特别提示

    本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整,并对公告中的任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。

    河北威远生物化工股份有限公司第四届第十八次董事会会议于2007年4月16日在公司会议室召开。会议应到董事8名,实到董事8名。公司监事会召集人张国辉先生及其他相关人员列席会议。

    会议由公司董事长杨宇先生主持,经与会董事表决全体同意,审议通过了如下议案：

    一、审议通过公司2007年第一季度报告。

    二、审议公司根据新会计准则调整原有会计政策、会计估计的议案(具体内容见附件)。

    三、对公司2007年第一季度期间申请贷款融资事宜进行审批：

    公司向中国工商银行石家庄市建华支行申请2007年贷款余额不超过人民币贰亿元,期限一年。

    公司向深圳发展银行北京建国门支行申请人民币壹亿元贷款,期限一年。

    四、审议通过吴盛先生的辞职申请。

    同意吴盛先生辞去公司董事、董秘职务,公司董事会将在三个月内聘任新董秘,在此期间由公司副总经理付百林先生代行董秘职权。

    河北威远生物化工股份有限公司

    董 事 会

    2007年4月16日

    附件：

    关于会计政策、会计估计和合并报表编制方法变更的议案

    根据财政部2006年2月15日发布的财会[2006]3号《关于印发〈企业会计准则第1号—存货〉等38项具体准则的通知》的规定,公司应于2007年1月1日起执行新企业会计准则。公司依据财政部新会计准则规定对公司原执行的主要会计政策、会计估计和合并会计报表编制方法进行了修订。

    公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表编制方法修订情况

    1.对原执行的会计准则：公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

    做如下修订：

    公司遵循财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其补充规定,制定本公司的具体会计政策和会计估计。

    2.对原记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。做如下修订：

    (1)财务报表的编制基础：本公司以持续经营为前提,以权责发生制为基础,对本公司实际发生的交易和事项进行确认、计量和报告。

    (2)会计计量属性：对会计要素进行计量时,一般采用历史成本计量,采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

    3.对原长期股权投资核算方法：(1)长期股权投资按投资时支付的全部价款入账。投资企业对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的采用成本法核算。投资企业对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的采用权益法核算。依据财政部财会〔2003〕10号文规定,2003年3月17日前发生的长期股权投资的初始投资成本与享有投资单位所有者权益份额之间的差额,作为股权投资差额采用直线法按10年期平均摊销计入损益; 2003年3月17日后发生的长期股权投资的初始投资成本与享有投资单位所有者权益份额之间的差额,作为股权投资差额,分别情况进行会计处理:初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额,分期摊销计入损益；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额,计入资本公积。(2)公司采用逐项计提长期投资减值准备的方法,按被投资单位由于市价持续下跌或被投资单位经营情况恶化等原因,导致其可收回价值低于长期投资账面价值的差额,计提长期投资减值准备,并计入当年损益。做如下修订：

    (1)长期股权投资的初始计量：企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本：同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减的,调整留存收益；合并方以发行权益性证券作为合并对价的,应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,应当调整资本公积；资本公积不足冲减的,调整留存收益。

    非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资,在购买日按企业合并成本,确定长期股权投资初始成本。

    除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,应当按照下列规定确定其初始投资成本：

    1)以支付现金取得的长期股权投资,应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

    2)以发行权益性证券取得的长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

    3)投资者投入的长期股权投资,应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。

    4)通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。

    5)通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。同一控制下的企业合并,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

    (2)长期股权投资的后续计量及收益确认方法；

    投资企业对被投资单位具有控制权的采用成本法核算；投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的采用权益法核算；投资企业对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的采用成本法核算。

    (3)确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据：

    控制,是指有权决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益。投资企业能够对被投资单位实施控制的,被投资单位为其子公司,投资企业应将子公司纳入合并财务报表的范围。

    共同控制,是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的,被投资单位为其合营企业。

    重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为其联营企业。

    (4)公司采用逐项计提长期股权投资减值准备的方法,按被投资单位由于市价持续下跌或被投资单位经营情况恶化等原因,导致其可收回价值低于长期投资账面价值的差额,计提长期股权投资减值准备,并计入当年损益。

    4.根据新准则新增投资性房地产的核算方法：

    为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,确认为投资性房地产,包括：1)已出租的土地使用权；2)持有并准备增值后转让的土地使用权；3)已出租的建筑物。公司对投资性房地产按照成本进行初始计量,在资产负债表日采用成本模式进行后续计量。

    5.对原无形资产计价和摊销方法：无形资产包括土地使用权、道路使用权及非专利技术。按取得时的实际成本计价,土地使用权按受益年限分期摊销；非专利技术及其它无形资产按10年分期摊销；无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量,对预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。做如下修订：

    (1)无形资产包括专利、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。按取得时的实际成本进行初始计量。无形资产的寿命为有限的,其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。无形资产的摊销方法应当反应与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的,应当采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不应摊销。

    (2)对内部研究开发项目的支出,公司区分研究阶段支出和开发阶段支出,研究阶段的支出,计入当期损益,对符合条件的开发阶段的支出,予以资本化,确认为无形资产。

    (3)公司将自2007年1月1日起对取得的土地使用权按照无形资产的要求进行摊销,而不再随同房屋建筑物计入固定资产进行核算

    6.对原所得税的会计处理方法：采用应付税款法。做如下修订：

    (1)采用纳税影响会计法下的资产负债表债务法。

    (2)确认递延所得税资产和负债的依据：资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,将已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。将当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债。

    7.对原合并会计报表的编制方法：公司按照财政部财工字(1995)11号文件及其补充文件的规定编制合并会计报表。对占有被投资单位权益性资本50%以上,或虽不足50%,但拥有对该公司实质控制权的被投资单位纳入合并报表范围。做如下修订：

    (1)当公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权时,应当将被投资单位认定为子公司,纳入合并财务报表的合并范围；当公司拥有被投资单位半数或以下的表决权,但通过其他途径,对该公司实质控制,被投资单位也应纳入合并报表范围。

    (2)合并会计报表,子公司所有者权益中不属于母公司的份额,应当作为少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。

    (3)公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,应当在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。