天华审字（2002）第288号

    北京埃迪恩电信系统有限公司全体股东：

    我们接受委托,审计了贵公司与甘肃三星石化（集团）股份有限公司公司截至2002年6月30日的资产置换项目表。该报表是贵公司资产负债表的组成部分,该报表由贵公司负责,我们的责任是对这该报表发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》《独立审计实务公告第6号--特殊目的业务审计报告》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

    我们认为,上述会计报表符合《企业会计准则》和《企业会计制度》的有关规定,在所有重大方面公允地反映了贵公司与甘肃三星石化（集团）股份有限公司进行资产置换有关资产截至2002年6月30日的状况,会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

    本报仅限于北京埃迪恩电信系统有限公司与甘肃三星石化（集团）股份有限公司公司进行资产置换的相关活动使用,未经本事务所同意不得用于其他用途。

    

北京天华会计师事务所 中国注册会计师：罗振邦

    地址：北京市西城区复兴门外大街 中国注册会计师：邓辉

    A2号中化大厦17层

    邮政编码：100045 二零零二年八月十九日

                        置换资产分类表
    编制单位： 北京埃迪恩电信系统有限公司
    资      产        注释         2002年6月30日
    预付帐款          （五）1      17,000,000.00
    存货              （五）2     156,295,865.90
    流动资产合计                  173,295,865.90
    固定资产：
    固定资产原价      （五）3       4,030,149.22
    减：累计折旧       （五）3        531,704.42
    固定资产净值      （五）3       3,498,444.80
    减：固定资产减值准备
    固定资产净额                    3,498,444.80
    在建工程          （五）4      39,214,874.47
    固定资产清理
    固定资产合计                   42,713,319.27
    置出资产总计                  216,009,185.17

    法定代表人：单昶 主管财务工作负责人：郭伟 财务主管：郭伟

    置换资产项目表附注

    （一）基本情况

    北京埃迪恩电信系统有限公司（以下简称＂公司＂）系中国浦实电子有限公司（以下简称＂浦实＂）、萨摩亚CEC资讯科技有限公司（以下简称＂CEC＂）及美国国际数据网络通讯有限公司（以下简称＂美国IDN＂）共同在北京投资设立的中外合资经营企业。公司成立于2000年10月25日,经营期为20年。主要从事研究、开发、生产网络及通讯产品,承接计算机网络集成工程。 提供自产品的技术咨询、维修、安装、销售自产品。公司注册资本为2000万美元,实缴资本1579.798万美元。其中＂浦实＂应缴出资额为300万美元（占15%）,＂CEC＂应缴出资额为1500万美元（占75%）,＂美国IDN＂应缴出资额为200万美元（占10%）。

    甘肃三星石化（集团）股份有限公司（以下简称三星石化）是1993年4月1日经甘肃省经济体制改革委员会以体改委发〖1993〗第53 号文批准, 由原中国石化兰州炼油化工总厂三星公司进行改组,并由中国石化兰州炼油化工总厂、原中国石化兰州炼油化工总厂三星公司、兰州银练城市信用社三家作为发起人,采取定向募集股份方式设立的。1996年经中国证券监督管理委员会证监发字（1996）264号、265号文件批准,面向社会公众发行A股1253.5万股。并于同年11月4日在上海证券交易所挂牌上市交易。

    根据公司董事会决议,拟将置换资产项目表所列资产与＂三星石化＂相应资产进行资产置换。

    （二）置换资产项目表编制基础

    本次置换资产项目表系根据本公司董事会于2002年7月8日作出的＂关于资产置换决议＂及本公司会计记录、完整资产负债表剥离编制,是公司完整报表的一部分。

    （三）相关会计政策和会计估计

    1、会计制度

    公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及有关补充规定。

    2、会计年度

    公司的会计年度为公历1月1日至12月31日。

    3、记账本位币

    公司以人民币为记账本位币。

    4、记账基础和计价原则

    公司以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。

    5、外币业务核算方法

    公司发生的外币业务,按业务发生时中国人民银行公布的市场汇价之中间价折合为人民币记账,同时登记外币金额。期末外币账户余额按期末市场外汇牌价的中间价进行调整,由此产生的汇率差异属于资本性支出的计入相关资产的价值,属于收益性支出的计入当期损益,属于筹建期间的计入长期待摊费用。

    6、存货核算方法和计提存货跌价准备的方法

    公司存货以历史成本计价,在取得时按实际成本核算。实际成本包括为生产商品和提供劳务所发生的直接材料、直接人工及直接费用以及按一定比例分配计入的为生产商品和提供劳务所发生的各项间接费用。存货中与特定工程项目相关的成本和费用计入工程成本,其他与工程有关的材料和设备计入项目物资。

    期末公司存货按品种比较其成本与可变现净值,以可变现净值低于历史成本的差额计提存货跌价准备。可变现净值,是指公司在正常经营过程中,以估计售价减去估计完工成本及销售所必须的估计费用后的价值。

    7、固定资产计价、折旧政策及固定资产减值准备的计提方法

    公司拥有的使用期限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等作为固定资产核算；不属于生产经营主要设备的物品,单位价值2,000元以上且使用期限超过两年的,也作为固定资产核算。

    固定资产在取得时,按取得时的实际成本入账。

    固定资产采用平均年限法、按分类折旧率计提折旧。除已全额计提减值准备的固定资产外,各类固定资产的预计使用年限及折旧率分别如下：

    资产名称   折旧年限   年折旧率  预计残值率
    办公设备      5年       19.2%      10%
    运输设备      5年       19.2%      10%

    公司在期末时,按照固定资产的账面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面价值的差额,计提固定资产减值准备。对存在下列情况之一的固定资产,全额计提减值准备：1）长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的；2）由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产；3）虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格产品的；4）已遭毁损,以致于不再具有使用价值和转让价值的；5）其实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。

    8、在建工程核算方法

    公司在建工程按工程实际发生的支出确认工程成本,按工程项目分类进行核算,并在工程达到预定可使用状态时,根据工程预算、造价或工程实际成本等估价转入固定资产并计提折旧,待办理竣工决算后,按工程决算价格调整固定资产账面值和已计提的折旧。

    公司在期末时,对存在下列一项或若干项情况的在建工程,按单项资产可收回金额低于账面价值的差额,计提在建工程减值准备：1）长期停建并且预计在3年内不会重建的在建工程；2）所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形时。

    9、收入确认方法

    公司销售商品,在同时符合以下4个条件时确认为收入：1） 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；2） 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制；3） 与交易相关的经济利益能够流入企业；4） 相关的收入和成本能够可靠地计量。

    公司提供劳务,如劳务在同一年度内开始并完成的,在劳务已经提供、收到价款或取得收取款项的证据时确认劳务收入；如劳务的开始和完成分属不同会计年度,则在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定,与交易相关的价款能够流入,已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时,按照完工百分比法确认营业收入的实现。

    公司让渡资产使用权,如让渡现金,则按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定利息收入；如让渡非现金资产使用权,则按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定使用费收入。上述收入的确定应同时满足：1）与交易相关的经济利益能够流入公司；2）收入的金额能够可靠地计量。

    10、所得税及其会计处理

    根据北京市海淀区国家税务局海国税减免外字〖2001〗第4098号＂关于对北京埃迪恩电信系统有限公司申请享受新技术所得税减免税问题的批复＂,公司自2001年度起,减按15%税率交纳企业所得税,2001年至2003年免缴企业所得税,2004年至2006 年减半缴纳企业所得税,自2001年起免缴地方所得税。公司所得税采用应付税款法进行会计处理。

    （四） 置换资产项目表注释

    1、预付账款

    截至2002年6月30日,公司拟置换资产之预付账款余额为17,000,000.00元,为拨付上海信息技术有限公司城域网智能网管研发费。

    2、存货

    截至2002年6月30日,公司拟置换资产之存货余额为156,295,865.90元,分类列示如下：

                             单位：人民币元
    项  目              2002.6.30.
                   金   额      跌价准备
    电信材料    156,295,865.90    0.00
    合  计      156,295,865.90    0.00

    公司存货分品种按可变现净值低于历史成本的差额计提存货跌价准备,可变现净值系根据各类存货的全年平均售价、并综合考虑市场供求关系及宏观经济环境等各方面因素确定。

    上述存货是公司为宁波宽带项目、四通数字项目、中国广通项目、大连数码项目、光传输平台项目而采购。

    3、固定资产

    截至2002年6月30日,公司拟置换资产之固定资产余额为3,498,444.80元,分类列示如下：

                                 单位：人民币元
    固定资产原值                   2002.6.30
    办公设备                      3,228,829.84
    运输设备                        801,319.38
    合   计                       4,030,149.22
    累计折旧                         2002.6.30
    办公设备                        413,802.30
    运输设备                        117,902.12
    合   计                         531,704.42
    固定资产净值                  3,498,444.80

    截至2002年6月30日,公司上述拟置换固定资产没有用于抵押和担保。

    4、在建工程

                         单位：人民币元
    工程项目名称        2002.6.30
    淮海铁通项目      24,662,156.20
    光传输平台项目    14,195,670.17
    外高桥项目           357,048.10
    合      计        39,214,874.47