信长会师报字（2001）第10792号

    上海胶带股份有限公司：

    我们接受委托，审计了贵公司（置换及出售部分）根据资产置换及出售方案编 制的公司2000年12月31日资产负债表， 2000年度利润表。这些报表由贵公司负责， 我们的责任是对这些报表发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立 审计准则》和贵公司提供的资产置换及出售方案进行的。在审计过程中，我们结合 贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

    我们认为，本报告所附已审报表的编制符合贵公司提供的资产置换及出售方案。

    本报告书附送资料：

    一、上海胶带股份有限公司2000年12月31日公司 置换及出售部分 资产负债表；

    二、上海胶带股份有限公司2000年度公司（置换及出售部分）利润表；

    三、上海胶带股份有限公司置换及出售部分的报表附注。

    

上海立信长江会计师事务所有限公司 中国注册会计师

    地址：中国·上海市 戴定毅

    南京东路61号

    新黄浦金融大厦四楼

    电话：（021）63606600 康吉言

    传真：（021）63501004

    邮编：200002 二OO一年四月十一日

    附件三：

    置换及出售部分报表附注

    一、公司简介：

    上海胶带股份有限公司（以下简称公司）的前身系上海胶带总厂，一九九二年 四月经批准改制为股份有限公司，同时发行A股及B股股票，一九九二年四月在上海 证券交易所上市，公司为中外合资股份有限公司，所属行业为橡胶业。

    公司董事会于2001年4月11日通过了拟进行资产置换及出售的决议， 决议决定 在2001年公司拟置换和出售的资产帐面额为43,062.56万元，负债帐面额为1, 619 .80万元。 上述拟置换和出售的资产和负债已经上海东洲资产评估有限公司沪东洲 评报字（2001）第106号评估报告评估，其中39,515万元资产及2,876万元负债置换 给三九企业集团，1,121万元资产置换给深圳三九药业有限公司，720万元资产置换 给山东三九实业有限公司，3,534万元资产出售给上海华谊（集团）公司，2元资产 出售给南昌九华实业有限公司。本次拟置换及出售的资产占公司总资产的71.6% 。 公司已就上述置换及出售事项与三九企业集团等企业分别签订了协议。此决议尚待 公司股东大会表决，一旦股东大会决议同意，将对公司产生重大的影响。

    二、本次置换及出售部分报表的编制基础：

    假设公司依照董事会决议及置换、出售协议确定的资产、负债及相应的主体在 1999年1月1日独立存在。

    三、公司置换及出售部分报表的主要会计政策、会计估计：

    （一）会计制度：执行《企业会计准则》、《股份有限公司会计制度》及其有 关的补充规定。

    （二）会计年度：公历1月1日至12月31日止。

    （三）记帐本位币：采用人民币为记帐本位币。

    （四）记帐原则和计价基础：以权责发生制为记帐原则，以历史成本为计价基 础。

    （五）存货核算方法：

    1、存货分类为：原材料、低值易耗品、在产品、产成品、库存商品等。

    2、取得和发出的计价方法：

    各类存货取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。

    （六）长期投资核算方法：

    1、长期股权投资的计价及收益确认方法：

    长期股权投资取得时的成本为：取得长期股权投资时支付的全部价款，或放弃 非现金资产的公允价值，或取得长期股权投资的公允价值，包括税金、手续费等相 关费用。

    对被投资单位能实施控制、共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法 核算；对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，长期股权投资采用成本 法核算。

    2、股权投资差额的摊销方法：

    合同规定了投资期限的按投资期限摊销；没有规定投资期限的按10年摊销。

    （七）固定资产计价和折旧方法：

    1、固定资产标准：指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器设备、 运输设 备、办公设备以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产、经 营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过二年的， 也作为 固定资产。

    2、固定资产的分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他；

    3、固定资产的计价：

    按实际成本计价原则计价。

    4、固定资产折旧采用直线法：根据固定资产类别、 估计经济使用年限和预计 净残值率确定折旧率。各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下：

    类别            预计经济使用年限    预计残值率  年折旧率

    房屋及建筑物         20年               10%        4.5%

    机器设备             10年               10%          9%

    运输设备              5年               10%         18%

    办公设备及其他        5年               10%         18%

    （八）收入确认原则：

    1、销售商品：公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方； 公司不 再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业； 相关的收入和成本能可靠地计量时，确认营业收入实现。

    2、他人使用本企业资产：与交易相关的经济利益能够流入企业， 收入的金额 能可靠地计量时确认为收入。

    （九）所得税的会计处理方法：采用应付税款法。

    四、公司置换及出售部分报表的税项：

    公司主要税种和税率为：

    税种         税率

    营业税       5%   

    所得税      15%  （注）

    （注）公司根据沪税外分（1993）20号文批复同意，所得税减按15%计征， 同 时执行外商投资企业税收政策。

    五、公司置换及售出部分报表主要项目注释：

    （一）应收帐款

    1999年12月31日余额              2000年12月31日余额

      143,398,013.38                  175,320,390.75

    2000年12月31日余额中欠款单位前五名情况为:

             单位                                    金额

    1、上海骆驼输送带厂                       58,110,225.59

    2、湖北省武汉胶带厂                       13,565,047.18

    3、天津机械设备进出口公司                  3,841,631.57

    4、鞍钢集团鞍山矿业公司原燃料建材          3,803,218.41

    5、上海胶带江西中南橡胶有限公司            3,402,317.09

    （二）其他应收款： 

    1999年12月31日余额          2000年12月31日余额

      193,030,368.22                  162,595,604.77

    2000年12月31日余额中欠款单位前五名情况为:

          单位                                   金额

    1、浦泰花园                             41,589,500.00

    2、加拿大杰汉森有限公司                 19,349,898.03

    3、上海振威房地产公司                   15,000,000.00

    4、上海联一工贸有限公司                 11,515,716.50

    5、江西南昌橡胶制品公司                  9,350,417.83

    （三）存货： 

    1999年12月31日余额              2000年12月31日余额

       5,443,121.87                    16,332,080.19

    （四）长期投资：

    1、项目                         期初数                 期末数

                            金额     减值准备   金额           减值准备

    长期股权投资      87,414,024.30             65,239,650.87

    合计              87,414,024.30             65,239,650.87

    2、其他股权投资：

    被投资单位名称        投资起止期           期初数           期末数    

                                                                          

    上海天纯天然矿泉水公司  1996-2015         1,143,392.94    1,189,826.36

    无锡龙山橡胶厂          1985.5-2004.5     6,845,809.58    6,845,944.96

    总厂金驼经营部             无约定           510,551.25      527,222.37

    上海精胜劳防器具公司    1997.3-2006.3       526,404.75      450,000.37

    上海申联建筑设计公司       无约定           161,355.46       34,448.03

    杰汉森装饰工程公司         无约定         2,155,483.78    2,136,984.90

    上海联一工贸有限公司    1995.5-2014.5     8,623,717.19    2,949,565.59

    上海申一胶带厂          1993.3-2040.3    23,645,140.20   24,581,070.51

    上海胶带江西中南橡胶有限公司无约定        3,497,922.70   -2,391,184.18

    上海申联江西中南橡胶有限公司无约定          495,816.58   -1,957,047.25

    上海福华胶带有限公司    1996.9-2025.9     3,207,970.49    1,945,705.19

    江苏太仓市申联防水      1996.11-2025.11   4,302,419.95    4,063,799.17

    卷材有限公司

    上海申联重庆中南橡胶有限公司无约定       20,000,000.00   15,893,545.76

    上海申联重庆中南橡胶      无约定         10,000,000.00    8,729,465.31

    供应有限公司

    上海申联重庆中南胶管      无约定         13,922,805.81    6,916,365.86

    制品有限公司

    上海申联武汉中南          无约定           -316,075.71    5,137,606.79

    橡胶有限公司

    合计                                     98,722,714.97   77,053,319.74


    被投资单位名称                   占被投资单位注册资本比例 

                                                              

    上海天纯天然矿泉水公司                89.90%              

    无锡龙山橡胶厂                        40.00%              

    总厂金驼经营部                       100.00%              

    上海精胜劳防器具公司                  51.00%              

    上海申联建筑设计公司                  69.31%              

    杰汉森装饰工程公司                    40.00%              

    上海联一工贸有限公司                  90.00%              

    上海申一胶带厂                       100.00%              

    上海胶带江西中南橡胶有限公司          99.00%              

    上海申联江西中南橡胶有限公司          25.00%              

    上海福华胶带有限公司                  51.00%              

    江苏太仓市申联防水                    65.00%              

    卷材有限公司

    上海申联重庆中南橡胶有限公司          90.00%              

    上海申联重庆中南橡胶                  90.00%              

    供应有限公司

    上海申联重庆中南胶管                  90.00%              

    制品有限公司

    上海申联武汉中南                                          

    橡胶有限公司

    合计                                                      


    被投资单位名称                          权益增减额     减值准备

                                             本期增减额   累计增减额

    上海天纯天然矿泉水公司                  46,433.42    -1170363.05

    无锡龙山橡胶厂                          -59864.92     584,330.70

    总厂金驼经营部                         -16,617.12     477,222.37

    上海精胜劳防器具公司                   -76,404.38    -161,999.63

    上海申联建筑设计公司                  -126,907.43    -105,551.97

    杰汉森装饰工程公司                     -18,498.88     121,496.90

    上海联一工贸有限公司                -4,715,172.63    -546,046.62

    上海申一胶带厂                         935,930.31   2,305,176.51

    上海胶带江西中南橡胶有限公司       -13,528,750.26 -24,322,751.57

    上海申联江西中南橡胶有限公司        -2,452,863.83  -4,457,047.25

    上海福华胶带有限公司                -1,262,265.31  -2,215,894.81

    江苏太仓市申联防水                    -238,619.78     319,799.17

    卷材有限公司

    上海申联重庆中南橡胶有限公司        -2,429,135.52  -2,106,454.24

    上海申联重庆中南橡胶                 1,118,273.06    -270,534.69

    供应有限公司

    上海申联重庆中南胶管                -2,093,304.00   2,083,634.14

    制品有限公司

    上海申联武汉中南                    -3,862,393.21  -3,862,393.21

    橡胶有限公司

    合计                               -28,780,160.48 -37,494,645.53

    3、股权投资差额：

    被投资单位名称                        初始金额     形成原因 摊销期限

    上海申联重庆中南橡胶有限公司       -5,590,872.33      收购     10年 

    上海申联重庆中南橡胶供应有限公司    2,596,251.55      收购     10年 

    上海申联重庆中南胶管制品有限公司   -4,723,369.75      收购     10年 

    上海胶带江西中南橡胶公司*          -6,953,539.21      兼并     10年 

    天华橡胶服务部                       -263,989.53      兼并     10年 

    天华橡胶厂                         -6,918,334.42      兼并     10年 

    合计                              -21,853,853.69                    


    被投资单位名称                       期初数         本期增加    

    上海申联重庆中南橡胶有限公司                      -5,590,872.33 

    上海申联重庆中南橡胶供应有限公司                   2,596,251.55 

    上海申联重庆中南胶管制品有限公司                  -4,723,369.75 

    上海胶带江西中南橡胶公司*          -5,562,831.37                

    天华橡胶服务部                       -211,191.63                

    天华橡胶厂                         -5,534,667.67                

    合计                              -11,308,690.67  -7,717,990.53 


    被投资单位名称                       本期摊销额       期末数

    上海申联重庆中南橡胶有限公司         -559,087.23   -5,031,785.10

    上海申联重庆中南橡胶供应有限公司      259,625.16    2,336,626.39

    上海申联重庆中南胶管制品有限公司     -472,336.98   -4,251,032.77

    上海胶带江西中南橡胶公司*            -695,353.98   -4,867,477.39

    天华橡胶服务部                       -211,191.63

    天华橡胶厂                         -5,534,667.67

    合计                               -7,213,012.33   -11,813,668.87

    （五）固定资产原价： 

    1999年12月31日余额              2000年12月31日余额

      24,084,431.67                    23,989,335.67

    （六）累计折旧： 

    1999年12月31日余额              2000年12月31日余额

       11,280,170.20                   12,851,433.00

    （七）应付帐款： 

    1999年12月31日余额              2000年12月31日余额

       14,407,688.86                    7,960,481.25

    （八）其他应付款： 

    1999年12月31日余额              2000年12月31日余额

                                       20,805,824.00

    （九）长期应付款： 

    1999年12月31日余额              2000年12月31日余额

      -12,568,312.90                     -12,568,312.90  

    （十）主营业务收入： 

    1999年发生额                     2000年发生额

    69,245,468.23                   35,206,003.07

    （十一）主营业务成本： 

    1999年发生额                         2000年发生额

    57,412,307.88                        33,089,087.69

    （十二）主营业务税金及附加： 

    1999年发生额                        2000年发生额

    33,092.20                            251,517.87

    （十三）其他业务利润： 

    1999年发生额                        2000年发生额

    585,947.97                           412,774.96

    （十四）营业费用： 

    1999年发生额                         2000年发生额

    4,141,883.46                         1,596,787.64

    （十五）管理费用： 

    1999年发生额                          2000年发生额

    13,555,409.63                         6,530,388.90

    （十六）财务费用： 

    1999年发生额                         2000年发生额

    18,090,302.01                        16,564,983.26

    （十七）营业外收入： 

    1999年发生额                       2000年发生额

    276,775.76                          318,312.10

    （十八）营业外支出： 

    1999年发生额                         2000年发生额

    1,618,335.96                           50,400.23

    六、其他需说明的重要事项:

    （一）截至2000年12月31日, 公司为置换出的子公司提供了计6,748.6 万元的 借款担保，其中的2,376万元借款已逾期。

    （二）公司置换出的子公司中上海胶带江西中南橡胶有限公司已资不抵债 239 万元、上海申联江西中南橡胶有限公司已资不抵债783万元。

    （三）公司置换出的子公司上海联一工贸有限公司帐面有不能为公司带来经济 利益的 352. 8万元的″凤凰″、″永久″、″双龙″、″飞轮″商标使用权及 1 ,109万元的皇厨海鲜楼场地经营权。

    （四）公司帐面尚有大量库龄较长的存货及闲置或不适用固定资产，应收款项 的可收回性亦较差。