会事审字[2001]第295号

    安徽叉车集团公司:

    我们接受委托,审计了贵公司所属宝鸡合力叉车厂的2000年12月31日、2001年3 月31日资产负债表和2000年度、2001年1-3月利润及利润分配表.这些会计报表由贵 公司负责,我们的责任是对这些会计报表发表审计意见.我们的审计是依据《中国注 册会计师独立审计准则》进行的.在审计过程中我们根据贵公司的实际情况,实施了 包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序.

    我们认为, 上述会计报表符合《企业会计准则》和《工业企业会计制度》的有 关规定,在所有重大方面公允地反映了安徽叉车集团公司宝鸡合力叉车厂2000年 12 月31日、2001年3月31日的财务状况和2000年度、2001年1-3月的经营成果, 会计处 理方法的选用遵循了一贯性原则.

    附送：

    1、安徽叉车集团公司宝鸡合力叉车厂的2000年12月31日、2001年3月31日资产 负债表.

    2、安徽叉车集团公司宝鸡合力叉车厂的2000年度、2001年1-3月利润及利润分 配表.

    3、安徽叉车集团公司宝鸡合力叉车厂2001年1-3月会计报表附注.

    

安徽华普会计师事务所 中国注册会计师：聂志国

    中国 · 合肥 中国注册会计师：朱宗瑞

    2001年 5月18日

    安徽叉车集团公司宝鸡合力叉车厂

    2001年1-3月会计报表附注

    一、企业基本情况

    安徽叉车集团公司宝鸡合力叉车厂 以下简称″本厂″ 原为宝鸡叉车厂（宝鸡 叉车制造公司四厂）.1997年10月经安徽省机械工业局、宝鸡市人民政府批准,由安 徽叉车集团公司实施对宝鸡叉车厂的整体兼并. 兼并改制后原企业更名为″安徽叉 车集团公司宝鸡合力叉车厂″.

    本厂现占地面积约13.5万平方米,其中：厂区建筑面积约10万平方米,主要生产 部门包括机加工、金属结构、油漆、锻造、热处理、机具等车间.

    本厂主要以生产1-10T三大系列十个吨位七十多种型号规格的叉车为主,各种工 程车辆的年生产能力为1200台.

    本厂主要经营范围：叉车、装载机、路面机械,兼营住宿、叉车租赁、 汽车货 运.

    二、会计报表的编制基础

    本会计报表的编制基础系假设本厂以重组方案确立的现时架构自2000年1月1日 至2001年3月31日已存在且无改变,并按下列所述的主要会计政策进行核算.

    基于上述假设, 本厂根据资产重组方案按其生产经营的实际情况进行了有关资 产的界定,负债的重组,模拟编制本厂会计报表, 并按《工业企业会计制度》及其补 充规定作适当的调整后编制而成.资产负债是根据资产重组原则,收入、成本、税金、 费用是根据重组范围,在配比的基础上按权责发生制原则确定的.

    三、企业主要会计政策、会计估计和会计报表的编报方法

    1、会计制度

    本厂执行《工业企业会计制度》及其补充规定.

    2、会计年度

    自公历1月1日起至12月31日止.

    3、记账本位币

    以人民币为记账本位币.

    4、记账基础和计价原则

    以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则.

    5、外币业务核算办法

    外币业务按当月1日的市场汇率折合为人民币记账,月末根据市场汇率调整外币 账户的外币余额, 由此产生的汇兑损益与购建固定资产相关的在固定资产交付使用 前计入固定资产成本,除此以外计入当期财务费用.

    6、现金等价物确认标准

    本企业对同时具备以下四个条件的投资,确认为现金等价物.

    ⑴期限较短（从购买日起,三个月内到期）；

    ⑵流动性强；

    ⑶易于转换为已知金额的现金；

    ⑷价值变动风险较小.

    7、坏帐核算方法

    坏帐损失采用直接转销法.

    8、存货核算方法

    存货按用途分类为：原材料、产成品、在产品、低值易耗品等.

    原材料按照计划成本进行日常核算,月末根据分类差异率分配差异,将计划成本 调整为实际成本；产成品发出计价采用加权平均法；低值易耗品采用一次摊销法摊 销.

    9、短期投资核算方法

    短期投资按实际支付的成本入账,按实际应计收益确认投资收益.

    本厂本期无短期投资

    10、长期投资核算办法

    ⑴债权投资

    债权投资按实际支付的价款记账,并按权责发生制原则计算应计利息.

    ⑵股权投资

    长期股权投资,按投资时实际支付的价款或确定的价值入账.投资额占被投资单 位有表决权资本总额的20%或20%以下,或占被投资单位有表决权资本总额的 20% 或 20%以上,但不具有重大影响的,采用成本法核算.投资额占被投资单位有表决权资本 总额的20%或20%以上,或虽投资不足20%但有重大影响的,采用权益法核算.投资额占 被投资单位有表决权资本总额的50%以上的,采用权益法核算, 并按规定编制合并会 计报表.

    11、固定资产计价和折旧方法

    固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具以及 不属于主要生产经营使用,但使用期限在两年以上、单位价值在2000元以上的资产. 固定资产以实际成本计价,扣除5%的残值后按折旧年限,采用直线法计提折旧. 各类 固定资产的折旧年限列示如下：

    类       别   使 用 年 限   年 折 旧 率

    生产用房屋         40         0.02375

    生产用建筑物       40         0.02375

    通用设备           12         0.07917

    运输设备           10         0.09500

    专用设备            5         0.19000

    12、在建工程核算办法

    在建工程按实际发生支出入账,按工程项目分类核算.在建工程完工交付使用时 按工程实际成本转入固定资产.用借款进行的工程发生的借款利息,在固定资产交付 使用前予以资本化,交付使用后计入当期财务费用.

    13、无形资产计价和摊销方法

    无形资产按取得时实际成本入账.土地使用权按使用期50年平均摊销.专有等非 专利技术按10年期平均摊销,专利技术在法定保护期内按受益期限平均摊销.

    14、长期待摊费用

    长期待摊费用按实际支付价款入账,按受益期限平均摊销.

    15、收入确认原则

    本厂在发出商品、提供劳务,同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时,确认产 品销售收入实现.

    16、所得税的会计处理方法

    本企业所得税的会计处理采用应付税款法.

    四、税项

    增值税：产品销售收入和其他业务收入执行17%的税率,收取其他单位用水费用 执行13%的税率.

    城建税和教育费附加：分别按应纳增值税额的7%和3%缴纳.

    防洪水利基金和价格副食基金：分别按产品销售收入和其他业务收入之和的0 .8‰和1‰计算缴纳.

    所得税：按应纳税所得额的33%计算缴纳.

    其他税项：包括房产税、车船使用税、印花税等,依据有关规定计算缴纳.

    五、会计报表主要项目注释

    会计报表主要项目注释中的期初数为2000年12月31日数,期末数为2001年3月31 日数.

    1.货币资金

    项    目           期初数        期末数

    现    金          1,801.19          73.47

    银行存款        849,812.85    1,123,737.46

    其他货币资金

    合   计         851,614.04    1,123,810.93

    2.应收帐款

帐  龄              期初数                         期末数

             金额    比例（%） 坏帐准备     金额       比例(%)  坏帐准备

1年以内 41,677,463.37   98.33           44,719,484.02   97.84

1-2年      479,912.98   1.13               506,412.98    1.11

2-3年       66,621.42   0.16               321,318.70    0.70

3年以上    162,170.03   0.38               158,170.03    0.35

合  计  42,386,167.80    100            45,705,385.73     100

    前五名欠款单位为:

      单位名称                          金额         时间        原因

      安徽叉车集团公司            30,030,343.43     一年内       货款

      安徽叉车集团公司太原销售部   4,118,012.44     一年内       货款

      安徽叉车集团公司兰州销售部   3,547,259.43     一年内       货款

      安徽叉车集团公司新疆销售部   3,153,263.47     一年内       货款

      安徽叉车集团公司西安销售部   1,881,918.14     一年内       货款

    应收帐款中有应收持有本厂100%股份的股东单位安徽叉车集团公司的款项为30, 030,343.43元.

    3.其他应收款

    （1）帐龄分析

    帐  龄     期初数    比例(%) 坏帐准备  期末数     比例(%)  坏帐准备

    1年以内  438,463.02  57.28            614,772.93   68.18

    1-2年    115,400.00  15.08             83,600.00    9.27

    2-3年     45,931.00   6.00             45,931.00    5.09

    3年以上  165,640.00  21.64            157,470.00   17.46

    合  计   765,434.02 100.00            901,773.93  100.00

    2  欠款前五名单位为：

    单位名称                   金额           时间       原因

    歧山枣建二公司            172,753.12    一年内       借款

    市保险公司斗办            151,970.00    三年以上     寿保

    张文军                     60,000.00     1-2年       借款

    车队                       50,000.00     一年内      借款

    张值新                     45,432.00      2-3年      借款

    其他应收款中无应收持本厂5% 含5% 以上股份的股东单位的款项.

    4.预付帐款

    截至2001年3月31日止预付帐款余额4,396,178.00元.其中：

    欠款前五名单位名称                   金额           时 间      原因

    宝鸡市金鑫物资有限责任公司      1,247,733.00        2001年     货款

    安徽省徽商金属材料有限公司        980,000.00        2001年     货款

    长寿铸造厂                        973,882.47        2001年     货款

    滕州宏达橡胶制品厂                117,191.56        2001年     货款

    跃进汽车集团南京销售有限公司      113,000.00        2001年     货款

    预付帐款中无预付持本厂5% 含5% 以上股份的股东单位的款项.

    5.存货

    项  目           期初数                期末数

                   金额        跌价准备      金额      跌价准备

    原材料     8,745,336.00           10,019,669.55

    低值易耗品   303,754.34              310,944.09

    在产品     3,067,343.97            3,216,443.16

    产成品     9,627,659.79            8,609,650.01

    外购商品     744,517.72              629,475.79

    合   计   22,488,611.82           22,786,182.60

    6.待摊费用

    类别        期初数     本期增加     本期摊销     期末数 

    保险费    106,777.75                 29,127.30   77,650.45

    合计      106,777.75                 29,127.30   77,650.45

    7.固定资产及折旧 

    项   目          期初数       本期增加    本期减少        期末数

    原   值

    生产用房屋     8,730,913.86                             8,730,913.86

    生产用建筑物   3,559,682.67                             3,559,682.67

    通用设备      18,194,725.96   605,840.00  166,361.37   18,634,204.59

    专用设备       1,988,452.89                             1,988,452.89

    土地           8,224,590.77                             8,224,590.77

    合    计      40,698,366.15   605,840.00  166,361.37   41,137,844.78

    累计折旧

    生产用房屋     5,689,536.54    53,563.09                5,743,099.63

    生产用建筑物     417,014.30    20,613.12                  437,627.42

    通用设备      11,104,899.55   294,313.99  187,422.00   11,211,791.54

    专用设备       1,126,888.64    33,129.03                1,160,017.67

    土地

    合  计        18,338,339.03   401,619.23  187,422.00   18,552,536.26

    净  值        22,360,027.12                            22,585,308.52

    注：本年度在建工程转入固定资产金额为454,240.00元.

    8. 在建工程

    工程名称               期 初 数   本期增加    本期减少           

                                     转入固定资产 其他减少 

    综合车间车体生产线   724,058.45                                    

    门架装配线           197,383.51                                    

    新办公楼             664,159.55                                    

    喷漆线电加热箱         1,250.00                                    

    桑塔纳                           5,855.70                          

    数控火焰切割机       410,000.00              410,000.00            

    微机                  44,240.00               44,240.00            

    合  计             2,041,091.51  5,855.70    454,240.00            


    工程名称                期 末 数  资金来源      工程进度 

    综合车间车体生产线    724,058.45   自筹

    门架装配线            197,383.51   自筹

    新办公楼              664,159.55   自筹

    喷漆线电加热箱          1,250.00   自筹

    桑塔纳                  5,855.70   自筹

    数控火焰切割机                     自筹

    微机                               自筹

    合  计             21,592,707.21

    9.无形资产

    种  类       原始金额         期初数   本期增加  本期摊销   期末数

    土地使用权   1,045,180.42  317,816.39            8,709.84 309,106.55

    合   计      1,045,180.42  317,816.39            8,709.84 309,106.55

    10. 短期借款

    借款类别     期初数          期末数

    信  用   22,180,000.00   22,180,000.00

    合  计   22,180,000.00   22,180,000.00

    11. 应付帐款

    截至2001年3月31日止应付帐款余额为17,865,313.05元, 应付帐款中无欠持本 厂5%(含5%)以上股份的股东单位的款项.

    12. 预收帐款

    截至2001年3月31日止预收帐款余额为23,656,737.36元, 预收帐款中无欠持本 厂5%(含5%)以上股份的股东单位的款项.

    13.应交税金

    税  种        期初数      期末数

    增值税     402,667.02    188,128.33

    城建税      28,186.69     13,168.98

    所得税    -109,405.50   -109,405.50

    土地使用税                44,617.28

    房产税                    19,802.82

    合  计     321,448.21    156,311.91

    14.其他应付款

    截至2001年3月31日止其他应付款余额为1,715,036.70元.其他应付款中无欠持 本公司5% 含5% 以上股份的股东单位的款项.

    15.预提费用

    项   目      期初数       期末数         结存原因 

    外协加工费   484,720.31   434,720.30   发票未到,未结帐

    其他          99,871.79    41,135.85   发票未到,未结帐

    清扫机监制费  45,000.00   135,000.00   发票未到,未结帐

    合    计     629,592.10   610,856.15

    16.实收资本

    投资方名称          期初数   本期增加数   本期减少数   期末数

    安徽叉车集团公司   14,714,276.03                       14,714,276.03

    注:本厂营业执照注册资金为2168万元,系1994年清产核资时地方政府批准将本 厂以前年度亏损核减实收资本但营业执照未变更所致.

    17.资本公积

    项  目         期初数      本期增加数   本期减少数   期末数

    土地评估增值   8,164,677.23                        8,164,677.23

    合  计         8,164,677.23                        8,164,677.23

    注:系1994年清产核资土地评估增值

    18.未分配利润

    项   目                  金   额        备  注

    期  初  余  额     -17,152,497.82

    加: 本年实现净利润   1,427,665.19

    期  末  余  额     -15,724,832.63

    19. 其他业务利润

    项  目    2001年1-3月   2000年1-12月

              其他业务利润    其他业务利润

    销售材料    59,508.01      515,086.27

    合  计      59,508.01      515,086.27

    20.财务费用

    项      目    2001年1-3月  2000年1-12月

    利息支出        251,700.00    529,948.82

    减：利息收入      2,266.40     36,340.94

    汇兑损失

    减：汇兑收益

    银行手续费        2,207.89     12,249.26

    合     计        251,641.49    505,857.14

    21.营业外收入

    本厂2001年1-3月营业外收入为93,084.80元,2000年度营业外收入为66,907.30 元

    22.营业外支出

    本厂2001年1-3月营业外支出22,258.61元,2000年度营业外支出159,708.25元

    六、关联方关系及其交易

    一 关联方关系

    1、 存在控制关系的关联方

    企业名称                注册地址         主 营 业 务        

    安徽叉车集团公司   合肥市望江西路15号   生产、销售叉车及配件


    企业名称           与本企业关系  经济类型   法定代表人

    安徽叉车集团公司    母公司       国   有      刘汉生 

    2、存在控制关系的关联方的注册资本及其变化            单位:元

    企 业 名 称          年初数     本期增加   本期减少   期末数

    安徽叉车集团公司   130,000,000                      130,000,000

    3、存在控制关系的关联方所持股份及其变化

    企业名称                 年初数                本期增加 

                           金 额        %           金 额   %  

    安徽叉车集团公司   14,714,276.03   100                     


    企业名称                本期减少                    期末数

                           金额         %          金  额        %

    安徽叉车集团公司                         14,714,276.03    100

    4.不存在控制关系的关联方

    企业名称                           与本企业关系

    安徽合力股份有限公司             受同一母公司控制

    安徽叉车集团公司安庆车桥厂       受同一母公司控制

    安徽叉车集团公司蚌埠液力机械厂   受同一母公司控制

    安徽叉车集团公司西安销售处       受同一母公司控制

    安徽叉车集团公司兰州销售处       受同一母公司控制

    安徽叉车集团公司新疆销售处       受同一母公司控制

    安徽叉车集团公司太原销售处       受同一母公司控制

    安徽叉车集团公司配件物资经销部   受同一母公司控制

    二 关联交易

    1、 销售货物

    1 定价政策：销售给安徽叉车集团公司或关联企业的产品均按市价的100% 结 算.

    2 本厂2001年-3月、2000年度向关联方销售货物明细表如下：

    单位：元  

    企  业  名  称                       销     售     额

                                    2001年1-3月     2000年1-12月

    安徽叉车集团公司              12,276,023.08      35,759,052.99

    安徽合力股份有限公司             379,700.86       3,272,222.22

    安徽叉车集团公司安庆车桥厂                          147,948.72

    安徽叉车集团公司西安销售处     1,816,162.39       8,555,776.07

    安徽叉车集团公司兰州销售处     2,003,205.13       9,374,040.17

    安徽叉车集团公司新疆销售处       670,256.41       5,805,643.59

    安徽叉车集团公司太原销售处     2,515,341.88       9,277,085.46

    安徽叉车集团公司配件物资经销部   239,111.66         978,981.35

    2.关联方应收应付款余额                 单位：元

    项         目               2001年3月31日 2000年12月31日

    应收帐款:

    安徽叉车集团公司            30,030,343.43  25,569,343.84

    安徽叉车集团公司西安销售处   1,881,918.14   1,764,978.14

    安徽叉车集团公司兰州销售处   3,547,259.43   4,467,911.11

    安徽叉车集团公司新疆销售处   3,153,263.47   3,836,935.32

    安徽叉车集团公司太原销售处   4,118,012.44   3,366,504.54

    安徽叉车集团公司配件物资经销部 945,559.73     996,232.31

    应付帐款:

    安徽叉车集团公司安庆车桥厂   1,139,236.37     862,911.97

    安徽叉车集团公司蚌埠液力机械厂 925,214.40     590,414.40

    安徽合力股份有限公司        21,877,400.02  19,319,211.76

    七、担保情况的说明

    截至2001年5月18 日止,本厂为宝鸡叉车五厂提供金额4746万元的担保,担保期 限已逾期.

    八、或有事项的说明

    截至2001年5月18 日止,本厂无需要披露的重大或有事项.

    九、资产负债表日后非调整项的说明

    截至2001年5月 18日止,本厂无需要披露的重大资产负债表日后非调整事项.

    十、其他重要事项

    截至2001年5月 18日止,本厂无其他重大事项.