每日必读安专审[2001]0009号
致：青海制药集团有限责任公司
安达信·华强会计师事务所（以下简称“我们”）接受委托, 审计了青海制药 集团有限责任公司（以下简称“贵公司”）及子公司（以下简称“贵集团”）于二 零零零年十二月三十一日的合并资产负债表和截至二零零零年十二月三十一日止, 会计年度的合并利润及利润分配表。编制会计报表是贵集团管理层的责任, 我们的 责任是依据我们的审计对上述会计报表发表意见。我们的审计是依据《中国注册会 计师独立审计准则》进行的。在审计过程中,我们结合贵集团的实际情况,实施了包 括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
我们认为, 上述会计报表符合中华人民共和国《企业会计准则》和《股份有限 公司会计制度》及有关规定, 并根据所附会计报表附注二所述的会计报表编制基准 而编制, 在所有重大方面公允地反映了贵集团于二零零零年十二月三十一日的财务 状况及截至二零零零年十二月三十一日止会计年度的经营成果, 会计处理方法的选 用遵循了一贯性原则。
本审计报告仅供青海省国有资产管理委员会向东盛科技股份有限公司转让贵公 司股权并就东盛科技股份有限公司发行新股之参考用途,不得用作任何其他目的。
安达信·华强会计师事务所 中国注册会计师 卢旭蕾
中国·北京
2001年4月29日 中国注册会计师 肖庆华
青海制药集团有限责任公司
于二零零零年十二月三十一日的合并资产负债表（以人民币元为货币单位）
二零零零年
资产 附注六 十二月三十一日 负债和所有者权益 十二月三十一日
流动资产： 流动负债：
货币资金 1 24063379 短期借款 4000000
应收股利 2 6081991 应付帐款 8574660
应收帐款 3 9642245 应付工资 119875
其他应收款 4 15978139 应付福利费 266782
减：坏帐准备 3 （2480511） 应交税金 （1092082）
应收款项净额 23139873 应付股利 3026262
存货 5 3277063 其他应交款 6646
减：存货跌价准备 其他应付款 24878639
存货净额 3277063 预提费用 324570
待摊费用 24540
流动资产合计 56586846 流动负债合计 40105352
长期投资：
长期股权投资 6 31228189
长期债权投资 6 28249
减：长期投资
减值准备 6 （1104212）
长期投资净额 30152226
固定资产： 所有者权益：
固定资产原价 7 11467496 实收资本 64445573
减：累计折旧 7 （2177256） 资本公积
固定资产净值 7 9290240 盈余公积
在建工程 2468421 累计亏损 （6053192）
固定资产合计 11758661 所有者权益合计 58392381
资产总计 98497733 负债和所有者权益总计 98497733
法定代表人：李相贤 财务负责人：胡亚玲 编制人：胡亚玲
附注乃本会计报表的组成部分
青海制药集团有限责任公司
截至二零零零年十二月三十一日止会计年度的
合并利润及利润分配表
（以人民币元为货币单位）
附注六 二零零零年度
主营业务收入 14 13546692
减：主营业务成本 14 （11202906）
主营业务税金及附加 （30712）
主营业务利润 2313074
加：其他业务利润 726
营业费用 （1159718）
管理费用 （3800784）
财务费用 15 （84232）
营业利润 （2730934）
加：投资收益 16 5525395
补贴收入 240197
营业外收入 2702
减：营业外支出 （37994）
利润总额 2999366
减：所得税
净利润 2999366
减：年初累计亏损 （9052558）
累计亏损 （6053192）
法定代表人：李相贤 财务负责人：胡亚玲 编制人：胡亚玲
附注乃本会计报表的组成部分
青海制药集团有限责任公司
截至二零零零年十二月三十一日止会计年度的会计报表附注
（除另有说明外,均以人民币元为货币单位）
一、公司简介
青海制药集团有限责任公司（以下简称“本公司”）及子公司（以下简称“本 集团”）的前身为青海制药厂,成立于一九五八年。 一九九六年青海制药厂收购了 青海省医药物资公司（以下简称“医药物资公司”）100％的股权。一九九七年,根 据青国资字（1997）261号文,青海省兽医生物药品制造厂（以下简称“兽医生物药 厂”）被无偿划拨给青海制药厂, 其下属全资子公司青海省西海制药厂（以下简称 “西海药厂”）亦同时划拨至青海制药厂。至此,本集团的框架基本形成。
一九九八年十二月,根据青经贸字（1998）288号文件《关于同意组建青海制药 （集团）有限责任公司的批复》,由青海投资控股有限公司出资51％,青海制药厂职 工持股会出资49％,在青海制药厂的基础上共同组建青海制药集团有限责任公司,领 有临时营业执照。
一九九九年十一月,根据青国资字（1999）163号文件《关于青海制药集团有限 公司资产重组中有关问题的批复》, 在已组建的青海制药集团有限责任公司的基础 上进行资产重组。具体重组方法为：以原青海制药厂为母体,剥离出约3300 万非经 营性资产作为分立出资注册组建本公司。本公司于二零零零年一月十七日在西宁市 正式注册成立,并领有注册号为6300001201108号的企业法人营业执照, 股东为青海 省国有资产管理委员会（以下简称“青海国资委”）。
本公司成立后, 在剥离了非经营性资产的青海制药厂的基础上成立了青海制药 厂有限公司（以下简称“制药厂”）。
二零零零年四月,根据青药集团字（2000）16号文件《关于转让股权的决定》, 本公司将持有制药厂的300万股权转让给青海制药厂职工持股会。 青海制药厂职工 持股会因此而持有制药厂54.86％的股权,占控股地位。
二零零零年九月,根据青财企字（2000）921号文件《关于青海制药集团公司增 资扩股有关资产问题的批复》,本集团剥离全部非经营性资产及不良资产。 青海国 资委将其拥有本集团经剥离后之全部净资产扣除应付股利302 万元后的净额作为对 本公司的出资并作为本公司之实收资本入帐。
本集团的股权架构业已得到本公司股东青海国资委确认, 有关披露请参见附注 四。
本集团主要从事各种化学原料药、化学药剂、畜用生物药剂的制造和销售。
二、会计报表编制基准
如附注一所示,本集团于二零零零年九月剥离了全部非经营性资产及不良资产。 青海国资委将其拥有的本集团经剥离后之全部净资产扣除应付股利后的净额作为对 本公司的出资并作为本公司之实收资本入帐。
本集团在编制于二零零零年十二月三十一日的合并资产负债表及截至二零零零 年十二月三十一日止会计年度（以下简称“二零零零年度”）的合并利润及利润分 配表时,假设上述框架自二零零零年一月一日起就一直存在,并且没有考虑由于重组 所引起的税务费用。
由于本集团二零零零年度会计报表的模拟特征, 所以本集团没有编制二零零零 年度的合并现金流量表。
三、主要会计政策
1、会计制度
由于本会计报表用于东盛科技股份有限公司收购本公司股权之目的, 所以本集 团本会计报表乃是按照中华人民共和国《企业会计准则》和《股份有限公司会计制 度》及有关规定而编制。有关会计政策的变更见附注九。由于本会计报表的编制目 的,本集团没有填列二零零零年度合并会计报表的上年对比数据。
2、会计年度
本集团的会计年度为自公历一月一日起至十二月三十一日止。
3、记帐本位币
本集团以人民币为记帐本位币。
4、记帐基础和计价原则
本集团的会计核算以权责发生制为记帐基础。除按规定进行资产评估的资产以 重估的价值入帐外,各项资产均以取得或购建时发生的实际成本入帐。
5、坏帐核算方法
本集团对坏帐核算采用备抵法。对于预计不能收回或不能全额收回的应收帐款 及其他应收款等,本集团根据实际情况作出估计后提取专项坏帐准备或核销； 就其 余应收帐款及其他应收款等, 本集团于年度终了按其余额的一定比例提取一般性坏 帐准备；坏帐准备或核销均计入当年管理费用。
6、存货核算方法
本集团的存货包括原材料、低值易耗品及产成品等。购入、自制或自建的存货 以实际成本入帐。存货的领用或发出按加权平均法计算确定。低值易耗品在领用时 采用一次摊销法摊销。
本集团于年度终了根据各项存货的可变现净值低于其成本的差额提取存货跌价 准备；对于长期积压或借出及发出后无法收回的存货, 本集团根据实际情况作出估 计后提取专项跌价准备或核销；存货跌价准备或核销计入当年损益
7、长期投资核算方法
（1）长期股权投资
本集团的长期股权投资按投资时实际支付的价款或确定的价值入帐。对投资额 占被投资单位有表决权资本总额20％以下,或虽占20％或20％以上,但不具有重大影 响的长期股权投资,采用成本法核算；对投资额占被投资单位有表决权资本总额 20 ％或20％以上,或虽不足20％但有重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。
股权投资差额按合同规定的投资期限摊销；合同没有规定投资期限的, 借方差 额按不超过10年,贷方差额按不低于10年的期限平均摊销。
长期股权投资售出或收回时, 实际收到的价款和资产（按所确定的价值）与其 帐面价值之间的差额,计入当年度损益。
（2）长期投资减值准备
对于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致可收回金额低于其帐 面价值的长期投资,如果在可预计的未来期间不能恢复,本集团按可收回金额低于有 关长期投资帐面价值的差额提取长期投资减值准备, 长期投资减值损失计入当年度 损益。
8、固定资产计价和折旧方法
本集团的固定资产指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器设备、运输工具 和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等, 以及使用期限超过两年且单位价值 在2000元以上但不属于生产经营主要设备的资产。
固定资产以历史成本或根据国家规定重估的价值入帐。固定资产折旧采用年限 平均法计算,并按固定资产的类别、估计经济使用年限和预计残值（原值的3％）确 定其年折旧率如下：
资产类别 估计经济使用年限 年折旧率
房屋及建筑物 25－50年 1.9－3.8％
机器设备及其他 8－14年 6.9－12.1％
9、收入确认原则
商品销售
本集团的销售收入于已将商品所有权的主要风险和报酬转移给买方, 不再保留 对该商品的继续管理权和实际控制权, 且与销售该商品有关的收入和成本能够可靠 计量时,确认收入的实现。
利息收入
银行存款利息收入根据存款期按存款余额及其相应利息率计算。
10、所得税的会计处理方法
本集团根据会计报表所列的税前利润或亏损金额, 经就不须缴纳或不得用以扣 减所得税的收入及支出项目作出调整后,计算应纳税所得额。
本集团企业所得税的会计处理采用应付税款法。
11、利润分配方法
（1）提取盈余公积
根据《中华人民共和国公司法》, 本集团须按根据中国会计准则确定的净利润 的10％分别提取法定盈余公积和法定公益金。经股东大会决议, 本集团可从净利润 中提取任意盈余公积。
（2）股利分配
股利分配方案须经董事会决议并经股东大会批准。
12、合并会计报表编制方法
本公司对拥有控制权的子公司,除已关停并转、已按破产程序宣告清理或破产、 准备近期售出而短期持有、非持续经营而股东权益为负、处在境外而资金调度受外 汇管制等限制、属于特殊行业以及对本公司并不重大者外, 在编制合并会计报表时 纳入合并范围。合并会计报表是以本公司及纳入合并范围的各子公司的会计报表以 及其他资料为依据,按照《合并会计报表暂行规定》的要求编制。合并时,将各公司 相互之间的投资、往来、资产购销和其他重大交易及结余和各项交易中未实现的利 润抵销后,计算少数股东权益和少数股东损益。
子公司采用的会计年度和会计政策与本公司的会计年度和会计政策不一致的, 在编制合并会计报表时已调整一致。
四、控股子公司及联营公司
1、纳入合并报表范围的子公司
单位名称 注册地 法定代表人 注册资本 占权益 主营范围
比例
直接持有
兽医生物药厂 西宁市 殷德胜 4927000 100％ 畜用生物药品、化学
药品的生产及销售
医药物资公司 西宁市 蔡华 800000 100％ 化学原料药和医药产
品的销售
间接持有
西海药厂 西宁市 殷德胜 3264000 100％ 中药原料和中西药制
剂的生产及销售
截至2000年12月31日,医药物资公司已连续亏损多年,资不抵债。由于该公司拥 有直接将药品销售至医院的经销资格及麻黄素等管制麻醉药品的特许经营权, 本集 团管理层认为该公司的持续经营对本集团具有重要意义, 所以决定对其进行财务支 持以避免其破产。目前该公司的日常运作得到了本集团之关联公司—制药厂的支持。 本会计报表是以该公司能够得到足够的财务支持而持续经营这一基本前提编制的。
西海药厂是兽医生物药厂的全资子公司,成立于1992年,拥有独立法人资格。该 厂一直被当作兽医生物药厂的一个车间进行管理和运作,财务上未实行独立核算,也 未依法独立纳税。该厂的资产、负债及权益项目已包括在兽医生物药厂的会计报表 之中。
2、未纳入合并报表范围的联营公司
单位名称 注册地 法定代表人 注册资本 占权益 主营范围
比例
直接持有
制药厂 西宁市 李相贤 51350000 45.16％ 化学原料、
化学药剂制
造和销售
五、税项
税种 计税依据 税率
增值税 流转额 6％、13％、17％
营业税 房屋租赁收入 5％
城市维护建设税 应纳增值税、营业税额 7％
教育费附加 应纳增值税、营业税额 3％
企业所得税 应纳税所得额 33％
六、会计报表主要项目注释
1、货币资金
本集团之货币资金明细项目如下：
项目 2000年12月31日
现金 1415
银行存款 24061964
24063379
2、应收股利
本集团之应收股利为应收制药厂股利6081991元。
3、应收帐款
本集团之应收帐款帐龄分析如下：
帐龄 2000年12月31日
金额 占总额比例 坏帐准备
一年以内 4411964 45.76％ 459360
一至两年 2175284 22.56％ 221956
两至三年 1487977 15.43％ 297595
三年以上 1567020 16.25％ 1501600
9642245 100％ 2480511
于2000年12月31日,前五名欠款单位明细列示如下：
单位名称 所欠金额 欠款时间 欠款原因
青海省中医院 3050888 三年以内 货款
青海省人民医院 1125085 一年以内 货款
甘肃草原总站 832400 一年以内 货款
西宁市第一医院 590869 一年以内 货款
青海省第二医院 417082 一年以内 货款
应收帐款中无应收持有本公司5％（含5％）以上股份的股东单位的款项。
4、其他应收款
（1）本集团之其他应收款帐龄均为一年以内。
（2）于2000年12月31日,主要欠款单位如下：
单位名称 所欠金额 欠款时间 欠款原因
制药厂 15097212 一年以内 代收职工往来款
青海投资控股有限公司 300000 一年以内 借款
其他应收款中无应收持有本公司5％（含5％）以上股份的股东单位的款项。
5、存货
本集团之存货明细项目如下：
类别 2000年12月31日
原材料 1880501
产成品 1396562
3277063
于2000年12月31日,本集团各项存货并无可变现净值低于成本之情形,故未计 提存货跌价准备。
6、长期投资
（1）本集团之长期股权投资明细项目如下：
被投资公司名称 二零零零年
十二月三十一日
制药厂 30083977
海南医药对外工贸公司 600000
青海省佳农医药有限责任公司 400000
北京医药物资公司 104212
东北制药总厂 20000
青海省牧工商公司 20000
31228189
（2）本集团之长期债权投资明细项目如下：
被投资公司名称 二零零零年
十二月三十一日
青海省电力债券 28249
（3）本集团之长期投资减值准备明细项目如下：
被投资公司名称 计提原因 二零零零年
十二月三十一日
海南医药对外工贸公司 已关停,投资无法收回 600000
青海省佳农医药有限责任公司 需以诉讼方式收回,管理 400000
层估计收回的可能性很小
北京医药物资公司 无法证明此项投资的存在 104212
1104212
7、固定资产及累计折旧
本集团之固定资产及折旧明细项目的变动情况如下：
二零零零年度
房屋及建筑物 机器设备 其他 合计
原价／评估价值
年初余额 6395164 3080467 321388 9797019
本年购入 4989193 558949 － 5548142
本年减少 －2917036 －960629 － －3877665
年末余额 8467321 2678787 321388 11467496
累计折旧
年初余额 1351128 1531075 124196 3006399
本年计提 105408 330886 33366 469660
本年减少 －367638 －931165 － －1298803
年末余额 1088898 930796 157562 2177256
净值
年初余额 5044036 1549392 197192 6790620
年末余额 7378423 1747991 163826 9290240
8、短期借款
本集团之短期借款明细项目如下：
借款类别 二零零零年 期 限 年利率
十二月三十一日
担保借款* 3000000 2000年7月—2001年4月 6.72％
无息借款** 1000000
4000000
*担保借款均由本集团之关联公司—制药厂提供担保,见附注六、17。
**本集团之无息借款由青海省畜牧业厅计财处提供,不计息且无固定还款期限。
六、会计报表主要项目注释（续）
9、应付帐款
应付帐款中无应付持本公司5％（含5％）以上股份的股东单位的款项。
10、应交税金
税种 二零零零年
十二月三十一日
增值税 －1200943
其他 108861
－1092082
11、应付股利
本公司之应付股利为应付青海投资控股有限公司之股利3026262元。
12、其他应付款
其他应付款中无应付持本公司5％（含5％）以上股份的股东单位的款项。
13、实收资本
本公司之实收资本64445573元全部系青海国资委投入之国家资本。尽管本公司 根据《股份有限公司会计制度》调整了有关科目的列示, 但本公司并不是股份有限 公司,所以对股东投入的资本金仍以实收资本而非股本列示。
14、主营业务收入及成本
本集团之主营业务收入及主营业务成本的明细项目如下：
二零零零年度
主营业务及产品 营业收入 营业成本 营业毛利
生物药品类 4985998 3100018 1885980
药品代理销售 4558816 4335351 223465
兽药类 2713464 2505604 207860
蜂产品类 1055996 1017105 38891
其他药品 232418 244828 －12410
13546692 11202906 2343786
15.财务费用
本集团之财务费用明细项目如下：
项目 二零零零年度
利息支出 214667
减：利息收入 （131691）
其他 1256
84232
16.投资收益
本集团之投资收益系根据权益法确认的对制药厂长期投资的收益5525395元。
17.关联方关系及其交易
（1）关联方关系
不存在控制关系但有交易往来的关联方
关联方名称 与本集团关系
制药厂 本公司之联营公司
（2）关联交易
重大交易
关联方名称及交易内容 二零零零年度
向制药厂采购产成品及原材料 5966902
六、会计报表主要项目注释（续）
17.关联方关系及其交易（续）
（2）关联交易（续）
本集团与关联方的往来帐余额明细项目如下：
关联方名称及科目名称 二零零零年十二月三十一日
制药厂
－其他应收款 15097212
－应收股利 6081991
－应付帐款 6463257
－其他应付款 3968330
上述关联往来均无抵押,不计息且无固定还款期限。
与关联方相互信用担保
制药厂为本集团短期借款人民币3000000元提供担保。
七、承诺事项
截至二零零零年十二月三十一日止,本集团并无重大之承诺事项。
八、或有事项
截至二零零零年十二月三十一日止,本集团并无重大之或有事项。
九、资产负债表日后事项
国家财政部在关于《贯彻实施〈企业会计制度〉有关政策衔接问题的规定》一 文中明确：“按照财政部‘关于印发《企业会计制度》的通知’（财会[2000]25号） 的规定,股份有限公司应于2001年1月1日起执行《企业会计制度》,《股份有限公司 会计制度—会计科目和会计报表》同时废止。”
《企业会计制度》的颁布对本集团二零零零年度的上述会计报表没有重大影响。
