本溪商业大厦：

    我们接受委托,对本溪商业大厦2000年12月31日的资产负债表及2000 年度的利 润表和现金流量表进行审计。这些会计报表由本溪商业大厦负责, 我们的责任是对 这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》 进行的。在审计过程中,我们结合本溪商业大厦的实际情况,实施了包括抽查会计记 录等我们认为必要的审计程序。

    我们认为, 上述会计报表符合《企业会计准则》和《商品流通企业会计制度》 的有关规定,在所有重大方面公允地反映了本溪商业大厦2000年12月31 日的财务状 况及2000年度经营成果和现金流动情况,会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

    

大连华连会计师事务所 中国注册会计师：王秀玉

    中国注册会计师：张立云

    中国 大连 2001年3月12日

    会计报表附注

    一、公司简介

    本溪商业大厦（以下简称公司）是本溪市贸易局下属的本溪市最大的综合性商 业零售企业。公司注册资本1394万元。公司主要经营范围：日用百货、家电、五交 化、食品、服装等商品销售；营业面积近2万平方米,现有职工人数1241人。公司下 设13个专业商场,财务实行二级核算。公司住所：本溪市平山区解放北路4号。法定 代表人：王毅。

    二、公司采用的主要会计政策：

    1、会计制度：

    执行《企业会计准则》及《商品流通企业会计制度》。

    2、会计期间：

    公历1月1日至12月31日。

    3、记帐本位币：

    以人民币为记帐本位币。

    4、记帐原则及计价基础；

    按权责发生制原则进行会计核算,以实际成本为计价基础。

    5、存货核算方法：公司库存商品采用售价核算,按大类商品进行进销差价的核 算。低值易耗品采用一次摊销法核算。

    6、固定资产及其折旧：

    固定资产为使用期限超过一年,单位价值在2000元以上的房屋建筑物、 机器设 备、电子设备、运输设备及家具用具等。固定资产按实际成本计价。固定资产折旧 采用平均年限法,并按各类固定资产的原值扣除预留残值（原值的5%）后分类折旧。

    各类固定资产折旧年限及年折旧率列示如下：

    类别         折旧年限   年折旧率（%）

    房屋建筑物      35         2.71

    机器设备        10         9.50

    电子设备         5        19.00

    运输设备        10         9.50

    家具用具         5        19.00

    7、在建工程核算方法：

    在建工程按实际成本核算,在建工程在完工并交付使用时,按实际发生的全部支 出转入固定资产。对已交付使用但尚未办理竣工决算的工程,估价转入固定资产,并 计提折旧,竣工决算办理完毕后,按决算数调整原估价和已提折旧。与购建在建工程 直接相关的借款利息支出和外币折算差额, 在该项资产完工前计入该项资产的购建 成本。

    8、无形资产计价及摊销：

    无形资产包括动迁费,土地和住房使用权,按发生时的实际成本计价。动迁费和 住房使用权从开始使用之日起,按十年分期摊销。

    9、长期待摊费用摊销：

    长期待摊费用为装修费,自费用发生之日起按预计受益期摊销。

    10、营业收入实现的确认方法：

    产品销售,公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给对方,公司不再对该 商品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并且 与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。

    11、所得税的会计处理：

    所得税的会计处理采用应付税款法。

    三、税项：

    公司适用的主要税种和税率如下：

    1、增值税：增值税税率为17%。

    2、营业税：按租金等收入额的5%计提并缴纳。

    3、城市维护建设税：按应纳增值税及营业税额的7%计提并缴纳。

    4、教育费附加：按应纳增值税及营业税额的3%计提并缴纳。

    5、地方教育费附加：按应纳增值税及营业税额的1%计提并缴纳。

    6、所得税：企业所得税税率为33%。

    7、消费税：按所售应税商品适用税率计提并缴纳。

    8、其他税项：包括房产税、车船使用税、印花税等,按照有关规定计提并缴纳。

    四、2000年12月31日会计报表有关项目注释：

    1、货币资金9892078.54元,其中：

    现金        788621.51

    银行存款   9103457.03

    2、应收帐款1631076.98元,

    项目      金额      比例

    年内    903247.00   55.38%

    1-2年

    2-3年

    3年以上 727829.98   44.62%

    合计   1631076.98     100%

    3、其他应收款8213157.83元,

    项目     金额       比例

    年内    3410059.02   41.52%

    1-2年     34679.09    0.42%

    2-3年   4700953.29   57.24%

    3年以上   67466.43    0.82%

    合计    8213157.83     100%

    4、存货12266320.45元,其中：

    库存商品       17650765.73

    商品进销差价   -5409422.15

    库存材料          24976.87

    5、待摊费用1214198.31元,主要为期初进项税摊余价值。

    6、待处理流动资产损失14901966.71元, 主要系从库存商品中转入残次冷背商 品报废与削价损失。

    7、长期投资16000元,为1987年购买的辽宁省电力债券。

    8、固定资产及累计折旧

    固定资产原值情况如下：

    项目        期初数        本期增加  本期减少     期末数

    房屋       43882161.79   259480.00  22489637.54  21652008.25

    车辆        2580706.59   546795.16    365011.35   2762490.40

    电子设备     717172.37   641268.00     23652.71   1334787.66

    其他        8505985.56  1238359.51    843204.84   8901140.23

    土地       43594200.00              43594200.00

    合计       99280226.31  2685906.67  67315706.44  34650426.54

    累计折旧情况如下：

    项目          期初数     本期增加     本期减少    期末数

    房屋       10344654.79   1269912.14   3772317.47  8842249.46

    车辆        1213290.59    507352.18    265512.00  1455130.77

    电子设备     302252.82    215329.44      3238.80   514343.46

    其他        3280768.11   2669382.84     52958.85  5897192.10

    合计       15140966.31   4661976.60   3094027.12 16708915.79

    净值       84139260.00                          17941510.75

    9、在建工程4891994.73元,为大厦营业楼后院改造工程。

    10、无形资产19820623.20元,

    项目         期初数     本期增加     本期减少    期末数

    动迁费     6985990.41               2882983.11  4103007.30

    购房款       20000.00                 16000.00     4000.00

    土地                   15713616.00             15713616.00

    合计       7005990.41   15713616.00  2898983.11 19820623.30

    11、长期待摊费用2048094.00元,

    项目        期初数     本期增加      本期减少    期末数

    装修费                2048094.00                2048094.00

    消防工程  50000.00     1065710.91  1115710.91

    合计      50000.00     3113804.91  1115710.91    2048094.00

    12、短期借款18000000元,明细如下：

    借款银行               金额

    工商银行本溪分行    16200000

    建设银行平山支行      200000

    中国银行永丰支行     1600000

    13、应付票据3920000.00元,其中2001年3月末到期的3100000.00元,2001年5月 末到期的820000.00元。

    14、应交税金4157066.97元,其中：

    增值税    2676630.27

    营业税      11631.82

    消费税     360149.28

    城建税     177028.01

    所得税     680429.67

    土地税      68221.25

    房产税     173184.95

    印花税       9791.72

    15、未分配利润-2253968.78元,其中年初未分配利润-2480088.90元,本年实现 净利润226120.12元。

    16、其他业务利润360021.65元,主要为收取的厂家返利、广告费及出租柜台押 金。

    三、或有负债

    公司房产用于自身贷款抵押1620万元。

    

本溪商业大厦

    2001年3月10日