每日必读关于海南珠江实业股份有限公司一九九四年溢利预测审查报告
海南珠江实业股份有限公司董事会：
我所接受贵公司董事会的委托，对海南珠江实业股份有限公司一九九四年的溢利预测所依据的有关资料（贵公司对此项负全部责任），依照我国现行政策和会计原则以及有关计算方法进行审查。
我所认为提供的溢利预测报告是根据海南珠江实业股份有限公司一九九三年经营业绩情况及董事会确定的一九九四年已实际在手的经营项目及计划经营项目的各项假设而编制的。所依据的会计原则和采用的计算方法与我国现行法律、法规和制度未发现有违背之处。
附件：
一、海南珠江实业股份有限公司董事会一九九四年溢利预测报告；
二、海南珠江实业股份有限公司一九九四年溢利预测表和项目明细表。
中国注册会计师：黄玉珍
中国注册会计师：陈伟兴
中国注册会计师：金多雄
海南会计师事务所
一九九四年二月一日
海南珠江实业股份有限公司一九九四年度溢利预测报告
一、溢利预测的准则：
本股份公司一九九四年度的溢利预测，是根据本公司一九九三年的经营业绩情况及董事会确定的一九九四年已实际在手经营项目及计划经营项目的可行性审定。遵循我国现行法律、法规、制度，按照公认会计准则，采用正确的计算方法，本着求实稳健的原则而编制的。
二、溢利预测的假设：
1、所遵循的我国现行有关法律、法规及政策仍似现状，没有重大变动；
2、各项业务涉及地区的政治、经济和社会环境无重大改变；
3、营业税改为增值税信贷利率及汇率等将在正常范围内变化；
4、按股份制筹集资金及相关期间投资计划、筹集资金所投资各项目形成的盈利能力将在计划期内如期实现；
5、无其他非人力不可抗拒因素造成的重大影响。
三、根据以上准则和假设一九九四年利润总额为28,870万元；税后利润为25,102万元。
海南珠江实业股份有限公司董事会
一九九四年二月一日
查帐报告
海南珠江实业股份有限公司：
我所接受贵公司的委托，对海南珠江实业股份有限公司一九九三年十二月三十一日的资产负债表与至该日止的年度利润表进行审查验证。上述会计报表，由贵公司负责，我所的责任是在查帐的基础上，对这些报表提出审核意见。
我所对贵公司会计报表的审查，系根据我国现行法律、法规、财务会计制度和《注册会计师查帐验证规则（试行）》的规定以及公认的会计准则，结合海南珠江实业股份有限公司的具体情况，实施了检查内部管理制度遵守情况和数据记录真实情况等通常的查帐验证程序以及我们认为必要的其他补充措施。
经审核，我们认为海南珠江实业股份有限公司上述会计报表客观地反映了公司一九九三年十二月三十一日的财务状况和一九九三年度的经营成果，会计核算方法和报表编制方法符合国家现行制度规定以及公认的会计原则。
另：海南会计师事务所参加本次审计的注册会计师及工作人员，与海南珠江实业股份有限公司之间不存在任何特殊的利害关系。
下列附件为本报告重要组成部分：
1、会计报告说明；
2、审查后海南珠江实业股份有限公司1993年12月31日资产负债表；
3、审查后海南珠江实业股份有限公司1993年度利润表。
中国注册会计师：黄玉珍
中国注册会计师：陈伟兴
中国注册会计师：金多雄
海南会计师事务所
一九九四年二月二十八日
会计报告说明
一、海南珠江实业股份有限公司，经海南省人民政府办公厅琼府办（1992）1号文批准股份制规范化改组，并领取企业法人营业执照（副本）注册号：20128455—6,原注册资本捌仟壹佰捌拾捌万元，1993年3月25日经公司董事局（1993）第04号和05号决议并报经海南省股份制试点领导小组办公室以琼股办函（1993）028号文和中国人民银行深圳经济特区分行深入银复字（1993）099号函复，同意在原股本的基础上按每十股向老股东配售五股和以一九九二年末为基数按十送二比例派送红股。经海南会计师事务所1993年11月3日以琼会内验（1993）第116号验资报告验证实收股本增至壹亿叁仟玖佰壹拾玖万陆仟元，其中：法人股玖仟捌佰捌拾陆万玖仟壹佰贰拾元占71.03％，个人股肆仟零叁拾贰万陆仟捌佰捌拾元，占28.97％。
二、主要会计事项
1、报表编制基础：
本次审查汇总会计报表除公司本部还包括海南珠江物业管理服务有限公司、珠江实业上海分公司、珠江实业工程监理公司三个全资子公司和投资占注册资本70％的控股企业海南珠江国际置业有限公司，其报表的编制及合并按下述原则处理：
（1）全资附属子公司及持股超过50％的海南珠江国际置业有限公司采用合并报表方式编制，除“内部往来”借贷方和“拨付所属资金”，等科目相互抵冲外，其余帐项均逐一合并汇编；
（2）对公司投资占该企业注册资本25％—50％的关联企业，由于规模较小或正处于筹建阶段尚未开始营业，暂按成本法核算；
（3）对公司投资占该企业注册资本25％以下的合资企业，按成本法核算。
2、公司会计核算采用权责发生制原则，遵循历史成本原则，并符合一致性原则。公司本部执行财政部、国家体改委92年发布的“股份制试点企业会计制度”及93年印发的“股份制试点企业执行新会计制度若干问题的规定”，下属子公司执行行业会计制度。
3、会计年度：
采用公历年制，自1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
4、记帐本位币与货币核算：
公司以人民币为记帐本位币，涉及外币的经济业务，其人民币与外币的比率，按海南省外汇调剂中心公布的当日外汇市场调剂价折算，外汇的现金、存款及债权债务等余额按年末海南省外汇调剂中心公布的外汇市场调剂价格调整，汇兑损益列入当期损益。
5、坏帐准备：按年末应收帐款余额的3‰计提。
6、存货计价：
存货按实际成本计价，发出存货的成本按加权平均法计算，低值易耗品采用一次摊销法摊销。
7、固定资产按经批准确认的资产评估数和实际购建数计价；采用直线法按原值扣除10％的残值后，按分类计提折旧。
类别 折旧年限 年折旧率（%） 1、房屋及建筑物 25 3.6 2、运输设备 5 18 3、其他设备 5 18 固定资产增减表 项目 原值 折旧 净值 年初数 5,480,003.43 1,199,961.46 4,280,041.97 本年增加 41,838,855.13 1,088,454.84 40,750,400.29 本年减少 7,641,852.23 140,304.50 7,501,547.69 年末数 39,677,006.33 2,148,111.76 37,528,894.57
8、销售收入确认：
（1）1993年6月30日前销售确认，按《股份制企业会计制度》以及海南省财税厅琼财税（1993）所字181号文执行，即：主营业务——房地产销售收入，在建商品房按已签订的售房合同金额乘以实际完工比例作为销售实现；完工商品房以商品房移交，发票结算单提交客户时确认销售实现；
（2）1993年7月1日后销售确认，按新的行业会计制度执行，即：主营业务——房地产销售收入，以商品房已经移交，并将发票帐单提交买主时作为销售实现。
三、有关税项：
（1）所得税以企业法人为纳税单位，按海南省现行所得税率15％计提；
（2）营业税按营业收入5％计提，城市维护建设税和教育费附加分别按营业税的7％和2％计提。
海南珠江实业股份有限公司
董事会
一九九四年四月二日
海南珠江实业股份有限公司一九九四年溢利预测总表
单位：人民币万元
序号 | 项目 | 金额 |
一、 | 营业收入 | 77,806.00 |
- | 减：营业成本 | 15,279.00 |
二、 | 营业利润 | 62,527.00 |
- | 减：销售费用 | 519.00 |
- | 管理费用 | 2,838.00 |
- | 财务费用 | 2,090.00 |
- | 营业税金 | 4,499.00 |
- | 增值税 | 27,464.00 |
三、 | 营业利润 | 25,117.00 |
- | 加：投资收益 | 3,753.00 |
四、 | 利润总额 | 28,870.00 |
- | 减：所得税 | 3,768.00 |
五、 | 税后利润 | 25,102.00 |
利润表
1993年12月31日
企业名称：海南珠江实业股份有限公司 会股02表 金额单位：元
项目 | 1992年 | 1993年 |
一、主营业务收入 | 107,843,367.85 | 228,398,853.71 |
减：营业成本 | 43,913,804.72 | 49,349,099.94 |
销售费用 | 1,016,146.67 | 4,959,357.69 |
管理费用 | 1,171,175.34 | 11,443,320.44 |
财务费用 | -1,648,025.29 | 2,619,871.32 |
进货费用 | - | - |
营业税金及附加 | 4,552,008.16 | 10,379,635.10 |
二、主营业务利润(亏损以“-”号表示) | 58,838,258.25 | 149,647,569.22 |
加：其他业务利润(亏损以“-”号表示) | 2,070,241.89 | - |
三、营业利润(亏损以“-”号表示) | 60,908,500.14 | 149,647,569.22 |
加：投资收益(亏损以“-”号表示) | 1,509,362.76 | 4,215,535.93 |
营业外收入 | 942,871.50 | 49,257,271.83 |
减：营业外支出 | 21,881.06 | 1,462,242.00 |
四、利润总额 | 63,338,853.34 | 201,658,134.98 |
减：上年利润调整 | - | -3,941,629.71 |
减：应交所得税 | 9,274,423.59 | 29,649,988.55 |
五、未分配利润 | 54,064,429.75 | 168,066,516.72 |
资产负债表
1993年12月31日
企业名称：海南珠江实业股份有限公司 金额单位：人民币元 会股01表
资产 | 行次 | 年初数 | 年末数 | 负债及所有者权益 | 行次 | 年初数 | 年末数 |
流动资产： | - | - | - | 流动负债： | - | - | - |
货币资金 | 1 | 38,904,522.45 | 72,937,684.09 | 短期借款 | 41 | 57,000,000.00 | 80,000,000.00 |
短期投资 | 2 | - | - | 应付票据 | 42 | - | 5,000,000.00 |
应收票据 | 3 | - | - | 应付帐款 | 43 | 78,284.80 | 11,640.60 |
应收帐款 | 4 | 21,157,522.80 | 40,902,290.74 | 预收货款 | 44 | 32,140,948.30 | 55,542,029.80 |
减：备抵坏帐 | 5 | 63,472.57 | 122,706.87 | 应付副利费 | 45 | 3,792,138.61 | 536,899.08 |
应收款项净额 | 6 | 21,094,050.23 | 40,779,583.87 | 未付股利 | 46 | 1,684,609.40 | 1,073,751.16 |
预付货款 | 7 | 2,262,497.75 | 51,664,304.28 | 未交税金 | 47 | 8,615,963.36 | 27,024,126.82 |
其它应收款 | 8 | 38,841,949.44 | 42,961,247.19 | 其它未交款 | 48 | 54,230.68 | 119,915.72 |
待摊费用 | 9 | 7,000.00 | 61,700.02 | 其它应付款 | 49 | 9,243,686.44 | 22,263,702.90 |
存货 | 10 | 115,124,279.14 | 421,690,680.58 | 预提费用 | 60 | 165,750.00 | 3,279.30 |
流动资产合计 | 15 | 216,234,299.01 | 630,095,200.03 | 住房周转金 | 51 | - | 1,219,295.84 |
长期投资： | - | - | - | 一年内到期的长期负债 | 52 | - | - |
长期投资 | 16 | 12,099,779.70 | 60,493,769.25 | 流动负债合计 | 55 | 112,775,611.59 | 192,794,641.22 |
固定资产： | - | - | - | 长期负债： | - | - | - |
固定资产原价 | 18 | 5,480,003.43 | 39,677,006.33 | 长期借款 | 56 | - | - |
减：累计折旧 | 19 | 1,199,961.46 | 2,148,111.76 | 长期应付款 | 57 | - | - |
固定资产净值 | 20 | 4,280,041.97 | 37,528,894.57 | 长期负债合计 | 58 | - | - |
在建工程 | 21 | 1,864,363.41 | 200,000.00 | 少数股权 | 65 | - | 5,000,000.00 |
固定资产清理 | 22 | - | - | 所有者权益： | - | - | - |
固定资产合计 | 25 | 6,144,405.38 | 37,728,894.57 | 股本 | 66 | 81,880.000.00 | 139,196,000.00 |
无形及其他资产： | - | - | - | 资本公积 | 67 | - | 202,241,862.40 |
无形资产 | 26 | - | - | 盈余公积 | 68 | 1,863,195.74 | 22,003,903.26 |
递延资产 | 30 | - | 985,059.75 | 未分配利润 | 69 | 37,959,676.76 | 168,066,516.72 |
无形及其他资产合计 | 35 | - | 985,059.75 | - | - | - | - |
待处理财产损失 | - | - | - | 所有者权益合计 | 75 | 121,702,872.50 | 531,508,282.38 |
待处理流动资产损失(减收益) | 36 | - | - | - | - | - | - |
待处理财产损失合计 | 39 | - | - | - | - | - | - |
资产总计 | 40 | 234,478,484.09 | 729,302,923.60 | 负债及所有者权益总计 | 80 | 234,478,484.09 | 729,302,923.60 |
