每日必读审计报告
普华永道审字（2000）第36号
天津渤海化工（集团）股份有限公司董事会：
我们接受委托,审计了载于第3页至第20页的贵公司根据其与天津市政投资有限公司 （〖天津市政〗）达成的资产置换协议而拟置入的新业务（即天津市政属下的天津 东郊污水处理厂和天津纪庄子污水处理厂的净资产和其污水处理业务及天津市中环 线东南半环道路和收费站的净资产及其业务）的截止于1997年12月31日、1998年12 月31日、1999年12月31日及2000年6月30 日的合并历史资产负债表及 1997 年度、 1998年度、1999年度及截至2000年6月30日止6个月期间的合并历史利润表和合并历 史现金流量表。这些合并历史会计报表由贵公司和天津市政负责, 我们的责任是对 这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》 的规定进行的。在审计过程中,我们结合新业务的实际情况,实施了包括抽查会计记 录等我们认为必要的审计程序。
天津市政在上述会计报表期间的污水处理业务经营系由天津市政府拨款支付绝大部 分业务开支,在财务处理上仅被视作成本核算中心,并未合理反映其经营活动产生的 效益。基于第二节备考合并利润表附注2（a）所述, 天津市政已与天津排水公司（ ＂天津排水＂）订立了污水处理委托协议,并于2000年10月1日起执行, 其相关经营 单位已成为有经营收益的独立企业,贵公司和天津市政的董事们认为,按假定上述污 水处理协议及第二节附注2 所述的其他假设已在上述会计报表编制期间存在并予以 实施的基础上编制备考合并利润表,更具有分析及评价的意义。
基于前段所述情况, 我们在对上述新业务按历史成本编制的合并会计报表进行法定 审计的同时,我们接受委托,对载于第21页至第27页的新业务1997年度、1998年度、 1999年度及截至2000年6月30日止6个月期间的备考合并利润表进行了审计。合理编 制并充分披露该备考合并利润表由贵公司和天津市政负责, 我们的责任是对该备考 合并利润表发表审计意见。
审计报告（续）
备考合并利润表是根据新业务有关期间的合并历史利润表,并经过备考调整后编制。 就本报告而言,我们根据备考合并利润表编制的具体情况,实施了我们认为必要的审 核程序,其中主要包括按所依据的有关协议及报告核对相关的备考调整,核对计算方 法,并与管理层展开讨论。
根据我们的审计,我们认为：
（a ）上述合并历史会计报表符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》 的规定,在所有重大方面公允地反映了新业务1997年12月31日、1998年12月31 日、 1999年12月31日及2000年6月30日的合并财务状况和1997年度、1998年度、1999 年 度及截至2000年6月30日止6个月期间的合并经营成果及合并现金流量。会计处理方 法的选用遵循了一贯性原则。
（b）上述备考合并利润表是按贵公司及天津市政确定的编表基础编制,并在所依据 的假设并无证据显示其不合理性的前提条件下, 在所有重大方面公允地反映了新业 务于1997年度,1998年度,1999年度及截至2000年6月30日止6个月期间的合并备考经 营成果。所选用的会计政策在所有重大方面均与本所已审计的新业务截至 2000年6 月30日止3年零6个月的合并历史会计报表所采用的会计政策相符。
普华永道中天
会计师事务所有限公司 周忠惠 江智斌
中国 上海 注册会计师 注册会计师
2000年12月6日
一、天津渤海化工（集团）股份有限公司
新业务合并历史会计报表
新业务合并历史资产负债表（见附表）
新业务合并历史利润表（见附表）
新业务合并历史现金流量表（见附表）
1.新业务概况
天津渤海化工（集团）有限公司（〖天津渤海〗）与天津市政投资有限公司（〖天 津市政〗）已达成资产置换协议, 拟以其拥有的全部化工业务相关净资产及其业务 与天津市政拥有的两家污水处理厂的净资产及其业务和道路及收费站的净资产及其 业务进行置换。
天津市政是由中华人民共和国（〖中国〗）天津市人民政府（〖天津市政府〗）市 政工程局（〖市工局〗）成立的国有企业。污水处理业务乃先前市工局经营的位于 中国天津的东郊污水处理厂及纪庄子污水处理厂的所有权及经营业务。道路及收费 站业务乃市工局根据于1999年3月1日起生效的天津东南半环城市道路的管理办法（ 〖道路管理办法〗）成立。根据道路管理办法,天津市政获市工局授予经营、管理、 养护及维修东南半环城市道路, 以及于天津城市道路及入城的公路交界设立收费站 的权利, 并可于该等收费站向进入天津城市的所有汽车（于天津登记或根据有关中 国法规及规例获豁免支付路费的车辆除外）收取路费,自1999年3月1日起,为期30年。 市工局分别于1999年3月1日及1999年11月17日向天津市政投入道路及收费站业务及 污水处理业务,作为注资。
新业务的详情如下：
经营单位 污水处理容量 开始营运日期 位置
纪庄子污水处理厂 每日260,000立方米 1984年4月 天津
东郊污水处理厂 每日400,000立方米 1993年4月 天津
东南半环城市道路
及收费站 不适用 1999年3月 天津
于截至1999年12月31日止3个年度各年及截至2000年6月30日止6 个月期间（〖有关 期间内〗）,污水处理业务在财务处理上仅被视作成本核算中心,其绝大部分的经营 开支由天津市政府补偿,因此从未赋予该业务任何收益,以合理地反映其经济活动的 经营业绩。然而, 由于天津市政与天津市排水公司（〖天津市排水〗）订立的污水 处理委托协议（〖协议〗）,故此污水处理业务经营单位自2000年10月1日起已成为 个别产生收益的独立企业。
天津渤海及天津市政的董事（〖董事〗）认为,除呈列新业务合并历史利润表外,按 假定上述污水处理委托协议及其他假设已在上述会计报表编制期间存在并予以实施 的基础上编制备考合并利润表,更具有分析及评价的意义。 有关的备考合并利润表 及其附注已另行编制。
2.合并历史会计报表编制基准
鉴于道路和收费站业务的历史会计报表乃单独编制, 而东郊污水处理厂及纪庄子污 水处理厂在财务处理上仅被视作成本核算中心,个别地编制独立会计报表,且道路和 收费站业务及污水处理业务的历史会计报表彼此独立及无任何关联。故此, 为反映 拟置入的新业务的整体财务状况、经营业绩及现金流量, 有必要将道路和收费站业 务独立编制的历史会计报表与东郊污水处理厂及纪庄子污水处理厂独立编制的历史 会计报表汇总合并。由于道路和收费站以及东郊与纪庄子两个污水处理厂将于资产 置换后成为非独立法人的经营单位, 故本文所提及的“合并”仅指相关业务的合并 而非母子公司合并。所呈列的财务资料包括：
（a ）编制有关期间的合并历史利润表及合并历史现金流量表以反映污水处理业务 自1997年1月1日以来和道路及收费站业务自1999年3月1日（道路及收费站营运的首 天）以来的合并历史经营业绩及现金流量。
（b）编制合并历史资产负债表以呈列污水处理业务于1997年、1998年及1999年 12 月31日及2000年6月30日和道路及收费站业务于1999年12月31日及2000年6月30日的 合并净资产。
3.合并历史会计报表主要会计政策
（a）会计制度
道路和收费站业务原来执行的会计制度为《企业会计准则》, 东郊污水处理厂和纪 庄子污水处理厂原来执行的会计制度为《天津市事业单位财务规则实施办法》。根 据附注2的编制基准,自1997年1月1日至2000年6月30 日止三个半年度的新业务历史 合并会计报表按《股份有限公司会计制度》和《企业会计准则》编制。
（b）会计年度
新业务的会计年度是从公历1月1日至12月31日。
（c）记帐本位币
新业务以人民币为记帐本位币。
（d）记帐原则和计价基础
新业务按权责发生制的原则记帐。计价基础为实际成本, 但对若干经评估固定资产 则作出相应调整。
（e）外币业务核算方法
外币业务按业务发生当月第一天中国人民银行公布的市场汇价折算为人民币。于资 产负债表结算日以外币为单位的货币性资产及负债按中国人民银行于当日公布的市 场汇价折算为人民币,所产生的汇兑损益直接记入利润表。
（f）存货
存货包括零部件和低值易耗品。存货的发出按加权平均成本核算,年/期未存货成本 按成本及可变现净值孰低法核算。
（g）固定资产
固定资产按实际成本或评估值减累计折旧列账。
道路的折旧按照交通流量法计提。该折旧方法是指, 按有关期间的实际交通流量占 该道路获授经营权利30年期间的预计交通总流量的比例计提折旧。道路及收费站业 务的经营单位会在有关公路的营运期间对预计交通总流量作定期检讨。假如认为合 适,将会进行独立专业交通流量研究。倘若预计交通总流量出现重大变动,则将会作 出适当的调整。
租赁楼宇及建筑物的折旧乃根据有关租赁期或道路及收费站的剩余经营权利期限或 其预计的可使用期限（以较短者为准）按直线法计算。折旧所采纳的期限介乎10至 50年不等。
其他有形固定资产以直纯洁 按其原价工评估值减去预计残值后在估计的使用年限 内平均计提。估计可使用期限如下：
污水厂及机器 10-30年
其他设备及汽车 5-40年
对固定资产的账面值会作定期审阅以, 以评估其可收回价值是否已下跌至低于其账 面值。在确定可收回价值时,并没有采取现值法计算预期未来的现金流量。
恢复固定资产至其正常工作能力所产生的主要费用计入利润表中。改善固定资产的 有关开支则被资本化, 并按相关资产的估计剩余可使用期限及折旧方法进行同期摊 销。
（h）无形资产
土地使用权（不包括与道路及收费站业务有关的土地使用权乃根据土地使用权50年 期按睦线法摊销。
与道路及收费站业务有关的土地使用权由按照交通流量法进行摊销。根据此种方法, 摊销乃按有关期间的实际交通流量占该道路获授经营权利30年期间的预计交通总流 量的比例计提。道路及收费站业务的经营单位在有关公路的营运期间会对预计交通 总流量作定期检讨。假如认为合适,将会进行独立专业交通流量研究。 倘若预计交 通总流量出现重大变动,则将会作出适当的调整。
（i）维修及保养
维修及保养开支于发生时计入利润表。
（j）经营租约
凡资产所有权的绝大部份风险与回报归租赁公司所有的租约均列作经营租约。根据 经营租约支付的款项（已扣除自租赁公司收取的任何奖励金）乃按直线法于租赁期 间计入利润表中。
（k）递延税项
对税务申报计算的利润与会计报表核算中所呈列的利润因确认时间而引致的差异, 倘预期于可预见将来会支付该负债或收回资产,则按当期税率计算递延税项。
（l）收益确认
（i）污水处理服务收益于提供服务时确认。
（ii）公路收费收入,于收取时确认。
（iii）租金收入按合同规定的基准确认。
（iv）利息收入于计及尚未偿还的本金额及适用的利率后,按时间比例基准确认。
（m） 退休福利
道路及收费站业务的雇员参与由天津市政府管理的统筹退休计划, 并由相关经营单 位支付供款。于有关期间内, 污水处理业务的经营单位则须于各年向市工局按雇员 人数支付固定金额的款项。有关的供款及付款于发生时计入利润表中。
（n）税项
由于污水处理业务在有关期间内并没有污水处理的收入及利润, 所以没有计提以下 的企业所得税,营业税和其他政府附加税。道路及收费站业务自1999年3月1 日起应 缴纳的主要税项和适用税率列示如下：
（1）企业所得税
所得税的会计处理方法为应付税款法。按应税所得额的33%计提企业所得税。
（2）营业税
按营业收入的5%计提营业税。
（3）其他政府附加税
其他政府附加税包括城建税、教育费附加及防洪税,分别按营业税额的5%、3%及 1% 计提。
（o）关联公司
关联公司包括市工局及其同系单位（详见附注4（p））。
4.合并历史会计报表其他附注
（a）货币资金
货币资金列示如下：
2000年 1999年 1998年 1997年
6月30日 12月31日 12月31日 12月31日
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
银行存款 67,343 37,765 2,042 2,834
（b）其他应收款
其他应收款帐龄分析如下：
2000年 1999年 1998年 1997年
6月30日 12月31日 12月31日 12月31日
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
1年以内 4,247 812 1,482 556
1-2年 1,663 234 - -
合计 5,910 1,046 1,482 556
其他应收款中包含应收关联公司的款项如下：
2000年 1999年 1998年 1997年
6月30日 12月31日 12月31日 12月31日
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
市工局（附注4（p）） 4,793 - 1,161 443
应收市工局的款项来自污水处理业务日常营运。该等款项为无抵押, 免息及按要求 时偿还。
（c）预付帐款
预付帐款帐龄分析如下：
2000年 1999年 1998年 1997年
6月30日 12月31日 12月31日 12月31日
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
1年以内 65 611 41 576
d 存货
2000年 1999年 1998年 1997年
6月30日 12月31日 12月31日 12月31日
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
零件 2,578 2,679 1,527 1,825
低值易耗品 6,605 6,605 807 722
合计 9,183 9,284 2,334 2,547
e 固定资产 见附表
注释：
1 新业务的所有土地、道路及租赁楼宇及建筑物的租用期为50年, 且均位于中国 境内。兴建污水处理业务大楼及建筑物的土地及租赁大楼及建筑物下的污水渠为天 津市政府过往无代价分配予污水处理业务使用的。根据中国国土资源部于 2000年9 月28日发出的批文,该土地及污水渠为期50年的土地使用权已于1999年11月17 日市 工局向天津市政注入污水处理业务后转让予天津市政。
2 有关道路及收费站业务的固定资产乃由市工局于1999年3月1日向天津市政作为 资本注入。有关固定资产的公允值及参考中企华资产评估有限责任公司 “中企华” 于1999年10月31日作出的估值厘定。估值详情载于下文注释 3 。
3 道路及收费站业务及污水处理业务乃由市工局分别于1999年3月1日及1999年11 月17日作为资本注入天津市政。根据国家有关规定, 天津市政出资的新业务的固定 资产由中企华于1999年10月31日进行了评估。其后,该等固定资产于1999年12月 31 日再经中企华就天津渤海建议收购新业务而作进一步重估。该等固定资产公平值已 取得国家资产管理局的批准。天津市政用作资产置换的上述固定资产在得到市工局 作为资本注入后按评估确认的重估值计提折旧,并已在新业务于1999年12月31 日及 2000年6月30日的合并历史资产负债表中反映出来。此外,就有关批准视作天津渤海 H股在香港联合交易所有限公司上市及买卖的申请,新业务的固定资产值已获香港独 立估值师西门 远东 有限公司 “西门远东” 于2000年9月30日作出估值。 西门远 东进行的估值与中企华于1999年12月31日所达致的估值并无重大差异。
f 无形资产
截至2000年6月30日止6个月
土地
使用权
人民币千元
成本或估值
2000年1月1日余额 660,052
本年增加 -
2000年6月30日余额 660,052
累计摊销
2000年1月1日余额 28,004
本年增加 6,143
2000年6月30日余额 34,147
净值
于2000年6月30日 625,905
1999年度
土地
使用权
人民币千元
成本或估值
1999年1月1日余额 -
市工局注入道路及收
费站业务 注释4 e 2 200,536
评估调整 注释4 e 1 及4 e 3 459,516
1999年12月31日余额 660,052
累计摊销
1999年1月1日余额 -
本年增加 3,465
评估调整 注释4 e 1 及4 e 3 24,539
1999年12月31日余额 28,004
净值
于1999年12月31日 632,048
g 应交税金
2000年 1999年 1998年 1997年
6月30日 12月31日 12月31日 12月31日
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
应交所得税 23,629 13,003 - -
应交营业税及附加 2,660 3,791 - -
总计 26,289 16,794 - -
h 其他应付款
其他应付帐款中包含应付关联公司的款项如下：
2000年 1999年 1998年 1997年
6月30日 12月31日 12月31日 12月31日
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
-应付市工局 附注4 p - 757 - -
i 所有者权益变动表
截至2000年
6月30日止 截至12月31日止年度
6个月 1999年 1998年 1997年
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
年/期初余额 1,397,543 191,774 204,815 215,042
净利润/ 亏损 6,189 7,521 13,041 10,227
以道路及收费站业务
的固定资产出资 附注4 e - 373,159 - -
固定资产重估增值 附注4 e - 390,112 - -
土地使用权重估增值 附注4 f - 434,977 - -
年/期末余额 1,403,732 1,397,543 191,774 204,815
j 法定公积金、公益金、任意公积金
於有关期间,新业务是市工局或天津市政的经营单位,因此, 并无计提有关公积金或 公益金。天津渤海根据资产置换协议收购新业务后, 天津渤海须就新业务遵照《股 份有限公司会计制度》按每年税后净利润计提如下法定及任意公积金。
l 法定盈余公积金
天津渤海须就新业务遵照中国会计法规所计算的除税后溢利的10% 拨备法定盈余公 积金,当法定盈余公积金结余达公司已缴资本或注册资本的50%后, 额外提取之数额 将由董事决定。该储备可用作弥补亏损,扩充生产规模或增加股本。
2 法定公益金
天津渤海须就新业务遵照中国会计法规所计算的税后溢利的5%至10% 拨备法定公益 金。该储备金只可用作职工集体福利设施的资本支出,而有关设施属天津渤海所有。 法定公益金不能派发给股东 公司清盘时除外 。在支付职工福利设施的资本费用时, 须将相等数额由法定公益金转至任意盈余公积金。
3 任意盈余公积金
根据中国有关法规,经股东大会决议批准后,天津渤海的任意盈余公积金可用作弥补 亏损、增加股本及分派股息。
k 主营业务收入
截至2000年
6月30日止 截至12月31日止年度
6个月 1999年 1998年 1997年
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
收费站收入 53,212 69,567 - -
l 财务收入
截至2000年
6月30日止 截至12月31日止年度
6个月 1999年 1998年 1997年
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
利息收入 263 48 22 48
其它财务支出 - 9 - -
合计 263 39 22 48
m 补贴收入
截至2000年
6月30日止 截至12月31日止年度
6个月 1999年 1998年 1997年
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
污水处理补贴收入 27,752 38,491 31,324 32,224
补贴收入系指天津市政府通过市工局拨付污水处理业务开支的款项。
n 营业外收入
截至2000年
6月30日止 截至12月31日止年度
6个月 1999年 1998年 1997年
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
租金收入 208 424 475 597
o 营业外支出
截至2000年
6月30日止 截至12月31日止年度
6个月 1999年 1998年 1997年
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
固定资产报废 - 2,489 656 -
工伤事故费用 49 1,547 - -
合计 49 4,036 656 -
p 主要关联交易
1 存在控制关系的主要关联公司：
关联公司名称 与新业务关系
天津市政投资有限公司 拥有现时新业务
天津市政工程局 天津市政的控股单位
2 不存在控制关系的主要关联公司：
关联公司名称 与新业务关系
天津市排水管理处 同属天津市市政工程局
天津市排水公司 同属天津市市政工程局
天津市市政道桥建筑工程公司 同属天津市市政工程局
3 关联公司的交易
於有关期间与若干关联公司在新业务的日常营运中进行的重大交易如下：
关联公司 交易性质 截至2000年 截至12月31日止年度
的名称 6月30月止
6个月 1999年 1998年 1997年
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
持续交易
道桥公司 道路维修及
保养开支 注释 1 1,537 2,561 - -
非持续交易
市工局 污水处理业务
的经营开支补偿 27,752 38,491 31,324 32,224
注释：
(1)根据天津市政与天津市市政道桥建筑工程公司 [道桥公司]双方签订的一份道路 维修及保养协议,道路维修及保养由道桥公司负责并由天津市政支付有关开支。 道 桥公司是在中国成立,并受市工局监督控制的国营企业。 该等开支乃根据《全国市 政工程设施养护维修估算指标》 建设部城[1993]第412号文件 所述的收费率计算。
(2)於2000年6月30日,道路及收费站业务共有十六个收费站。 根据市工局及天津市 政於2000年9月30日签订的土地租赁协议,十六个收费站其中十三个收费站所位处的 土地由市工局永久免费授予天津市政作收费站使用。
(3)上述注释(1)及(2) 所述的协议将於天津渤海收购新业务获通过后自动划转予天 津渤海。
q 承诺事项及或有负债
於2000年6月30日,新业务并无重大资本性承诺事项及或有负债。
r 结算日后事项
发生于2000年6月30日后的重大事项列示如下：
(1)于2000年10月10日,天津市政与天津市排水签订了污水处理委托协议。据此, 天 津市排水同意委聘天津市政, 而天津市政则承诺根据协议中订明的计价公式厘定的 价格处理污水 不少于每年最低处理容量 ,由2000年10月1日起为期30年, 天津市政 可于30年年期届满前选择另外续期不少于20年但不超过30年。
(2)于2000年10月1日,天津市政及道桥公司签订了道路维修养护协议。据此,道桥公 司同意向天津市政就东南半环城市道路提供维修养护服务, 并按《全国市政工程设 施养护维修估算指标》 建设部城[1993]第412号文件 规定的价目收取费用。
(3)於2000年10月10日,天津市政、天津渤海与天津渤海化工集团公司签订了有条件 资产置换协议。据此, 新业务目前包括的污水处理净资产和业务及道路收费站净资 产和业务,将由天津市政转让予天津渤海,以交换天津渤海目前拥有及经营的化工净 资产和业务。预期资产置换协议的完成日期将为2000年12月31日或该日之前。此外, 上文注释(1)及(2)所述的污水处理委托协议及道路维修养护协议的条款中规定, 天 津市政在该两份协议中的权利及责任将於资产置换完成后自动转让予天津渤海。
二、天津渤海化工 集团 股份有限公司
新业务备考合并利润表 见附表
1.编制备考合并利润表的原因
于有关期间内, 市工局或天津市政经营的污水处理业务所发生的绝大部分经营开支 均由天津市政府拨款支付,在财务处理上仅被视作成本核算中心,因此经营该项业务 所产生的经济效益未有被合理反映。然而,诚如附注2 a 所述,由于天津市政与天津 市排水公司 “天津市排水” 订立的污水处理委托协议 “协议” , 故此污水处理 业务经营单位自2000年10月1日起已成为个别产生收益的独立企业。
天津渤海及天津市政的董事[董事] 认为,除呈列新业务合并历史利润表外, 按假定 上述污水处理委托协议及附注2 所述其他假设已在上述会计报表编制期间存在并予 以实施及污水处理业务经营单位于有关期间内已经成为个别产生收益的独立企业的 基础上编制备考合并利润表,更具有分析及评价的意义。
基于上文所述,董事乃呈列如下备考财务资料：
1 有关期间的备考合并利润表,犹如协议已存在及附注2所述的其他假设(统称[备 考调整])于整段有关期间内已被采纳, 而污水处理业务经营单位于整段有关期间内 已经被营运为个别产生收益的独立企业。
2 有关期间的合并历史利润表与备考合并利润表的调整说明。
呈列备考合并利润表, 旨在显示新业务于有关期间的合并历史利润表在作出适当的 备考调整后所反映的情况。但并不表示若导致备考调整的事宜真的如附注2所述,在 有关期间早已生效,新业务的经营业绩将会等同备考合并利润表所示的情况。
于有关期间内,新业务为市工局或天津市政的经营单位,其帐目无须进行独立审计。 新业务的合并历史会计报表乃根据新业务于有关期间的账目及记录, 并为了与天津 渤海化工业务进行资产置换的目的作出适当的审计调整后编制。备考合并利润表则 根据新业务于有关期间的经审计合并历史利润表,并在作出适当的备考调整后编制。
董事对提供公允的合并历史财务资料负责。同时亦对备考合并利润表及附注2 所载 的备考调整的合理性及公平程度负责。在编制该等财务资料时, 董事们已确认在选 择及采用会计政策上保持一致性和适当性。
2.备考合并利润表编制基准
备考合并利润表的编制旨在反映假定污水处理委托协议已在1997年1月1日生效的情 况,因此包含了污水处理业务自1997年1月1 日起的备考合并利润和道路及收费站业 务自1999年3月1日起的合并历史利润。备考合并利润表乃根据新业务于有关期间的 经审计合并历史利润表,并对下文所述事宜及假设作出相应备考调整后编制：
a 污水处理业务的设定收益乃经扣除按收益的5%缴纳的设定营业税及按营业税 9% 徵收的设定政府附加税。污水处理业务过往在财务处理上仅被视作成本核算中心, 其绝大部分的经营开支由天津市政府补偿。根据于2000年10月1 日起生效的污水处 理委托协议, 天津市政将按协议规定的计价公式向天津市排水提供污水处理服务。 计价公式可令污水处理业务全面弥补实际的经营成本, 包括固定资产的折旧及摊销 但不包括利息开支及外汇损益 和赚取按污水处理业务固定资产 定义见协议 的每 月平均账面净值的年度平均结余计算的15%回报,以及获得节省成本或当实际处理量 超过协议规定的最低处理量时的奖励金。污水处理业务于有关期间的设定收益乃假 定此项污水处理委托协议已自1997年1月1日起生效,并按协议规定的计价公式计算。 在厘定设定收益时, 过往污水处理业务从天津市政府获取的经营开支补偿已重新列 作设定收益的一部分。
b 污水处理业务固定资产的设定折旧及摊销乃根据一家于中国注册的独立估值师 中企华资产评估有限责任公司于1999年10月31日厘定的固定资产重估值计算, 犹如 估值于1997年1月1日已被确认。该项评估以成本重置法为基础作出估值, 因此可值 以计算出在有关期间对折旧和摊销应作出的备考调整。
c 根据天津市政与天津渤海于2000年10月10日订立的办公室租赁协议,犹如协议已 自1999年3月1日 道路及收费站业务开始之日 起生效, 而虽由新业务支付予天津市 政有关道路及收费站业务的设定办公室租金开支。
d 根据纳入上文 a 至 c 备考调整后的经调整除税前溢利按33%计算的设定所得税。
3.备考合并利润表主要会计政策
备考合并利润表乃根据合并历史会计报表附注3所述的主要会计政策编制。
4.备考合并利润表其他附注
a 经调整主营业务收入及按业务分类资料
於截至1999年12月31日止三个年度各年及截至2000年6月30 日止六个月按主要业务 划分的经调整主营业务收入及经调整税前利润分析如下：
截至2000年
6月30日止 截至12月31日止年度
6个月 1999年 1998年 1997年
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
经调整主营业务收入
-污水处理业务
的设定收益 162,612 323,820 326,059 333,527
-路费收益 53,212 69,567 - -
215,824 393,387 326,059 333,527
截至2000年
6月30日止 截至12月31日止年度
6个月 1999年 1998年 1997年
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
经调整税前利润
-污水处理业务 110,604 227,426 235,847 244,734
-道路及收费站
业务 31,974 39,028 - -
142,578 266,454 235,847 244,734
根据中国税法,新业务须缴纳按经营收益5%计算的营业税及按营业税款9% 计算的政 府附加税。新业务 包括有关污水处理业务的设定收益 於截至1999年12月31日止三 个年度各年及截至2000年6月30 日止六个月的经调整营业税及政府附加税分别为人 民币18,210,000元、人民币17,796,000元、人民币21,804,000元及人民币11, 773 ,000元。
b 经调整所得税
截至2000年
6月30日止 截至12月31日止年度
6个月 1999年 1998年 1997年
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
道路及收费站
业务的所得税 10,626 13,003 - -
污水处理业务的
设定所得税 36,425 74,927 77,829 80,762
经调整所得税 47,051 87,930 77,829 80,762
道路及收费站业务须於有关期间内按33%的税率缴纳所得税。 但污水处理业务于过 往在财务处理上仅被视作成本核算中心, 因此於有关期间内无须缴纳中国所得税。 根据污水处理委托协议,污水处理业务经营单位已于2000年10月1日成为个别产生收 益的独立企业,而须就其应课税溢利按33%的税率缴纳中国所得税。在编制备考合并 利润表时,乃假设污水处理业务于有关期间的所得税率为33%。
c 合并历史利润表与备考合并利润表的备考调整说明(见附表)
新业务备考合并利润表
截至2000年6月 截至12月31日止年度
30日止6个月 1999年 1998年 1997年
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
经调整主营业务收入 215,824.00 393,387.00 326,059.00 333,527.00
减：经调整主营业务成本 (46,682.00) (75,274.00) (55,291.00) (53,769.00)
经调整主营业务税金及附加 (11,773.00) (21,804.00) (17,796.00) (18,210.00)
经调整主营业务利润 157,369.00 296,309.00 252,972.00 261,548.00
减：经调整管理费用 (15,213.00) (26,282.00) (16,966.00) (17,459.00)
加：财务收入 263.00 39.00 22.00 48.00
经调整营业利润 142,419.00 270,066.00 236,028.00 244,137.00
加：营业外收入 208.00 424.00 475.00 597.00
减：营业外支出 (49.00) (4,036.00) (656.00) -
经调整利润总额 142,578.00 266,454.00 235,847.00 244,734.00
减：经调整所得税 (47,051.00) (87,930.00) (77,829.00) (80,762.00)
经调整净利润 95,527.00 178,524.00 158,018.00 163,972.00
合并历史利润表与备考合并利润表的备考调整说明(续)
1998年度
备考调整前 备考调整 经调整
附注 人民币千元 人民币千元 人民币千元
主营业务收入 2(a) - 326,059.00 326,059.00
减：主营业务成本 2(b) (37,615.00) (17,676.00) (55,291.00)
主营业务税金及附加 2(a) - (17,796.00) (17,796.00)
主营业务(亏损)/利润 (37,615.00) 290,587.00 252,972.00
减：管理费用 2(b) (6,591.00) (10,375.00) (16,966.00)
加：财务收入 22.00 - 22.00
营业(亏损)/利润 2(c) (44,184.00) 280,212.00 236,028.00
加：补贴收入 31,324.00 (31,324.00) -
营业外收入 475.00 - 475.00
减：营业外支出 (656.00) - (656.00)
(亏损)/利润总额 (13,041.00) 248,888.00 235,847.00
减：所得税 2(d) - (77,829.00) (77,829.00)
净(亏损)/利润 (13,041.00) 171,059.00 158,018.00
1997年度
备考调整前 备考调整 经调整
附注 人民币千元 人民币千元 人民币千元
主营业务收入 2(a) - 333,527.00 333,527.00
减：主营业务成本 2(b) (36,013.00) (17,756.00) (53,769.00)
主营业务税金及附加 2(a) - (18,210.00) (18,210.00)
主营业务(亏损)/利润 (36,013.00) 297,561.00 261,548.00
减：管理费用 2(b) (7,083.00) (10,376.00) (17,459.00)
加：财务收入 48.00 - 48.00
营业(亏损)/利润 (43,048.00) 287,185.00 244,137.00
加：补贴收入 2(a) 32,224.00 (32,224.00) -
营业外收入 597.00 - 597.00
(亏损)/利润总额 (10,227.00) 254,961.00 244,734.00
减：所得税 2(d) - (80,762.00) (80,762.00)
净(亏损)/利润 (10,227.00) 174,199.00 163,972.00
合并历史利润表与备考合并利润表的备考调整说明
截至2000年6月30日止6个月
附注 备考调整前 备考调整 经调整
人民币千元 人民币千元 人民币千元
主营业务收入 2(a) 53,212.00 162,612.00 215,824.00
减：主营业务成本 (46,682.00) - (46,682.00)
主营业务税金及附加 2(a) (2,900.00) (8,873.00) (11,773.00)
主营业务利润 3,630.00 153,739.00 157,369.00
减：管理费用 2(c) (14,989.00) (224.00) (15,213.00)
加：财务收入 263.00 - 263.00
营业(亏损)/利润 (11,096.00) 153,515.00 142,419.00
加：补贴收入 2(a) 27,752.00 (27,752.00) -
营业外收入 208.00 - 208.00
减：营业外支出 (49.00) - (49.00)
利润总额 16,815.00 125,763.00 142,578.00
减：所得税 2(d) (10,626.00) (36,425.00) (47,051.00)
净利润 6,189.00 89,338.00 95,527.00
1999年度
备考调整前 备考调整 经调整
附注 人民币千元 人民币千元 人民币千元
主营业务收入 2(a) 69,567.00 323,820.00 393,387.00
减：主营业务成本 2(b) (62,567.00) (12,707.00) (75,274.00)
主营业务税金及附加 2(a) (4,133.00) (17,671.00) (21,804.00)
主营业务利润 2,867.00 293,442.00 296,309.00
减：管理费用 2(b)/2(c) (17,261.00) (9,021.00) (26,282.00)
加：财务收入 39.00 - 39.00
营业(亏损)/利润 (14,355.00) 284,421.00 270,066.00
加：补贴收入 2(a) 38,491.00 (38,491.00) -
营业外收入 424.00 - 424.00
减：营业外支出 (4,036.00) - (4,036.00)
利润总额 20,524.00 245,930.00 266,454.00
减：所得税 2(d) (13,003.00) (74,927.00) (87,930.00)
净利润 7,521.00 171,003.00 178,524.00
新业务合并历史利润表
截至2000年 截至12月31日止年度
6月30日止6个月 1999年 1998年 1997年
人民币千元 人民币千元 人民币千元 人民币千元
主营业务收入 53,212.00 69,567.00 - -
减：主营业务成本 (46,682.00) (62,567.00) (37,615.00) (36,013.00)
主营业务税金及附加 (2,900.00) (4,133.00) - -
主营业务利润/(亏损) 3,630.00 2,867.00 (37,615.00) (36,013.00)
减：管理费用 (14,989.00) (17,261.00) (6,591.00) (7,083.00)
加：财务收入 263.00 39.00 22.00 48.00
营业亏损 (11,096.00) (14,355.00) (44,184.00) (43,048.00)
加：补贴收入 27,752.00 38,491.00 31,324.00 32,224.00
营业外收入 208.00 424.00 475.00 597.00
减：营业外支出 (49.00) (4,036.00) (656.00) -
利润/(亏损)总额 16,815.00 20,524.00 (13,041.00) (10,227.00)
减：所得税 (10,626.00) (13,003.00) - -
净利润/(亏损) 6,189.00 7,521.00 (13,041.00) (10,227.00)
新业务合并历史现金流量表
截至2000年 截至12月31日止年度
项 目 6月30日止6个月 1999年
人民币千元 人民币千元
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 75,245.00 108,057.00
收到的其他与经营活动有关的现金 247.00 544.00
现金流入小计 75,492.00 108,601.00
购买商品、接受劳务支付的现金 (19,697.00) (29,233.00)
支付给职工以及为职工支付的现金 (8,548.00) (11,527.00)
支付的除增值税、所得税以外的其他税费 (4,105.00) -
支付的其他与经营活动有关的现金 (12,812.00) (633.00)
现金流出小计 (45,162.00) (41,393.00)
经营活动产生的现金流量净额 30,330.00 67,208.00
二、投资活动产生的现金流量
现金流入
收到的利息收入 263.00 39.00
现金流出
购建固定资产所支付的现金 (1,015.00) (31,524.00)
投资活动产生的现金流量净额 (752.00) (31,485.00)
三、现金及现金等价物净增加/(减少)额 29,578.00 35,723.00
1、将净利润/(亏损)调节为经
营活动的现金流量：
净利润/(亏损) 16,815.00 20,524.00
加/(减)：
固定资产折旧 19,866.00 22,670.00
无形资产摊销 6,143.00 3,465.00
处置固定资产、无形
资产和其他长期
资产所产生的损失 - 1,444.00
财务收入 (263.00) (39.00)
存货的减少 101.00 (6,950.00)
经营性应收项目的(增加)/减少 (4,318.00) (134.00)
经营性应付项目的(减少)/增加 (8,014.00) 26,228.00
经营活动产生的现金流量净额 30,330.00 67,208.00
2、现金及现金等价物
净增加/(减少)情况：
现金的年/期末余额 67,343.00 37,765.00
减：现金的年/期初余额 (37,765.00) (2,042.00)
现金及现金等价物
净增加/(减少)额 29,578.00 35,723.00
截至12月31日止年度
项 目 1998年 1997年
人民币千元 人民币千元
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 31,324.00 32,223.00
收到的其他与经营活动有关的现金 362.00 730.00
现金流入小计 31,686.00 32,953.00
购买商品、接受劳务支付的现金 (22,321.00) (22,938.00)
支付给职工以及为职工支付的现金 (5,119.00) (3,768.00)
支付的除增值税、所得税以外的其他税费
支付的其他与经营活动有关的现金 (4,095.00) (4,064.00)
现金流出小计 (31,535.00) (30,770.00)
经营活动产生的现金流量净额 151.00 2,183.00
二、投资活动产生的现金流量
现金流入
收到的利息收入 22.00 48.00
现金流出
购建固定资产所支付的现金 (965.00) (1,824.00)
投资活动产生的现金流量净额 (943.00) (1,776.00)
三、现金及现金等价物净增加/(减少)额 (792.00) 407.00
1、将净利润/(亏损)调节为经
营活动的现金流量：
净利润/(亏损) (13,041.00) (10,227.00)
加/(减)：
固定资产折旧 12,264.00 12,184.00
无形资产摊销
处置固定资产、无形
资产和其他长期
资产所产生的损失 290.00 -
财务收入 (22.00) (48.00)
存货的减少 213.00 (26.00)
经营性应收项目的(增加)/减少 (391.00) 570.00
经营性应付项目的(减少)/增加 838.00 (270.00)
经营活动产生的现金流量净额 151.00 2,183.00
2、现金及现金等价物
净增加/(减少)情况：
现金的年/期末余额 2,042.00 2,834.00
减：现金的年/期初余额 (2,834.00) (2,427.00)
现金及现金等价物
净增加/(减少)额 (792.00) 407.00
新业务合并历史资产负债表
2000年6月30日 1999年12月31日
人民币千元 人民币千元
资产
流动资产：
货币资金 67,343.00 37,765.00
其他应收款 5,910.00 1,046.00
减：坏帐准备 - -
应收款项净额 5,910.00 1,046.00
预付帐款 65.00 611.00
存货 9,183.00 9,284.00
减:存货跌价准备 - -
存货净额 9,183.00 9,284.00
流动资产合计 82,501.00 48,706.00
固定资产：
固定资产 1,102,763.00 1,101,748.00
减：累计折旧 (362,609.00) (342,743.00)
固定资产净值 740,154.00 759,005.00
无形资产：
土地使用权 660,052.00 660,052.00
累计摊销 (34,147.00) (28,004.00)
土地使用权净值 625,905.00 632,048.00
固定资产及无形资产净值合计 1,366,059.00 1,391,053.00
资产总计 1,448,560.00 1,439,759.00
负债及所有者权益
流动负债：
应付帐款 2,562.00 1,906.00
应付工资 1,120.00 901.00
应交税金 26,289.00 16,794.00
其他应付款 14,857.00 22,615.00
流动负债合计 44,828.00 42,216.00
所有者权益合计 1,403,732.00 1,397,543.00
负债及所有者权益合计 1,448,560.00 1,439,759.00
1998年12月31日 1997年12月31日
人民币千元 人民币千元
资产
流动资产：
货币资金 2,042.00 2,834.00
其他应收款 1,482.00 556.00
减：坏帐准备 - -
应收款项净额 1,482.00 556.00
预付帐款 41.00 576.00
存货 2,334.00 2,547.00
减:存货跌价准备 - -
存货净额 2,334.00 2,547.00
流动资产合计 5,899.00 6,513.00
固定资产：
固定资产 289,058.00 288,425.00
减：累计折旧 (100,198.00) (87,976.00)
固定资产净值 188,860.00 200,449.00
无形资产：
土地使用权 - -
累计摊销 - -
土地使用权净值 - -
固定资产及无形资产净值合计 188,860.00 200,449.00
资产总计 194,759.00 206,962.00
负债及所有者权益
流动负债：
应付帐款 42.00 215.00
应付工资 369.00 267.00
应交税金 - -
其他应付款 2,574.00 1,665.00
流动负债合计 2,985.00 2,147.00
所有者权益合计 191,774.00 204,815.00
负债及所有者权益合计 194,759.00 206,962.00
固定资产
截至2000年6月30日止6个月
道路 租赁楼宇及建筑物 厂房及机器
人民币千元 人民币千元 人民币千元
成本或估值
2000年1月1日余额 185,418.00 655,994.00 216,019.00
本年增加 - 510.00 -
2000年6月30日余额 185,418.00 656,504.00 216,019.00
累计折旧
2000年1月1日余额 20,218.00 209,690.00 92,200.00
本年增加 1,752.00 9,995.00 6,003.00
2000年6月30日余额 21,970.00 219,685.00 98,203.00
净值
于2000年6月30日 163,448.00 436,819.00 117,816.00
1999年度
道路 租赁楼宇及建筑物 厂房及机器
人民币千元 人民币千元 人民币千元
成本或估值
1999年1月1日余额 - 157,494.00 112,270.00
市工局注入道路及收
费站业务(注释(2)) 185,418.00 - 2,898.00
本年增加 - 25,384.00 1,349.00
本年减少 - - (1,788.00)
评估调整(注释(1)及(3)) - 473,116.00 101,290.00
1999年12月31日余额 185,418.00 655,994.00 216,019.00
累计折旧
1999年1月1日余额 - 49,724.00 38,397.00
市工局注入道路及收
费站业务(注释(2)) 17,916.00 - -
本年增加 2,302.00 10,419.00 7,562.00
本年减少 - - (346.00)
评估调整(注释(1)及(3)) - 149,547.00 46,587.00
1999年12月31日余额 20,218.00 209,690.00 92,200.00
净值
于1999年12月31日 165,200.00 446,304.00 123,819.00
其他设备及汽车 合计
人民币千元 人民币千元
成本或估值
2000年1月1日余额 44,317.00 1,101,748.00
本年增加 505.00 1,015.00
2000年6月30日余额 44,822.00 1,102,763.00
累计折旧
2000年1月1日余额 20,635.00 342,743.00
本年增加 2,116.00 19,866.00
2000年6月30日余额 22,751.00 362,609.00
净值
于2000年6月30日 22,071.00 740,154.00
1999年度
其他设备及汽车 合计
人民币千元 人民币千元
成本或估值
1999年1月1日余额 19,294.00 289,058.00
市工局注入道路及收
费站业务(注释(2)) 2,223.00 190,539.00
本年增加 4,791.00 31,524.00
本年减少 (2.00) (1,790.00)
评估调整(注释(1)及(3)) 18,011.00 592,417.00
1999年12月31日余额 44,317.00 1,101,748.00
累计折旧
1999年1月1日余额 12,077.00 100,198.00
市工局注入道路及收
费站业务(注释(2)) - 17,916.00
本年增加 2,387.00 22,670.00
本年减少 - (346.00)
评估调整(注释(1)及(3)) 6,171.00 202,305.00
1999年12月31日余额 20,635.00 342,743.00
净值
于1999年12月31日 23,682.00 759,005.00
固定资产(续)
1998年度
道路 租赁楼宇及建筑物 厂房及机器
人民币千元 人民币千元 人民币千元
成本
1998年1月1日余额 - 157,494 112,471
本年增加 - - 45
本年减少 - - -246
1998年12月31日余额 - 157,494 112,270
累计折旧
1998年1月1日余额 - 44,598 33,147
本年增加 - 5,126 5,250
本年减少 - - -
1998年12月31日余额 - 49,724 38,397
净值
于1998年12月31日 - 107,770 73,873
1997年度
道路 租赁楼宇及建筑物 厂房及机器
人民币千元 人民币千元 人民币千元
成本
1997年1月1日余额 - 157,494 110,975
本年增加 - - 1,496
1997年12月31日余额 - 157,494 112,471
累计折旧
1997年1月1日余额 - 39,472 27,954
本年增加 - 5,126 5,193
1997年12月31日余额 - 44,598 33,147
净值
于1997年12月31日 - 112,896 79,324
其他设备及汽车 合计
人民币千元 人民币千元
成本
1998年1月1日余额 18,460 288,425
本年增加 920 965
本年减少 -86 -332
1998年12月31日余额 19,294 289,058
累计折旧
1998年1月1日余额 10,231 87,976
本年增加 1,888 12,264
本年减少 -42 -42
1998年12月31日余额 12,077 100,198
净值
于1998年12月31日 7,217 188,860
1997年度
其他设备及汽车 合计
人民币千元 人民币千元
成本
1997年1月1日余额 18,132 286,601
本年增加 328 1,824
1997年12月31日余额 18,460 288,425
累计折旧
1997年1月1日余额 8,366 75,792
本年增加 1,865 12,184
1997年12月31日余额 10,231 87,976
净值
于1997年12月31日 8,229 200,449
