利安达(2001)审字第015号

    湖北天发瑞奇科技农业发展有限公司董事会：

    我们接受委托,对贵公司拟出售给沙市活力二八股份有限公司的相关资产(油脂 厂)2000年12月31日、1999年12月31日的模拟资产负债表和2000年度、1999 年度的 模拟利润及利润分配表进行了审计。这些会计报表由贵公司负责, 我们的责任是对 这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行 的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认 为必要的审计程序。

    我们认为, 上述模拟会计报表符合《企业会计准则》和《股份有限公司会计制 度》的有关规定,在所有重大方面公允地反映了相关资产(油脂厂)2000年12月31日、 1999年12月31日的财务状况和2000年度、1999年度的经营成果, 会计处理方法的选 用遵循了一贯性原则。

    

利安达信隆会计师事务所 中国注册会计师：黄锦辉

    有限责任公司 中国注册会计师：温京辉

    中国·北京 2001年1月14日

    资产负债表

    会股01表

    编制单位：湖北天发瑞奇科技农业发展有限公司(油脂厂) 单位：人民币元

    资产                 2000.12.31  1999.12.31  

    流动资产：                                   

    货币资金            22420310.32   51976345.11

    短期投资                                     

    减：短期投资跌价准备                         

    短期投资净额                                 

    应收票据                                     

    应收股利                                     

    应收利息                                     

    应收帐款                                     

    其他应收款                                   

    减：坏帐准备                                 

    应收款项净额                                 

    预付帐款            24483807.16     221800.00

    应付补贴款                                   

    存货                42906831.61   97183036.50

    减：存货跌价损失准备

    存货净额            42906831.61   97183036.50

    待摊费用                                     

    待处理流动资产损失

    一年内到期的长期投资                         

    其他流动资产                                 

    流动资产合计        89810949.09  149381181.61

    长期投资：                                   

    长期股权投资                                 

    长期债权投资                                 

    长期投资合计                                 

    其中：合并价差

    减：长期投资减值准备                         

    长期投资净额                                 

    固定资产：                                   

    固定资产原价       278426300.30  246449282.01

    减：累计折旧        39488993.86   14245624.09

    固定资产净值       238937306.44  232203657.92

    工程物资                                     

    在建工程                                     

    固定资产清理                                 

    待处理固定资产净损失                         

    固定资产合计       238937306.44  232203657.92

    无形资产及其他资产                           

    无形资产                                     

    开办费

    长期待摊费用

    其他长期资产

    无形资产及其他资产合计

    递延税项：

    递延税款借项

    资产总计         328748255.53  381584839.53  

    负债和股东权益        2000.12.31     1999.12.31

    流动负债：

    短期借款

    应付票据

    应付帐款

    预收帐款

    代销商品款

    应付工资

    应付福利费

    应付股利

    应交税金

    其他应交款

    其他应付款

    预提费用

    一年内到期长期负债

    其他流动负债

    流动负债合计

    长期负债：

    长期借款

    应付债券

    长期应付款

    住房周转金

    其他长期负债

    长期负债合计

    递延税项

    递延税项贷项

    负债合计

    少数股东权益

    股东权益：

    股本

    资本公积

    盈余公积

    其中：公益金

    未分配利润

    外币报表折算差额

    股东权益合计       328748255.53   381584839.53

    负债及股东权益合计 328748255.53   381584839.53

    利润及利润分配表

    会股02表

    编制单位：湖北天发瑞奇科技农业发展有限公司(油脂厂) 单位：人民币元

    项目                           2000年度      1999年度

    一、主营业务收入             374724086.61  233304798.14

    减：折扣与折让

    主营业务收入净额             374724086.61  233304798.14

    减：主营业务成本             338370882.46  202338698.42

    主营业务税金及附加

    二、主营业务利润              36353204.15   30966099.72

    加：其他业务利润                891086.99    1270259.16

    减：存货跌价损失

    营业费用                       1649537.17    1115869.38

    管理费用                       3538252.06    3948728.01

    财务费用                          1105.00       2475.00

    三、营业利润                   32055396.91   27169286.49

    加：投资收益

    补贴收入

    营业外收入                       27483.65       7352.08

    减：营业外支出                        1.24

    四、利润总额                   32082879.32   27176638.57

    减：所得税

    少数股东本期损益

    五、净利润                    32082879.32   27176638.57

    加：年初未分配利润

    盈余公积转入

    六、可供分配利润

    减：提取法定盈余公积

    提取法定公益金

    七、可供股东分配利润

    减：应付优先股股利

    提取任意盈余公积

    应付普通股股利

    转作股本的普通股股利

    八、未分配利润

    

湖北天发瑞奇科技农业发展有限公司(油脂厂)会计报表附注

    一、基本情况

    湖北天发瑞奇科技农业发展有限公司(以下简称公司)成立于1995年6月,注册资 金为4200万美元,其中湖北天发集团公司持股比例为67.2%, 香港瑞奇集团公司持股 比例为32.8%。公司设立于荆州高新技术产业经济技术开发区(以下简称开发区)内, 企业法人营业执照：企合鄂总字第000019号。

    公司经营范围：繁育、养殖、销售优良种畜种禽；开发、生产、销售高蛋白饲 料及饲料添加剂；生产、加工和销售精炼植物油、精制米、食品专用面粉、人造奶 油、肉食品、生物制品、保健品和农副产品、畜禽屠宰。

    本次拟出售的资产为公司下属油脂厂全部固定资产和部分流动资产 , 该厂于 1998年10月末建成投产,内部实行独立核算,主要生产、加工和销售精炼植物油。根 据公司董事会2001年1月3日关于出售资产的决议, 拟将该厂部分资产出售给沙市活 力二八股份有限公司。

    二、拟出售资产会计报表编制基础

    鉴于本次拟出售资产为公司油脂厂的全部固定资产和部分流动资产, 故本模拟 会计报表系以油脂厂同期会计报表为基础,经调整会计误差后,再去掉未列入出售范 围的资产及相关损益项目、全部负债编制而成。

    三、公司主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法

    (一)会计制度

    公司执行《企业会计准则》和《中华人民共和国外商投资企业会计制度》, 本 会计报表编制时已按《股份有限公司会计制度》进行了适当调整。

    (二)会计年度

    公司会计年度自公历1月1日至12月31日。

    (三)记帐本位币

    公司以人民币为记帐本位币。

    (四)记帐基础及计价原则

    公司以权责发生制为记帐基础,以历史成本为计价原则。

    (五)外币折算方法

    公司对发生的外币经济业务,采用业务发生时按中国人民银行公布的市场汇价( 中间价)折合本位币记帐。对各种外币帐户的外币期末余额,按期末市场中间价进行 调整,发生的差额计入当期财务费用。

    (六)现金等价物的确定标准

    公司现金等价物是指持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动 性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

    (七)坏帐核算方法

    1、坏帐的确认标准为：公司应收款项符合下列条件之一,应确认为坏帐：

    (1)债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍无法收回；

    (2)债务人逾期未履行其清偿义务,而且具有明显特征表明无法收回。

    2、坏帐损失的核算方法：公司采用备抵法核算坏帐。

    3、坏帐准备的确认标准：对确实无法收回的应收款项(含应收帐款和其它应收 款),经批准后作为坏帐损失,并冲销提取的坏帐准备。

    4、公司的坏帐准备计提方法和计提比例：公司采用应收款项(含应收帐款和其 它应收款)余额百分比法计提坏帐准备,具体计提比例为5%。

    (八)存货核算方法

    1、存货分类：公司存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、 包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。

    2、取得和发出的计价方法：公司原材料、在产品、产成品等按实际成本计价, 发出原材料、在产品、产成品等按加权平均法计价。

    3、低值易耗品和包装物的摊销方法：领用低值易耗品按五五摊销法摊销； 领 用包装物按一次摊销法摊销。

    4、存货跌价准备的确认标准、计提方法：公司由于存货遭受毁损、 全部或部 分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的 部分,期末采用 成本与市价孰低计价原则, 按单个存货项目的成本低于可变现净值差额提取存货跌 价准备。

    (九)短期投资核算方法

    1、 短期投资计价及收益确认方法：公司短期投资按实际支付的价款扣除已宣 告发放但未领取的现金股利或利息入帐。处置短期投资时, 按所收到的处置收入与 短期投资帐面价值的差额确认为当期投资收益。

    2、短期投资跌价准备的确认标准、 计提方法：公司对期末短期投资采用成本 与市价孰低计价,并按单项投资计提短期投资跌价准备。

    (十)长期投资核算方法

    1、 长期股权投资的计价和收益确认方法：按投资时实际支付的价款或确定的 价值记帐。投资额占被投资企业有表决权资本20%以下的,或虽占20%以上(包括20%) 但不具有重大影响的,采用成本法核算；投资额占被投资企业有表决权资本 20% 或 20%以上,或虽投资不足20%但有重大影响的,采用权益法核算；投资额占被投资企业 50%以上或虽未占被投资企业50%但对被投资企业有实际控制权的, 按权益法核算并 编制合并报表。

    2、长期债权投资的计价和收益确认方法：

    长期债券投资的计价和收益确认方法：公司长期债券投资以实际支付的价款扣 除支付的税金、手续费等费用以及自发行日至债券购入日的应计利息后的余额作为 实际成本入帐。在债券持有期间按期计提利息收入, 经调整溢价或折价以及摊销取 得时计入投资成本的相关费用后的金额,确认为当期投资收益； 到期收回或未到期 提前处置的债券投资,实际取得的价款与其帐面价值的差额,确认为当期的收益或损 失。

    3、股权投资差额的摊销方法：合同规定投资期限的,按投资期限摊销, 没有规 定投资期限的,无论是借方还是贷方差额,在有效经营期内均按十年平均摊销。

    4、长期投资减值准备的确认标准、 计提方法：公司对被投资企业期末由于市 价持续下跌或经营状况恶化等原因,导致长期投资可收回金额低于帐面价值,按可收 回金额低于长期股权投资帐面价值的差额计提长期投资减值准备。

    (十一)固定资产计价和折旧方法

    1、固定资产的标准：固定资产指使用期限超过一年、单位价值在2000 元以上 的房屋建筑物、机器设备、运输工具等,及单位价值在2000元以上,使用期限超过两 年,不属于生产经营主要设备的物品。

    2、计价方法：固定资产按历史成本计价。

    3、折旧方法：固定资产折旧采用直线法。

    4、按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率如下：

    类别            折旧年限  净残值率   年折旧率

    房屋及建筑物     30        10%          3%

    机器设备         12        10%        7.5%

    运输设备          8        10%      11.25%

    电子设备          5        10%         18%

    其他设备         10        10%          9%

    (十二)在建工程核算方法

    在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按各项工程实际发生的支出分项目 核算,并在工程交付使用时按工程的实际成本结转固定资产。

    利息资本化的计算方法：与工程有关的借款利息支出, 在固定资产尚未交付使 用前予以资本化；交付使用后计入当期财务费用。

    (十三)无形资产核算方法

    无形资产按实际支出入帐,在收益期限内(不超过经营期限)分期平均摊销。

    (十四)开办费、长期待摊费用核算方法

    开办费按实际支出入帐,从开始生产经营的当月起,在5年内分期平均摊销。

    长期待摊费用按实际支出入帐,在项目的收益期内分期平均摊销。

    (十五)借款费用的核算方法

    会计年度内发生的借款费用与购建固定资产有关的予以资本化, 属于筹建期间 的计入开办费,属于生产经营期间的计入当期财务费用。

    (十六)收入确认方法

    1、销售商品

    在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方, 公司不再对该商品实施继续管 理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并且与销售该商品相 关的成本能够可靠地计量时,确认销售收入的实现。

    2、提供劳务

    在劳务已经提供,收到价款或取得收取价款的凭据时确认收入实现。

    3、他人使用本企业资产

    发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法确定, 并同时满足 与交易相关的经济利益能够流入公司和收入的金额能够可靠计量的条件。

    (十七)所得税的会计处理方法

    公司采用应付税款法进行所得税的核算。

    四、税(费)项

    (一)增值税：据鄂国税函(1999)336号文件,饲料产品销售收入1999年内免征增 值税(2000年免税手续正在办理中)；农产品销售收入执行13%的税率； 其它产品销 售收入执行17%的税率；

    (二)营业税：公司按照5%的税率计缴；

    (三)城建税和教育费附加：根据荆州管理委员会《荆州开发区鼓励区外客商投 资优惠试行办法》(荆开管发[1998]10号文)规定, 高新技术产业经济技术开发区内 外商投资企业免征城建税和教育费附加；

    (四)所得税：公司适用所得税率为33%。根据荆开管发(1998)10号文规定,自投 产之日起,5年内免缴企业所得税,公司于1998年10月正式投产,现仍处于免税期；

    (五)其它税费：根据荆开管发(1998)10号文规定, 凡开发区内外商投资企业免 缴固定资产投资方向调节税、城市房地产税和车船牌照使用税；凡外商投资生产型 企业,免收土地使用费5年。

    五、会计报表有关项目注释(金额单位：人民币元)

    1、货币资金

    项目            期初余额        期末余额

                   (1999.12.31)    (2000.12.31)

    现金             1098.85             660.40

    银行存款     51975246.26        22419649.92

    合计         51976345.11        22420310.32

    2、预付帐款

    (1)帐龄分析

    帐龄          期初余额     比例     期末余额       比例

                  (1999.12.31)          (2000.12.31)

    1年以内       221800.00    100%     24470996.14   99.95%

    1—2年                                 12811.02    0.05%

    合计          221800.00    100%     24483807.16     100%

    (2)大额欠款单位列示

    单位名称                    所欠金额    欠款时间   欠款比例  欠款原因

    内蒙呼盟东亚经贸公司        8350788.26  1年以内   34.11%     预付货款

    广东东凌集团有限公司        7500000.00  1年以内   30.63%       同上

    北京京天铸科技发展公司      3900000.00  1年以内   15.93%       同上

    黑龙江海伦亨利粮油经销站    3500000.00  1年以内   14.29%       同上

    齐齐哈尔大仓农副产品经销公司 326993.18  1年以内    1.33%       同上

    3、存货

    项目               期初余额       期末余额

                       (1999.12.31)    (2000.12.31)

    原材料(含在途物资   16298122.51    920227.43

    包装物                 5989.00

    低值易耗品            84057.77     90387.18

    产成品             54167263.87  24743662.73

    自制半成品         26627603.35  17152554.27

    合计               97183036.50  42906831.61

    4、固定资产及累计折旧

    (1)明细情况

    项目              期初余额    本期增加   本期减少      期末余额

                    (1999.12.31)                          (2000.12.31)

    固定资产原值：

    房屋及建筑物     51061570.53   1881251.75  2269203.84   50673618.44

    机器设备        195387711.48  36232157.58  3867187.20  227752681.86

    合计            246449282.01  38113409.33  6136391.04  278426300.30

    累计折旧：

    房屋及建筑物      1605806.70   2109272.76                3715079.46

    机器设备         12639817.39  23134097.01               35773914.40

    合计             14245624.09  25243369.77               39488993.86

    固定资产净值：   232203657.92                           238937306.44

    5、主营业务收入

    项目                 2000年度     1999年度

    食用油品收入        374724086.61   233304798.14

    合计                374724086.61   233304798.14

    注：2000年度较1999年度主营业务收入增长60.61%, 系产品销量大幅度上升所 致。

    6、主营业务成本

    项目               2000年度          1999年度

    食用油品成本     338370882.46     202338698.42

    合计             338370882.46     202338698.42

    注：2000年度较1999年度主营业务成本增长67.23%,原因同上。

    7、主营业务税金及附加

    根据荆州管理委员会《荆州开发区鼓励区外客商投资优惠试行办法》( 荆开管 发[1998]10号文)规定,高新技术产业经济技术开发区内外商投资企业免征城建税和 教育费附加,公司1999年度和2000年度无主营业务税金及附加。

    8、财务费用

    项目          2000年度   1999年度

    手续费支出     1105.00   2475.00

    合计           1105.00   2475.00

    9、营业外收入

    项目        2000年度    1999年度

    罚款收入     9308.87         0.00

    存货盘盈    18174.78      7352.08

    合计        27483.65      7352.08


    六、承诺事项

    截止报告日无与本次拟出售资产有关的重大承诺事项。

    七、或有事项

    截止报告日,无涉及本次拟出售资产的重大未决诉讼、 未决索赔或其他重大经
济纠纷。

    八、期后事项

    截止报告日无与本次拟出售资产有关的重大需披露的期后事项。

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