末市场汇价折合的记帐本位币金额与原帐面记帐本 位币金额之间的差额，作为汇兑损益列入当期财务费用。

    6、现金等价物的确定标准

    公司将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险 很小的投资确定为现金等价物。

    7、坏帐核算方法

    坏账确认标准：债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能 收回部分；债务人逾期未履行偿债义务超过三年且具有明显特征表明无法收回的应 收款项。

    坏账采用直接转销法。

    8、存货核算方法

    公司存货分为原材料、低值易耗品、产成品、在产品等。

    公司低值易耗品根据价值大小采用一次摊销法或按使用年限平均推销，其他存 货发出采用移动加权平均法。

    期末存货按成本和可变现净值孰低计价。可变现净值为估计售价扣除预计变现 费用后的净值。

    9、固定资产及折旧

    公司拥有的使用期限在一年以上的机器、设备等资产作为固定资产；不属于生 产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上并且使用期限超过两年的， 也作 为固定资产。

    固定资产按取得时的实际成本计价，须评估的按评估价值入帐。

    固定资产折旧采用平均年限法计算。公司根据固定资产类别、原始价值、估计 经济使用年限、预计残值（原值的10％）确定其折旧率如下：

    项   目        折旧年限(年)      年折旧率(％)

    房屋及建筑物       20                4.5

    机器设备         5－10               9－18

    运输设备            5                 18

    办公用具            5                 18

    10、在建工程

    在建工程是购建固定资产之工程前期准备和工程交付使用前之建筑工程和安装 工程支出，包括工程直接材料、直接工资、待安装设备、工程建筑安装费、工程管 理费和工程试运转净损益及资本化利息。在建工程自竣工交付运行起转入固定资产。

    11、无形资产

    无形资产系股东投入，按投资各方确认的价值作为实际成本，期末按取得成本 减累计摊销后的净额列示。

    无形资产中的土地使用权按企业尚可使用年限平均摊销；工业产权及专利技术 自公司生产、经营起按10年平均摊销。

    12、开办费

    开办费是指本公司在筹建期间发生的各类费用，自公司开始生产、经营起按10 年平均摊销。

    13、筹建期间汇兑损失

    筹建期间汇兑损失是指本公司在筹建期间发生的汇兑损失，自公司开始生产、 经营起按10年平均摊销。

    14、主营业务收入确认原则

    主营业务收入在下列条件均能满足时予以确认：

    1）公司已将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；

    2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权， 也没有对已售出的商 品实施控制；

    3）与交易相关的经济利益能够流入公司；

    4）相关的收入和成本能够可靠地计量。

    15、所得税的会计处理方法

    所得税的会计处理采用应付税款法。

    16、利润分配

    公司历年亏损，未进行利润分配。

    　　三、税项

    1、主要税种和税率

    税    种                 计税依据           税率

    增值税                   主营业务收入       17％

    城市维护建设税  *        应交增值税额       免征

    教育费附加      *        应交增值税额       免征

    企业所得税      **       企业应纳税所得额   33％

    预提代缴税金    ***                         5％、3.3％

    防洪保安费               上年产品销售收入   1‰

    2、税收优惠及税率批准文件

    * 公司系外商投资企业，免征城市维护建设税和教育费附加；

    ** 根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》 的 有关规定，从开始获利的年度起享受两免三减的所得税优惠，本公司经营尚未获利。

    ***根据国家税务法规规定，本公司支付境外关联公司的销售提成费， 需由本 公司代扣缴预提税和所得税；另根据柳州市国家税务局规定（柳国外税（2000）08 号文），本公司支付境外关联公司的管理费及专家费，需由本公司代扣缴预提营业 税和所得税，其税率分别为5％和3.3％。