根据上海证管办2003年9月8日出具的《限期整改通知书》(证监发?2003?15号)的要求,制订如下整改措施：

    一、关于″在2002年年报及2003年中报中,你公司未在重大事项中披露江苏江山制药有限公司(以下简称：江山公司)有关股东对你公司将江山公司纳入合并范围已提出异议情况、将江山公司纳入合并范围的理由以及若不将江山公司纳入合并范围对你公司财务状况、经营成果及现金流量情况的影响。″的问题。

    由于公司认为江苏华源药业有限公司(以下简称：江苏华源)作为第一大股东,拥有对江山公司高管层人员的委派权和任命权,江苏华源实际行使了对江山制药的财务和经营政策的控制权,江苏华源合并江山公司财务报表符合财政部1995年2月9日发布的《合并会计报表暂行规定》的原则；在2002年8月20日召开的江山公司三届董事会第十九次会议上,与会董事一致同意江山公司列入江苏华源合并会计报表范围,并且以董事会决议的形式作出了进一步确认。而且,当某媒体报道江山公司股权争议的情况后,公司即时在6月25日出版的《上海证券报》上发布了编号为″临2003-16″的《澄清性公告》(在《2003年半年度报告》披露之前)。该公告对江苏华源(包括本公司)合并江山公司会计报表的理由作了公开陈述,并列表就本公司合并江山公司报表及不合并江山公司报表对本公司产生的影响向全体股东作了明确细致的分析、比较。

    所以,公司虽然在《2002年度报告》及《2003年半年度报告》中陈述了上述合并报表理由。但没有将在江山公司三届董事会第十九次会议之后,江山公司其他股东对将江山公司列入江苏华源合并会计报表范围持有异议的有关新情况,列为″重大事项″在上述定期报告中予以披露。

    现经上海证管办的批评帮助,公司认识到上述做法在一定程度上有悖于信息披露完整性原则。其产生上述问题的主要原因是公司对证券市场信息披露的有关原则精神的理解存在偏差。

    为此,根据上海证管办《限期整改通知书》的要求以及证券市场信息披露的有关原则精神制订以下整改措施：

    (1)以本次上海证管办专项检查为契机,进一步提高公司高层管理人员、相关职能部门对上市公司规范化运作的重要性的认识。

    (2)进一步加强公司内部信息管理工作,严格按照证券市场有关规定,及时、准确、完整履行对外信息披露义务。

    (3)在将要披露的《2003年三季度报告》及《2003年度报告》等定期报告中将江山公司的相关情况列为重大事项予以披露,提高公司信息披露质量。

    二、关于″截止2003年6月30日,你公司应收账款中有日化分公司三年以上应收账款917万元,化工分公司三年以上应收账款940万元。你公司虽从2003年1月1日起将原应收款项坏帐准备计提方法由余额百分比法变更为账龄分析法,变更后的应收款项坏账准备计提比例为：1年以内5%；1-2年10%；2-3年20%；3-4年40%；4-5年80%；5年以上100%。但由于这部分应收账款款龄较长,你公司目前的坏账准备计提政策仍欠稳健。″的问题。

    日化分公司和化工分公司是公司2001年实行产业结构调整后,从公司母体分离设立的两个分公司。主要从事油脂化工原料产品和日用化工产品的生产与经营。由于市场竞争较为激烈,应收账款有所增加,特别是三年以上应收账款占母公司应收账款的53.54%,确实存在一定的可收回性风险。对此,公司已于2003年5月22日召开四届董事会第十四次会议审议批准《关于变更公司应收款项坏帐准备计提方法的议案》,并从2003年元月1日起,已将原应收账款坏账准备计提方法由余额百分比法变更为账龄分析法。采用新的计提法之后,2003年中期公司已增提应收帐款坏账准备848.69万元。

    为此,根据《限期整改通知书》要求及公司下属的化工分公司和日化分公司三年以上应收账款比重较大的实际情况,拟制订以下整改措施：

    (1)建立健全公司应收款项 包括其他应收账款 管理制度,要求下属生产经营企业对应收账款管理情况进行一次检查,特别是日化分公司和化工分公司作为检查的重点单位,落实责任制,加强清欠力度,提高销售货款的回收率,加快应收账款周转速度,改善应收账款帐龄结构。

    (2)采取多种措施和多种方式,积极稳妥地推进应收账款的债务重组,减少应收账款资金占用,防范可能发生的应收账款可收回性风险。

    (3)公司将结合2003年年度财产清查,对三年以上应收账款逐笔核实,对于难以收回的应收账款按个别认定法计提坏账准备,进一步提高公司会计政策的稳健性,对确实不能收回的应收账款按照审批程序予以核销。

    (4)通过切实采取以上措施,使公司下属日化分公司和化工分公司的三年以上应收账款有较大幅度的下降。至2003年末公司三年以上应收账款比年初下降30%以上,以减少应收账款可能发生坏账的风险。

    总之,上海证管办这次对公司进行的专项检查,帮助公司找出了在工作上存在的问题和差距。公司一定要以此为戒,总结经验教训,认真落实上述整改措施。并以抓整改为契机,全面促进公司各项工作,以良好的经营成绩回报股东。