每日必读
鲁正信审字(2000)010号
郑州百文股份有限公司(集团)：
我们接受委托, 对按照贵公司与三联集团公司资产置换方案确立的拟置入贵公 司的三联集团公司济南家电公司等6家连锁店所组成的模拟会计主体的1998年12 月 31日、1999年12月31日、2000年6月30日模拟资产负债表及1998年度、1999 年度、 2000年1—6月的模拟利润表进行了审计。这些会计报表由三联集团公司负责, 我们 的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据《中国注册会计师独立 审计准则》和资产置换方案进行的,在审计过程中,我们结合三联集团公司济南家电 公司等6家连锁店的实际情况和资产置换方案,实施了包括抽查会计记录等我们认为 必要的审计程序。
我们认为,根据本次资产置换方案模拟编制的会计报表符合《企业会计准则》、 《股份有限公司会计制度》和资产置换方案的有关规定和要求, 在所有重大方面公 允的反映了按资产置换方案确立的拟置入贵公司资产主体1998年12月31日、1999年 12月31日、2000年6月30日的财务状况和1998年度、1999年度、2000年1—6 月的经 营成果。
山东正源和信有限责任会计师事务所
中国,济南 中国注册会计师 江涛 程昕
2000年12月20日
模拟资产负债表
编制单位：三联集团公司 单位：人民币元
项目 1998年12月31日 1999年12月31日 2000年6月30日
货币资金 97771076.98 51330735.57 51797361.13
存货 40339658.47 46342095.07 53774919.04
其中：库存商品 40287403.16 46342095.07 53774919.04
原材料 52255.31
流动资产合计 138110735.45 97672830.64 105572280.17
固定资产原值 17954470.83 10305195.25 10566532.15
减：累计折旧 4140464.20 5555496.59 6272639.87
固定资产净值 13814006.63 4749698.66 4293892.28
资产总额 151924742.08 102422529.30 109866172.45
净资产 151924742.08 102422529.30 109866172.45
模拟利润表
编制单位：三联集团公司 单位：人民币元
项目 1998年度 1999年度 2000年1—6月
一、主营业务收入 665381699.29 867911784.11 523805866.91
减：折扣与折让
主营业务收入净额 665381699.29 867911784.11 523805866.91
减：主营业务成本 622678805.44 813689079.34 490159932.34
经营费用 21629950.36 25866205.86 12007850.08
主营业务税金及附加 734779.75 759258.04 554341.56
二、主营业务利润 20338163.74 27597240.87 21083742.93
加：其他业务利润 679321.44 1848094.50 1414534.32
减：管理费用 6301271.58 8054828.95 5185927.48
财务费用 801262.48 724385.16 827385.88
三、营业利润 13914951.12 20666121.26 16484963.89
加：投资收益
营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额 13914951.12 20666121.26 16484963.89
减：所得税 4591933.87 6819820.02 5440038.08
五、净利润 9323017.25 13846301.24 11044925.81
会计报表附注
一、资产置换概况
郑州百文股份有限公司(集团)(以下简称郑百文)早一家以批发业务为主的商品 流通企业,1996年4月,公司已发行社会公众股股票在上海证券交易所挂牌交易。 公 司注册资本19758万元,主营家用电器、洗涤化妆、日用百货、照相器材等商品的批 发业务。
三联集团公司是山东省大型一类企业,注册资本69195万元。主要经营商贸、电 子信息、旅游、房地产等行业。
根据资产置换方案,三联集团公司拟以2.5亿元的资产置换郑百文约2.5 亿元的 资产。为保证郑百文的正常经营,三联集团公司另向郑百文注入1.5亿元资产。三联 集团公司合计注入4亿元资产,包括三联集团公司所属的济南家电商场、电脑分公司、 临朐分公司、潍坊家电商场、滕州家电公司、日照商业公司等六家连锁店 2000年6 月30日的部分经营性资产(包括货币资金、库存商品、车辆等经营性资产)和经评估 后的济南三联大厦地上1—5层和地下1—3层,上述资产价值不足4亿元部分以现金补 足。置换完成后,郑百文将在济南、潍坊、日照、临朐、 滕州等五市地设立分支机 构,将上述六家连锁店的零售业务注入郑百文。
本资产置换方案须经郑百文股东大会审议通过后生效。
二、会计报表编制基准和编制方法
本会计报表系根据三联集团公司与郑州百文股份有限公司(集团)资产置换方案, 以三联集团公司将其下属的济南家电公司、电脑分公司、潍坊家电商场、日照商业 广场、临朐分公司、滕州家电公司等6家家电经营连锁店主要经营业务为主体,模拟 调整形成的。
1、本公司各年度会计报表是以资产置换方案确定的公司构架为前提,以报告期 公司各构成实体的个别会计报表为基础,按照资产重组方案模拟编制的。
2、 本公司在编制会计报表前先按各实体原执行的会计制度对会计处理中误差 进行了调整,并将各实体间发生的经济业务对会计报表有关项目的影响进行了抵销。
3、本公司会计报表系假定公司在1998年1月1日已经成立 ( 因日照商业广场于 1999年12月从日照商厦中分离,本会计报表包括日照商业广场1999年12月至2000年6 月的财务数据),根据资产置换方案, 并按照《股份有限公司会计制度》及其补充规 定对有关项目作适当的调整编制而成。
资产负债表以本次资产置换方案确定的拟注入资产为本公司净资产, 负债核定 为零进行编制。由于本公司经营场所(含三联大厦1—5层自动扶梯1998年、1999年、 2000年1—6月)系以租赁方式取得,故本模拟资产负债表中不含经营性房产。
利润表是在1998—2000年6月份实际经营数据基础上,依据三联集团公司对本公 司拟运作方案对以下项目进行调整：
(1)人工费用系根据拟进入本公司人员编制方案(剔除富余人员人工费用)确定；
(2)原上缴集团管理费全额剔除；
(3)原列支于济南家电公司的支付三联集团商业公司1998、1999 年管理费全额 剔除。
(4) 三联集团公司与济南家电公司原相互占用资金产生的贷款利息收支全额剔 除, 本公司仅以其本身实际经营中所占用资金形成的利息支出及有关手续费核定为 财务费用。
(5)原列支于三联集团公司实电批发中心的6家连锁店销售家电的厂家返利, 根 据三联集团公司的承诺,将返还本公司。 故将返利扣除相关税金后核定为本公司收 益。
4、 本公司报表编制范围包括三联集团公司拟置注入的济南家电公司等六家连 锁店。各单位基本情况如下：
单位名称 经济性质 资金数额
三联集团公司家电公司 联营企业(非法人) 150万元
三联集团公司电脑分公司 半紧密型联营企业(非法人) 100万元
三联集团临朐分公司 分支机构(非法人) 50万元
三联集团公司潍坊家电商场 分支机构(非法人) 200万元
三联集团滕州家电公司 分支机构(非法人) 100万元
三联商社日照商业广场 紧密型联营企业(法人) 400万元
三、主要会计政策、会计估计
1、会计制度
三联集团公司拟置入的6家连锁店原执行《商品流通企业会计制度》,本会计报 表按《股份有限公司会计制度》及其补充规定进行了适当调整。
2、会计年度
本公司会计年度自每年1月1日起至12月31日止。
3、记帐本位币
本公司以人民币为记帐本位币。
4、记帐基础及计价原则
本公司以权责发生制为记帐基础,以历史成本为计价原则。
5、外币业务核算方法
本公司发生外币业务时,按中国人民银行公布的当月1日市场汇价(中间价)折合 为记帐本位币,年末将外币帐户余额按中国人民银行公布的期末市场汇价 (中间价) 调整,与原帐面差额作为汇兑损益计入当期损益。
6、存货核算方法
A、存货主要为库存商品。
B、存货取得时按实际成本计价,发出时按加权平均法计价；期末存货按成本与 可变现净值孰低计价,按各类存货的可变现净值低于成本的金额计提存货跌价准备。 低值易耗品采用一次摊销法。
7、固定资产及累计折旧核算方法
固定资产系指使用年限在一年以上且单位价值2000元以上的房屋建筑物、机器 设备、运输工具等。因定资产按历史成本入帐,固定资产折旧采用直线法,按固定资 产类别、预计使用年限并考虑残值确定其折旧率。各类固定资产折旧年限和残值率 如下：
类别 残值率 折旧年限
机械设备 3% 12-15年
运输设备 3% 6-10年
办公设备 3% 6-8年
9、收入确认原则
A、销售商品：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,不再保留通常 与所有权相联系的继续管理权,也不再对该商品实施控制； 与交易相关的经济利益 能够流入公司并且相关的收入和成本能够可靠的计量。
B、提供劳务：劳务的开始和完成在同一年度的,在劳务完成时确认收入；劳务 的开始和完成不在同一年度的, 但在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估 计的,按完工百分比法确认收入。
10、所得税的会计处理方法
本公司采用应付税款法。
四、主要税项
增值税：税率为17%,按销项税与进项税的差计缴；
城市维护建设税：税率为7%,按应缴流转税额计缴；
教育费附加：税率为3%,按应缴流转税额计缴；
企业所得税：税率为33%。
五、会计报表主要项目注释(金额单位：人民币元)
1、货币资金
项目 1999/12/31 2000/6/30
现金 3978.57 9315.99
银行存款 51326757.00 51788045.14
合计 51330735.57 51797361.13
2、存货
项目 1999/12/31 2000/6/30
库存商品 46342095.07 53774919.04
3、固定资产及累计折旧
项目 1999/12/31 本期增加 本期减少 2000/6/30
因定资产原值
机械设备 475855.97 141325.27 78020.00 539161.24
运输设备 5330364.64 130000.00 5460364.64
电子仪器仪表 3103182.29 100229.63 5480.00 3197931.92
其他 1395792.35 7090.00 33808.00 1369074.35
合计 10305195.25 378644.90 117308.00 10566532.15
累计折旧
机械设备 107707.18 66091.47 8108.52 165690.13
运输设备 3559489.63 252302.93 3811792.00
电子仪器仪表 1472373.35 297038.41 5480.00 1763931.76
其他 415926.43 115298.99 531225.42
合计 5555496.59 730731.80 13588.52 6272639.87
4、主营业务收入
项目 1998年度 1999年度 2000年1-6月
零售收入 641300307.17 792970953.10 469277957.64
批发收入 20760907.71 73686250.25 53925224.62
其他收入 3320484.41 1254580.76 602684.65
合计 665381699.29 867911784.11 523805866.91
5、主营业务成本
项目 1998年度 1999年度 2000年1-6月
零售成本 599495386.16 741354819.80 436404372.91
批发成本 21338487.55 71416266.00 53405367.77
其他成本 1844931.73 917993.54 350191.66
合计 622678805.44 813689079.34 490159932.34
6、其他业务利润
项目 1998年度 1999年度 2000年1-6月
其他业务收入 690890.19 2215669.94 1504728.94
其中：会员费收入 89500.00 458206.22 66905.56
场地占用费 139850.00 535255.99 924858.16
其他收入 461540.19 1222207.73 512965.22
其他业务支出 11568.75 367575.44 90194.62
其他业务利润 679321.44 1848094.50 1414534.32
7、财务费用
项目 1998年度 1999年度 2000年1-6月
利息收入 17514.79 32898.66 57013.51
利息支出 406843.09 259913.38 659622.25
手续费 411934.18 497370.44 224777.14
合计 801262.48 724385.16 827385.88
七、拟存在的关联方关系及其交易
(一)关联方关系
1、存在控制关系的关联方
公司名称 注册地址 主营业务 与本企业关系 经济性质 法定代表人
三联集团公司 济南市趵突泉北路12号 综合性经营 控股股东 集团公司 张继升
2、存在控制关系的关联方注册资本及变化
三联集团公司注册资本为69195万元。
3、存在控制关系的关联方持股比例及变化
本公司原为三联集团公司的全资子公司,资产置换之后,三联集团公司将持有本 公司50%的股份。
4、不存在控制关系的关联方
企业名称 与本企业关系
三联集团公司家电批发中心 同为集团公司的子公司
(二)关联交易
1、本公司1998年、1999年度及2000年1—6 月份向三联集团公司家电批发中心 采购货物有关明细资料如下：
1998年度 1999年度 2000年1-6月
金额 占本年度购 金额 占本年度购 金额 占本年度购
(万元) 货百分比(%) (万元) 货百分比(%) (万元) 货百分比(%)
58729.65 93.12 81592.81 99.68 42721.55 86.61
2、本公司经营场所除滕州公司外 ,均为租赁三联集团或集团所属单位的房产( 含三联大厦1-5层自动扶梯)。1998年度、1999年度及2000年1-6 月份向三联集团及 集团下属单位支付的房产租金数据如下：
1998年度(万元) 1999年度(万元) 2000年1-6月(万元)
349.84 351.52 185.02
八、或有事项
截止2000年6月30日,无证据显示本公司存在重大未决诉讼等或有事项。
九、期后事项
山东海天有限责任会计师事务所于2000年12月为三联集团公司与郑百文进行资 产置换对三联集团公司拟投入的济南三联大厦地上1-5层和地下1-3层进行了资产评 估,评估基准日为2000年6月30日,评估值201120625.46元。 评估结果详见鲁海会评 报字[2000]第97号评估报告。
