中国证监会上海证券监管办公室（以下简称上海证管办）于7月26日至7月27日、 7月30日根据中国证监会《上市公司检查办法》等有关规定,对本公司进行了巡回检 查。针对检查中发现的问题于8月14日向本公司下达了沪证司（2001）111号《限期 整改通知书》（以下简称通知）。公司董事会接到通知后,极其重视,立即组织董事、 监事长、副监事长和高级管理人员及相关部门负责人进行了认真地研究和自查, 并 制定了整改措施。巡检中发现的问题和本公司的整改措施如下：

    1、《通知》指出：黑龙江凯马富拖公款私存的情况。 子公司黑龙江凯马富拖 机械制造有限公司424万元的销售款存放在财务部二位部长的私人存款账户中。

    整改措施：公司已责令黑龙江凯马富拖机械制造有限公司严格按照财务制度限 期将此笔款项存回该公司账户（目前此笔款项已存入公司账户）。公司将进一步加 强对现金管理制度执行情况的审计和检查, 杜绝此类违反财务制度的现象和事情发 生。

    2、《通知》指出：进出口公司利用他人账户买卖股票的问题。 子公司上海华 源凯马进出口有限公司2000年末应收上海杰维国际贸易有限公司暂借款1250.6万元, 此款项系进出口公司利用杰维国际贸易有限公司在安徽国投的资金账号进行股票运 作的投资。

    整改措施：公司已责令进出口公司对利用杰维国际贸易有限公司的账号所持股 票进行平仓,并已收回资金。同时加强总部对证券投资的统一领导,严格执行公司关 于投资权限的内部管理制度。

    3、《通知》指出：财务核算的问题。子公司山东华源拖拉机有限公司共有4笔 购货折扣,购货折扣总额为410万元,公司未将该部分的进项税转出。

    整改措施：此为相关人员未按照会计制度和会计准则中的相关规定进行会计核 算,公司将在2001年度内予以调整。公司将组织基层会计人员加强业务学习,强化财 务内部稽核工作, 确保公司按照企业会计制度和会计准则的有关规定做好财务核算 工作。

    4、《通知》指出：信息披露问题。截止2000年12月31日,公司应收账款 52656 万元,其他应收款30913万元,而计提的坏帐准备为3017万元,仅占应收款的3.6%, 计 提较低,未予披露理由,不符合《＜股份有限公司会计制度＞有关会计处理问题的补 充规定》中对于公司坏帐准备计提比例低于5%必须在附注中披露理由的规定。

    本公司2000年末计提坏账准备3017万元,计提比例为3.6%,低于5%, 其理由为： （1）本公司坏账计提方法为：按逐项分析计提坏账准备,剩余部分按3‰进行计提； （2）公司通过强化销售人员应收账款责任制、 定期对账龄及客户的信用进行分析 等有效措施,应收账款周转较快、控制良好；（3）本公司应收账款账龄较短,1年以 内占86%,1～2年占11%,2年以上的占3%；其他应收款1年以内占79%,1-2年占10%,2年 以上占11%；（4）当应收款项超出合同约定期限仍未还款视作还款情况不佳, 据此 我们计提个别坏帐准备。一般而言,超出期限在1年以内的计提30%坏帐准备；1-2年 的根据该单位的财务状况及历史还款记录,计提30%至100%的坏帐准备, 个别在审计 日后有还款的,扣除还款金额后计提；2-3年的根据该单位的财务状况及历史还款记 录,计提50%至100%的坏帐准备；3年以上的除非有确切证据表明能够收回之外,计提 100%的坏帐准备。

    整改措施：公司在今后的信息披露中将严格按上市公司信息披露的有关要求做 好信息披露。组织财务及相关人员进一步认真、深入学习企业会计制度和会计准则 以及信息披露的法律法规,增强对信息披露这一工作的认识,从而进一步提高信息披 露的水平。

    公司董事会对中国证监会上海证券监管办公室对我公司规范运作的指示表示衷 心感谢,同时我们必将在今后的工作中加强业务学习,不断提高规范运作意识, 提高 信息披露的规范化和质量,使公司更规范、健康、有序地发展。