每日必读上会师报字（2001）第543号
上海市第一医药商店有限公司股东会：
我们接受委托,审计了贵公司1999年12月31日、2000年12月31日和2001年4月30 日的资产负债表及1999年度、2000 年度和2001年1-4月利润及利润分配表和现金流 量表。这些会计报表由贵公司负责, 我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。 我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中, 我们结合 贵公司实际情况, 实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
我们认为, 上述会计报表符合《企业会计准则》和《商品流通企业会计制度》 的有关规定, 在所有重大方面公允地反映了贵公司1999年12月31日、2000年12月31 日和2001年4月30日的财务状况及1999年度、2000年度、2001年度1-4月经营成果及 现金流量情况, 会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
上海上会 中国注册会计师
会计师事务所有限公司
陶吉吉
中国 上海 二○○一年五月二十一日
一、公司简介
本公司前身为黄浦区医药公司,1997年8月经黄浦区经济贸易委员会黄经贸基层 （1997）第80号文批准,改制为上海市第一医药商店有限责任公司。 公司属商业企 业,经营范围包括：经销化学原料药、化学药制剂、生物制品、中成药、饮品、 兽 药、饲料添加剂、参茸、化学试剂、卫生保健品、泡制酒、医疗及兽用器械、百货、 家电、乳制品、营养食品、本店橱窗广告制作发布、仪器仪表、附设分支。
执行的会计制度
本公司及其子公司执行中华人民共和国《企业会计准则》和《商品流通企业会 计制度》及其补充规定。
会计年度
公历1月1日至12月31日。
记帐本位币
人民币。
记帐基础和计价原则
以权责发生制为记帐基础,以实际成本为计价原则。
现金等价物的确定标准
凡同时具备期限短（从购买日起,三个月内到期）、流动性强、 易于转换为已 知金额现金,价值变动风险很小等四个条件的投资,确认为现金等价物。
本公司无现金等价物。
坏帐核算方法
（1）坏帐的确认标准：
①凡因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,确实不能收回的应收款 项；
②债务人逾期未履行偿债义务超过三年, 而且具有明显特征表明无法收回的应 收款项；
以上确实不能收回的应收帐款,报经董事会或其授权者批准后,作为坏帐核销。
（2）坏帐损失核算方法：本公司坏帐核算采用备抵法,根据资产负债表期末应 收款项（包括应收帐款及其他应收款）扣减内部往来以及与母公司往来后的余额的 5%计提坏帐准备。
存货核算方法
存货包括：原材料、库存商品、委托加工物资、包装物、低值易耗品等。
库存商品按实际成本计价。低值易耗品采用五五摊销法核算。包装物领用时采 用一次摊销法核算。
存货跌价准备：期末存货采用单项比较法按成本高于可变现净值差额计提存货 跌价准备。
短期投资核算方法
短期投资以实际支付的全部价款（包括税金、手续费和相关费用）扣除已宣告 发放但未领取的现金股利（或已到期尚未领取的债券利息）入帐。投资收益采用成 本法核算。
短期投资跌价准备计提方法：短期投资期末按成本与市价孰低法计价, 按单项 投资计算并确定所计提的跌价损失准备,并计入当期损益。
长期投资核算方法
长期股权投资的计价和收益确认方法：长期股权投资包括股票投资和其他股权 投资。长期股权投资按投资时实际支付的价款入帐。
①股票投资按成本法核算
②其他股权投资：投资额占被投资企业表决权资本总额20%或20%以上, 或虽不 足20%但有重大影响,采用权益法核算；投资额占被投资企业表决权资本总额20% 以 下,或虽占20%或20%以上,但不具有重大影响,采用成本法核算。
③长期股权投资采用权益法核算时, 其取得成本与其在被投资单位所有者权益 中所占份额之间的差额,计入长期股权投资差额,并按10年平均摊销计入损益。
④本公司对被投资单位由于市价持续下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回 金额低于长期股权投资的帐面价值, 并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不 可能恢复时, 按可收回的金额低于长期股权投资帐面价值的差额计提长期投资减值 准备。计提的长期投资减值准备计入当期损益。
公司本年度未发生被投资项目可收回金额低于投资帐面价值的事项, 故未计提 长期投资减值准备。
固定资产及折旧方法
（1）单位价值在2,000元以上,使用年限在一年以上的实物资产作为固定资产, 按实际成本计价。
（2）折旧方法：按行业财务制度的有关规定确定使用年限和残值率,采用个别 折旧率,按直线法计算折旧。
（3）固定资产分类及使用年限
类别 使用年限 残值率（%） 折旧率（%）
房屋建筑物 25年 5 3.80
家具用具 5年 5 19
机器设备 10年 5 9.5
运输设备及电子设备 5-8年 5 11.88-19
其他设备 5-10年 5 9.5-19
在建工程核算方法
核算工程在建造过程中实际发生的全部支出, 交付使用之前发生的工程借款利 息和外币折合差额计入在建固定资产的成本。在建工程于交付使用之时转作固定资 产。
无形资产计价和摊销方法
按实际成本计价,在预计的受益期限内平均摊销。
类别 摊销年限
商誉 10年
职工住房使用权 10年
开办费及长期待摊费用摊销方法
在规定的期限内平均摊销。
类别 摊销年限
装修费 5年
职工动迁补偿费 5年
收入确认原则
（1）商品销售：公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方,公司不 再对该商品实施继续管理权和实际控制权, 相关的收入已经收到或取得了收款的证 据,并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。
（2）提供劳务：以劳务合同的总收入,劳务的完成程度能够可靠地确定, 与交 易相关的价款能够流入, 已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计 量为前提,确认营业收入的实现。
（3）他人使用本企业的资产：利息收入,按使用现金的时间和适用利率计算确 定；使用费收入,按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。 上述收入的 确认并应同时满足：①与交易相关的经济利益能够流入企业, ②收入的金额能可靠 地计量。
所得税的会计处理方法
采用应付税款法。
合并会计报表的编制方法
（1）对下属各分公司采用汇总报表方法,汇总时将有关内部往来、内部销售和 上下级拨收款 项一并冲销。
（2）按照财政部财会字（1995）11号文《合并会计报表暂行规定》 ,以合并会 计报表的母公司和纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其它有关资料为依据, 在将其相互之间的权益性投资与所有者权益中所持份额、债权与债务以及内部销售 收入等进行抵销的基础上,对资产、 负债和所有者权益各项目的数额编制合并会计 报表。
会计政策、会计估计及合并报表范围变更
（1） 合并会计报表范围变更：公司本年度无合并会计报表范围变更。
（2） 会计政策变更：公司本年度无会计政策变更。
（3） 会计估计未变更：公司本年度无会计估计变更。
三、主要税项
（1）流转税：增值税税率 17%
营业税税率 5%
消费税税率 5%
（2）所得税：按应纳税所得额的33%计征。
四、控股子公司及合营企业情况表
（一）纳入合并范围的子公司
子公司名称 注册资本 经营范围
上海第一医药连锁经有限公司 600万元 化学药制剂、中成药、医疗器械、
卫生保健品、日用化学品、 玻璃
仪器、泡制酒、银耳
上海长城华美仪器化剂有限公司 300万元 料器,科学实验仪器,医疗器械、
化学试剂、中成药等
上海深海保健用品有限责任公司 100万元 卫生保健用品、日用化学品、泡
制酒、玻璃仪器、仪器仪表等
上海灵林药房 30万元 西药、中西复合药品、滋补保健
品、医疗器械、医用敷料、日用
百货、泡制药酒
子公司名称 母公司 所占权
投资额 益比例
上海第一医药连锁经有限公司 480万元 80%
上海长城华美仪器化剂有限公司 174万元 58%
上海深海保健用品有限责任公司 36万元 36%
上海灵林药房 24万元 80%
（二）不纳入合并范围的子公司及合营公司
公司名称 注册资本 经营范围
上海健心康乐食府有限公司 50万元 中餐,堂饮酒,熟食,饮料,
水果、保健食品（除药品）
公司名称 母公司投资额 所占比例 未合并原因及对
财务状况的影响
上海健心康乐食府有限公司 40万元 80% *
*根据财政部财会二字（1996）第2号文＂关于合并会计报表合并范围请示的复 函＂计算上海健心康乐食府有限公司的三项指标（总资产、销售收入、净利润）均 低于公司本年度上述三项指标的10%,本次未纳入合并范围。该企业的有关资料如下：
企业名称 2001年4月30日 2001年1-4月
总资产 净资产 销售收入 净利润
上海健心康乐
食府有限公司 1,326,969.40 606,949.73 241,978.05 1,849.70
五、会计报表项目附注（单位：人民币元）
1、货币资金
项目 期初数 期末数
现金 24,016.98 10,917.90
小计 24,016.98 10,917.90
银行存款 20,648,122.49 23,100,302.17
小计 20,648,122.49 23,100,302.17
合计 20,672,139.47 23,111,220.07
2、应收款项
（1）应收账款
项 目 期初数
金额 比例 坏帐准备
1年以内 26,219,039.82 65.69% 1,310,951.99
1年-2年 2,544,986.46 6.38% 127,249.32
2年-3年 6,639,858.32 16.63% 331,992.92
3年-4年 3,310,532.97 8.29% 165,526.65
4年-5年 1,082,236.55 2.71% 54,111.83
5年以上 119,418.76 0.30% 5,970.94
合计 39,916,072.88 100.00% 1,995,803.65
项 目 期末数
金额 比例 坏帐准备
1年以内 28,722,039.86 83.10% 1,436,101.99
1年-2年 96,963.55 0.28% 4,848.18
2年-3年 5,743,802.84 16.62% 287,190.14
3年-4年
4年-5年
5年以上
合计 34,562,806.25 100.00% 1,728,140.31
无持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款。
应收帐款期末余额中欠款最大的前五名债务人情况：
债务人名称 期末欠款余额 内容 欠款时间
黄浦区中心医院 1,010,791.43 销货款 1年以内
长征医院 809,097.28 销货款 1年以内
外滩医院 689,460.24 销货款 1年以内
新乐医院 687,017.03 销货款 1年以内
汕头经济特区药材贸易部 660,408.95 销货款 1年以内
（2）其他应收款
项目 期初数
金额 比例 坏帐准备
1年以内 22,036,592.50 93.11% 350,192.53
1年-2年 7,650.00 0.03% 382.50
2年-3年 1,433,400.00 6.06% 71,670.00
3年-4年 1,100.00 - 55.00
4年-5年
5年以上 189,767.82 0.80% 9,488.39
合计 23,668,510.32 100.00% 431,788.42
项目 期末数
金额 比例 坏帐准备
1年以内 6,145,331.53 99.83% 307,266.58
1年-2年 9,350.20 0.15% 467.51
2年-3年 1,000.00 0.02% 50.00
3年-4年
4年-5年
5年以上
合计 6,155,681.73 100.00% 307,784.09
无持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款。
其他应收帐款期末余额中欠款最大的前五名债务人情况：
债务人名称 期末欠款余额 内容 欠款时间
珠海健心医药公司 930,000.00 代垫款 1年以内
力普生生物制品 500,000.00 代垫款 1年以内
职工持股会 700,000.00 代垫款 1年以内
上海健心康乐食府有限公司 300,000.00 代垫款 1年以内
黄浦区税务局 65,806.46 代垫款 1年以内
（3）预付帐款
期初数 期末数
帐龄 金额 比例 金额 比例
1年以内 1,400,000.00 100%
1年-2年 1,400,000.00 100%
合计 1,400,000.00 100% 1,400,000.00 100%
无持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款。
3、存货
项目 期初数 期末数
金额 跌价准备 金额 跌价准备
原材料 185,171.37 - 7,307.68 -
库存商品 36,359,106.34 - 35,707,486.99 -
委托加工物资 54,344.00 - 99,590.14 -
包装物 19,695.34 - 43,406.45 -
低值易耗品 844,127.72 - 505,070.06 -
合计 37,462,444.77 - 36,362,861.32 -
4、待摊费用
类别 期初数 本期增加 本期减少 本期摊销 期末数
企业财产保险 79,103.29 - - 72,642.60 6,460.69
税务顾问费 24,166.67 - - 18,333.32 5,833.35
租费 16,252.00 32,500.00 - 48,752.00
其他 93,806.60 371,902.40 12,382.92 255,753.43 197,572.65
合计 213,328.56 404,402.40 12,382.92 395,481.35 209,866.69
5、长期投资
（1）股票投资
被投资公司 股份性质 股票数量 占被投资公司 投资金额 减值准备
注册资本的比例 期末余额
新世界 法人股 126,022.00 ＜5% 191,200.00
新黄浦 法人股 35,100.00 ＜5% 100,000.00
上海银行 法人股 55,400.00 ＜5% 55,400.00
合计 346,600.00
（2）其他股权投资
① 权益法核算的其他长期股权投资
被投资单位名称 投资起止期 股权比例 投资本金
上海健心康乐食府 2001.3-2003.3 80% 400,000.00
合计 400,000.00
被投资单位名称 损益调整 期末余额 减值准备
期末余额
上海健心康乐食府 1,479.76 401,479.76 -
合计 1,479.76 401,479.76 -
②成本法核算的其他长期股权投资
被投资单位名称 投资时间 占被投资单位 投资金额 减值准备
注册资本的比例 期末余额
上海优康医药国
际贸易公司* 2001.4 42% 420,000.00
运佳黄浦制药有
限公司* 1998.3 24.5% 3,940,000.00
甘肃众友医药连
锁有限公司* 2000.6 20% 300,000.00
江苏常州医药站 1993 18% 138,000.00
上海荣庆堂药房 2000.6 17.98% 200,000.00
殊立基贸易有限
公司 1998.8 10% 422,900.00
黄浦典当行 1997.3 10% 500,000.00
交大昂立生物制
品股份有限公司 1997.12 1% 1,500,000.00
张扬路购物中心 1993.2 1.44% 432,000.00
其他 190,000.00
合计 8,042,900.00
*上述投资额虽占被投资企业表决权资本总额20%或20%以上,但不具有重大影响, 故采用成本法核算。
6、固定资产
项目 期初价值 本期增加 本期减少 期末价值
原值
房屋及建筑物 1,501,543.00 17,027,627.72 - 18,529,170.72
机器设备 9,455,711.09 51,600.00 2,409,441.05 7,097,870.04
运输设备
及电子设备 10,925,485.49 583,468.53 141,866.60 11,367,087.42
家具用具 37,042.00 - - 37,042.00
合计 21,919,781.58 17,662,696.25 2,551,307.65 37,031,170.18
累计折旧
房屋及建筑物 618,831.58 23,913.28 - 642,744.86
机器设备 5,618,957.02 323,912.98 1,392,946.99 4,549,923.01
运输设备
及电子设备 5,912,055.45 367,403.50 97,024.42 6,182,434.53
家具用具 26,634.56 2,837.28 - 29,471.84
合计 12,176,478.61 718,067.04 1,489,971.41 11,404,574.24
净值 9,743,302.97 25,626,595.94
7、在建工程
工程名称 期初数 本期增加 本期转入
固定资产
王岗工程 15,572,327.01 675,837.52 -
网点装修工程 362,537.00 1,497,000.00 -
其他 436,300.00 102,700.00 -
合计 16,371,164.01 2,275,537.52 -
工程名称 其他减少数 期末数 资金 工程
来源 进度
王岗工程 7,418,734.32 8,829,430.21 自筹、借款 尚未完工
网点装修工程 - 1,859,537.00 自筹 尚未完工
其他 - 539,000.00 自筹 尚未完工
合计 7,418,734.32 11,227,967.21
8、无形资产
类别 原始金额 期初数 本期转出
房屋使用权 7,625,877.69 5,782,570.53 5,518,050.53
商誉 1,200,000.00 1,200,000.00 160,000.00
合计 8,825,877.69 6,982,570.53 5,678,050.53
类别 本期摊销 期末数
房屋使用权 264,520.00
商誉 - 1,040,000.00
合计 264,520.00 1,040,000.00
9、长期待摊费用
类别 期初数 本期增加 本期转出
职工住房动迁补偿 121,001.96 10,000.00 -
装修费 10,512,720.21 273,127.50 -
合计 10,633,722.17 283,127.50 -
类别 本期摊销 期末数
职工住房动迁补偿 11,111.32 119,890.64
装修费 1,324,112.62 9,461,735.09
合计 1,335,223.94 9,581,625.73
10、短期借款
类别 期初数 期末数
银行借款
其中： 担保借款 46,090,000.00 29,290,000.00
合计 46,090,000.00 29,290,000.00
11、 应付款项
（1）应付帐款 73,399,040.45
无欠持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项。
（2）预收帐款 18,821.02
无欠持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项。
（3） 其他应付款 5,500,335.98
无欠持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项。
12、应付股利
期初数 本期增加 本期减少 期末数
应付股利 213,907.72 5,893,966.14 2,180,773.86 3,927,100.00
本期增加数系根据本公司关于2000年度税后利润分配决议,按2000 年度净利润 计提10%法定盈余公积、计提10%法定公益金。余额在各股东之间分配。
13、 应交税金
税种 期初数 期末数
增值税 -2,940,924.04 338,876.86
营业税 38,133.95 20,768.25
城建税 275,915.58 23,889.76
所得税 1,838,057.49 1,589,723.84
合计 -788,817.02 1,973,258.71
14、实收资本
期初数 期末数
上海新世界（集团）有限公司 19,000,000.00 19,000,000.00
上海市医药股份有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00
职工持股会 8,000,000.00 8,000,000.00
合计 30,000,000.00 30,000,000.00
15、资本公积
1999.12.31. 1,179,522.00
本期增加 2,243,281.24
本期减少 -
2000.12.31. 3,422,803.24
本期增加 1,754,979.73
本期减少 111,644.95
2001.4.30. 5,066,138.02
2001年资本公积的增加系根据根据上海新世界（集团）有限公司新世界集团（ 2001）103号文将支付集团动迁补偿费转入资本公积。
本期减少数详见本附注十其他重要事项。
16、盈余公积
法定盈余公积 法定公益金 任意盈余公积 合计
1999.12.31. 782,139.48 625,893.80 5,262,835.18 6,670,868.46
本期增加 581,525.95 581,525.95 493,655.92 1,656,707.82
本期减少 - 471,125.22 471,125.22
2000.12.3. 1,363,665.43 736,294.53 5,756,491.10 7,856,451.06
本期增加 883,803.28 883,803.28 10,000.00 1,777,606.56
本期减少* 2,247,468.71 1,620,097.81 5,766,491.10 9,634,057.62
2001.4.30.
本期减少数详见本附注十其他重要事项。
17、未分配利润
2001年初未分配利润 7,397,603.12
加：2001年1-4月净利润 3,997,287.15
2001.4.30年可供分配利润 11,394,890.27
减：提取法定盈余公积金 883,803.28
提取法定公益金 883,803.28
2001.4.30年可供股东分配的利润 9,627,283.71
减：应付普通股股利 5,893,966.14
减：核销待处理流动资产和固定资产损失* 3,733,317.57
2001.4.30年末未分配利润
*详见本附注十其他重要事项。
18、财务费用
类别 上年发生数 本期发生数
利息支出 1,683,141.82 461,182.18
减：利息收入 343,383.36 100,494.99
其他 130,472.68 54,388.76
合计 1,470,231.14 415,075.95
19、其他业务利润
类别 收入 成本 利润
租金收入 329,019.37 18,303.89 310,715.48
广告收入 855,889.00 67,820.74 788,068.26
柜台管理费 31,500.00 1,762.50 29,737.50
其他 190,200.00 49,467.63 140,732.37
合计 1,406,608.37 137,354.76 1,269,253.61
20、 投资收益
项目 上年发生数 本年发生数
股权投资收益 964,369.23 413,597.86
合计 964,369.23 413,597.86
六、关联方关系及其交易
（一）存在控制关系的关联方情况
1、存在控制关系的关联方
企业名称 注册地址 主营业务
上海市新世界集团公司 上海 投资、控股、参股、开发、合作
上海第一医药连锁经有限公司 上海 化学药制剂、中成药等
上海长城华美仪器化剂有限公司 上海 仪器仪表、化学试剂等
上海深海保健用品有限责任公司 上海 卫生保健用品、日用化学品等
上海灵林药房 上海 西药、中西复合药品等
上海健心康乐食府有限公司 上海 中餐、堂饮酒等
企业名称 与本企 经济性质 法定代
业关系 或类型 表人
上海市新世界集团公司 母公司 国有独资 江锡洲
上海第一医药连锁经有限公司 子公司 有限责任 邵松岐
上海长城华美仪器化剂有限公司 子公司 有限责任 缪申康
上海深海保健用品有限责任公司 子公司 有限责任 张琦
上海灵林药房 子公司 有限责任 李志平
上海健心康乐食府有限公司 子公司 有限责任 陈传义
2、 存在控制关系的关联方的注册资本及其变化
企业名称 期初数 本期增加数 本年减少数 期末数
上海市新世界集团公司 10,000万 10,000万
上海第一医药连锁经有限公司 600万 600万
上海长城华美仪器化剂有限公司 300万 300万
上海深海保健用品有限责任公司 100万 100万
上海灵林药房 30万 30万
上海健心康乐食府有限公司 50万 50万
3、存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化
企业名称 期初数 本期增加数 期末数
金额 % 金额 % 金额 %
上海市新世界集团公司 1900万 63.33 - - 1900万 63.33
上海第一医药连锁经有限公司 480万 80 - - 480万 80
上海长城华美仪器化剂有限公司 174万 58 - - 174万 58
上海深海保健用品有限责任公司 36万 36 - - 36万 36
上海灵林药房 24万 80 - - 24万 80
上海健心康乐食府有限公司 40万 80 40万 80
4、存在控制关系的关联方交易
关联方应收、应付款项余额（单位：元）
其他应收款： 上期末 本期末
上海市新世界集团公司 15,032,741.90 -
上海健心康乐食府有限公司 300,000.00 300,000.00
5、关联方其他事项
2001年4月26日,上海新世界（集团）有限公司与本公司签订资产置换协议, 协 议规定上海新世界（集团）有限公司将其拥有的福州路356号产权房991.74平方米, 江西中路10号产权房303.66平方米置换上海市第一医药有限公司所拥有的债权 11 ,949,577.07元、长期投资75,000.00元、无形资产5,003,050.65元,共计 17, 027 ,627.72元。
（二） 不存在控制关系的关联方情况
1、不存在控制关系的关联方关系的性质
企业名称 与本企业的关系
上海优康医药国际贸易公司 联营公司
运佳黄浦制药有限公司 联营公司
甘肃众友医药连锁有限公司 联营公司
江苏常州医药站 联营公司
上海荣庆堂药房 联营公司
殊立基贸易有限公司 联营公司
黄浦典当行 联营公司
交大昂立生物制品股份有限公司 联营公司
张扬路购物中心 联营公司
七、或有事项
本公司为关联公司及其他单位提供担保情况：
担保单位 担保金额
上海长城华美仪器化剂有限公司 1,320,000.00
上海第一医药连锁经有限公司 2,000,000.00
上海深海保健用品有限责任公司 970,000.00
上海新世界股份有限公司 10,000,000.00
上海杏花楼（集团）有限公司 10,000,000.00
上海美丽华（集团）有限公司 4,000,000.00
上海宝大祥商厦 7,000,000.00
合计 35,290,000.00
八、承诺事项
本公司无需要说明的承诺事项。
九、资产负债表日后事项中的非调整事项
本公司无需要说明的资产负债表日后事项中的重大非调整事项。
十、其他重要事项
2001年5月20日经上海市黄浦区国有资产管理办公室黄国资办〖2001〗23 号文 批复,核销本公司挂帐待处理流动资产损益4,336,217.55元、待处理固定资产损益9, 132,802.59元、共计13,469,020.14元。其中3,733,317. 57元冲减未分配利润、9 ,624,057.62元冲减盈余公积、111,644.95元冲减资本公积。
