每日必读北京京都审字（2001）第0522号
北京城建集团有限责任公司董事会：
我们接受委托, 对北京城建集团有限责任公司（以下简称“贵公司”）就拟将 所持有的北京城建工程承发包有限责任公司的100%的股权、北京城建房地产开发有 限公司31.50%的股权及北苑居住区工程相关资产、负债（以下简称“拟置换资产”） ,出售给北京城建股份有限公司之事宜,而为拟置换资产编制的一九九九年十二月三 十一日、二○○○年十二月三十一日模拟资产负债表以及一九九九年度、二○○○ 年度模拟利润表进行了审计,编制该等模拟会计报表是贵公司的责任,我们的责任是 对这些模拟会计报表发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计 准则》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记 录等我们认为必要的审计程序。
我们认为, 上述为拟置换资产编制的模拟会计报表参照《企业会计准则》和《 房地产开发企业会计制度》并根据所附模拟会计报表附注三所示编制, 在所有重大 方面公允地反映了贵公司拟置换资产一九九九年十二月三十一日、二○○○年十二 月三十一日的模拟财务状况及一九九九年度、二○○○年度模拟经营成果, 会计处 理方法的选用遵循了一贯性原则。
北京京都会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师 关黎明
中国·北京赛特广场五层 中国注册会计师 邱连强
二○○一年三月二十二日
模拟资产负债表 见附表
模拟资产负债表（续） 见附表
模 拟 利 润 表 见附表
模拟会计报表附注
一、公司简介
北京城建集团有限责任公司系1997年4月8日经国务院国发199715号批准为 全国120家企业集团之一，并于1997年6月19日在北京市工商行政管理局登记注册， 注册号1100002601947，注册资金30,210万元。
经营范围：授权进行国有资产经营管理，承接各类型工业、能源、交通、民用、 市政等工程建设项目总承包，房地产开发，商品房销售，机械施工，设备安装等； 法定代表人：佟永贵；住所：北京市海淀区学院南路。
二、拟置换的长期股权投资企业概况
1、 北京城建工程承发包有限责任公司（以下简称承发包公司）系北京市城建 集团有限责任公司独家投资的国有独资公司。承发包公司于1991年7月22 日在北京 市工商行政管理局登记注册，注册号1100001415630，注册资金5030.92万元, 并经 北京正宏会计师事务所有限责任公司于2000年3月15日出具的正宏验字（2000 ）第 029号验资报告予以确认。 承发包公司的经营范围：承发包市政建设工程及房屋配 套工程；房地产开发经营；建筑技术咨询；销售建筑材料、建筑施工机械、汽车配 件、仓储服务；法定代表人：高登广；住所：北京市海淀区牡丹园西里18号。
2、北京城建房地产开发有限公司于2000年12月28 日取得北京市工商行政管理 局批准的企业法人营业执照，注册号为：1100001401706。注册资本15000万元人民 币，股权结构如下：
股东名称 出资额（人民币万元） 出资比例（%）
北京城建集团有限公司 12000 80
北京城建工程承发包有限责任公司 2700 18
个人股 300 2
合计 15000 100
三、拟置换资产主体会计报表编制基准
拟置换资产主体的2000年度模拟会计报表系以北京城建股份有限公司资产置换 方案为依据, 以北京城建工程承发包有限责任公司的会计报表加上北苑居住区工程 相关资产、负债，以及北京城建股份有限公司拟购置对北京城建房地产开发有限公 司31.50%的股权投资，而作为拟置换资产的模拟会计报表的编制基础。1999年度模 拟会计报表系以北京城建股份有限公司资产置换方案为依据, 以北京城建工程承发 包有限责任公司的会计报表加上北苑居住区工程相关资产、负债，作为拟置换资产 的模拟会计报表的编制基础。
四、拟置换资产主体主要会计政策和会计估计
1.会计制度
拟置换资产主体原执行＜＜施工企业会计制度＞＞，已按《房地产开发企业会 计制度》调整。
2.会计年度
拟置换资产主体会计年度自公历1月1日至12月31日。
3. 记帐本位币
拟置换资产主体以人民币为记帐本位币。
4.记帐基础和计价原则
拟置换资产主体采用权责发生制,以实际成本为计价原则。
5.存货核算方法
拟置换资产主体的存货分为项目开发产品、开发成本、低值易耗品等。购入或 自制的存货以实际成本核算。项目开发成本包括材料费、人工费、机械使用费、其 他直接费及开发间接费用等。低值易耗品领用时一次摊销法摊销。
6.长期投资核算方法
拟置换资产主体对外股权投资，按投资时实际支付的价款或确定的价值记帐。 对其他单位的投资占该单位资本总额20%以下， 或对其他单位的投资虽占该单位资 本总额20%或20%以上，但不具有重大影响，采用成本法核算；对其他单位的投资占 该单位资本总额20%或20%以上，或虽然投资不足20%但有重大影响， 采用权益法核 算。对其他单位的投资占该单位资本总额20%以上有控制权或50%以上，采用权益法 核算，并合并会计报表。
采用权益法核算时，拟置换资产主体按分享或分担的被投资企业实现的净利润 或发生的净亏损的份额，调整长期股权投资的帐面价值。
7.固定资产计价和折旧方法
拟置换资产主体固定资产为房屋及使用年限超过一年的办公设备、运输设备等。 固定资产以实际成本或确定的价值计价。
固定资产采用直线法计算折旧。按固定资产的类别、估计经济使用年限计提折 旧（不预留残值），拟置换资产主体确定各类固定资产年折旧率如下：
类 别 估计经济使用年限 年折旧率
房屋及建筑物 40年 2.5%
运输设备 10年 10%
办公设备 5-6年 20%-16.67%
8.收入确认原则
拟置换资产主体主营业务收入中工程管理费收入采用工程完工进度及按工程总 造价计提管理费的方法确认收入。在采用工程完工进度法及按工程总造价计提管理 费时，以工程的完工程度能够可靠地确定、交易或合同相关的价款能够流入或能够 收回为前提。
拟置换资产主体主营业务收入中物业管理费收入确认标准为当服务或者劳务已 经提供、价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为营业收入实现。
9.所得税的会计处理方法
拟置换资产主体所得税的会计处理采用应付税款法。
10.现金等价物的确定标准
拟置换资产主体将所有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险小的投资确定为现金等价物。
五、控股子公司及合营企业
截止2000年12月31日，拟置换资产主体中的承发包公司的控股子公司及合营企 业概况如下：
公司名称 主营业务
青岛市京城房地产公司（国有企业） 房地产经营、工程咨询、建筑材料
批发、零售。
威海新时代房地产开发公司（联营企业） 房地产经营、建筑材料、建筑机械、
产品的批发、零售。
北京城建城承物业管理有限公司 接受委托，从事物业管理业务。
北京城建腾宇拆迁工程有限责任公司 房屋拆迁；建筑物拆除、渣土清运。
公司名称 注册资本 拟置换资产
主体投资额 投资比例
青岛市京城房地产公司（国有企业） 500万元 500万元 100%
威海新时代房地产开发公司（联营企业） 400万元 200万元 50%
北京城建城承物业管理有限公司 50万元 45万元 90%
北京城建腾宇拆迁工程有限责任公司 200万元 45万元 22.50%
六、税项
主要税种及税率
1、营业税
拟置换资产主体以营业收入的5%计缴营业税。
2、城市维护建设税
拟置换资产主体按应缴纳营业税额的7%计缴城市维护建设税。
3、 企业所得税
拟置换资产主体按33%税率计缴企业所得税。
七、模拟会计报表主要项目注释
1、货币资金
2000.12.31 1999.12.31
现金 5.643.10 17,896.24
银行存款 43,116,895.57 43,286,113.09
43,122,538.67 43,304,009.33
2、应收帐款
帐龄分析及百分比
帐 龄 2000.12.31 1999.12.31
金额 比例% 金额 比例%
一年以内 1,037,667.00 39.14
三年以上 1,613,671.06 100.00 1,613,671.06 60.86
1,613,671.06 100.00 2,651,338.06 100.00
2000年12月31日余额明细列示如下：
单位名称 金额 性质
北京城建集团有限责任公司物资供应分公司 1,613,671.06 房租款
3、其他应收款
A、帐龄分析及百分比
帐 龄 2000.12.31 1999.12.31
金额 比例% 金额 比例%
一年以内 2,179,673.93 5.68 141,166,793.12 92.89
二至三年 36,184,079.70 94.32 10,808,025.30 7.11
38,363,753.63 100 151,974,818.42 100
B、截止2000年12月31日，欠款金额前五名的情况如下：
单位名称 金额 欠款时间 欠款原因
北京城建集团有限责任公司 17,476,302.27 1999-2000年 往来及代垫款
北苑电费 3,305,238.15 2000年 往来
北京城建档案馆 2,110,500.00 1999-2000年 往来
供电局 2,026,500.00 2000年 电贴费
北苑居住区 993,743.40 2000年 押金
4、预付帐款
A、帐龄分析及百分比
2000.12.31 1999.12.31
帐 龄 金额 比例% 金额 比例%
一年以内 238,956,778.38 97.17 304,165,586.90 92.13
一至二年 6,571,300.00 2.67 5,980,000.00 1.81
二至三年 380,000.00 0.16 20,000,000.00 6.06
245,908,078.38 100 330,145,586.90 100
截止2000年12月31日余额中与北京城建集团有限责任公司有关的款项如下：
单位名称 金额 性质
北京城建集团有限责任公司 3,850,000.00 工程款
C、2000年12月31日余额前五名列示如下：
单位名称 金额 性质
北京城建地铁地基市政工程有限公司 15,800,000.00 工程款
兰龙公司 13,370,000.00 工程款
苏州讯达电梯公司 10,369,780.00 工程款
北京市证监理所 10,000,000.00 工程款
北京城建九建设安装工程有限公司 9,682,331.00 工程款
5、存货
项目 2000.12.31 1999.12.31
开发成本 1,211,583,165.92 451,293,138.45
其中：北苑居住区工程 1,211,496,569.92 451,293,138.45
大柳树开发项目 86,596.00
说明:北苑居住区工程 北苑家园 位于北京亚运村北,占地面积103.78 公顷,规 划总面积217万平方米,项目总投资约64亿,共分8期开发,计划至2005 年开发完毕。 该项目已经京证地字 93 157号、 93 市规字143号、京房内证字651号、 京朝国用 地证字第000098号 95年 等文件批准。该项目属于市政拆迁配套房地产项目，土地 性质为划拨，其中部分用地已经交纳土地出让金。
6、长期投资
项目 2000.01.01 本期增加
长期股权投资 10,914,470.20 88,629,423.01
项目 本期减少 2000.12.31
长期股权投资 750,000.00 98,793,893.21
被投资单位名称 投资日期 投资金额 比例
青岛市京城房地产公司 1992.07.06 5,000,000.00 100%
威海新时代房地产开发公司 1993.02.24 2,000,000.00 50%
北京城建城承物业管理有限公司 1995.05.08 450,000.00 90%
北京城建腾宇拆迁有限责任公司 1996.05.15 450,000.00 22.5%
北京德胜投资有限公司 2000.07.03 15,000,000.00 30%
北京城建美尔广告有限公司 2000.3.31 150,000.00 15%
北京城建房地产开发有限公司 2000.12.28 74,250,000.00 49.50%
合计 97,300,000.00
被投资单位名称 本期权益 累计权益 2000.12.31
青岛市京城房地产公司 -37,642.51 -274,583.55 4,725,416.45
威海新时代房地产开发公司 -102,746.58 1,897,253.42
北京城建城承物业管理有限公司-1,368,014.09 149,313.07 599,313.07
北京城建腾宇拆迁有限责任公司 995,079.62 1,721,910.27 2,171,910.27
北京德胜投资有限公司 15,000,000.00
北京城建美尔广告有限公司 150,000.00
北京城建房地产开发有限公司 74,250,000.00
合计 -410,576.98 1,493,893.21 98,793,893.21
说明： 1 北京德胜投资有限公司刚刚成立，尚未正式营业。
2 上述对北京城建房地产开发有限公司49.50% 的股权投资中包括承发包公司 所持有的对北京城建房地产开发有限公司的18%股权投资， 以及北京城建集团有限 责任公司所持有的并拟置入北京城建股份有限公司的对北京城建房地产开发有限公 司的31.50%股权投资。
7、固定资产及累计折旧
A、固定资产原价
固定资产类别 2000.01.01 本期增加 其中:评估增值
房屋及建筑物 20,278,100.00 16,388,324.26 16,388,324.26
运输设备 4,903,621.25 0.00 0.00
办公设备 603,603.72 115,650.00 0.00
土地 180,000.00 4,612,478.30 4,612,478.30
25,965,324.97 21,116,452.56 21,000,802.56
B、累计折旧
固定资产类别 本期减少 其中:评估减值 2000.12.31
房屋及建筑物 0.00 0.00 5,374,437.00
运输设备 1,787,676.89 809,912.39 864,032.85
办公设备 157,019.28 157,019.28 217,868.32
1,944,696.17 966,931.67 6,456,338.17
说明：上述评估增值系根据北京正宏会计师事务所有限责任公司于2000年1 月 20日出具的正宏评报字（2000）第001号评估报告进行的调帐。 该次评估目的是为 北京城建承发包公司拟改建为国有独资公司的需要，对其总资产、总负债进行评估， 确定其资产价值；评估基准日为1999年9月30日。
8、短期借款
借款类别 2000.12.31 1999.12.31
银行借款 413,000,000.00 90,000,000.00
其中：担保 413,000,000.00 90,000,000.00
说明：以上担保借款的担保人为北京城建集团有限责任公司。
9、应付帐款
2000.12.31 1999.12.31
250,501,744.95 233,175,858.58
2000年12月31日余额前五名列示如下：
单位名称 金额 性质
北京城建七建设工程有限公司 70,083,967.79 工程款
北京城建亚泰建设工程有限公司 49,922,725.00 工程款
北京城建五建设工程有限公司 26,100,000.00 工程款
北京城建八道桥工程有限公司 19,848,722.00 工程款
北京城建二建设工程有限公司 18,900,000.00 工程款
10、预收帐款
2000.12.31 1999.12.31
197,014,067.81 219,924,757.48
2000年12月31日余额前五名列示如下：
债务人单位 金额 性质
高碑店污水处理工程 57,642,771.60 工程款
热力公司供热厂 26,377,952.69 拆迁款
海淀天然气 23,025,884.67 工程款
广安大街 20,000,000.00 工程款
热力公司外线 12,051,685.79 工程款
11、应交税金
税 项 2000.12.31 1999.12.31
营 业 税 544,180.22 301,752.90
城市维护建设税 41,075.98 21,122.70
企业所得税 1,118,498.55 934,082.61
个人所得税 43,309.57 9,447.20
增值税 45,119.32 0.00
房产税 -31,203.94
合计 1,792,183.64 1,235,201.47
12、其他应付款
2000.12.31 1999.12.31
509,756,700.28 218,758,783.55
2000年12月31日余额前五名列示如下：
债权人单位 金额 性质
拆迁户售楼款 160,263,273.20 售楼款
基建项目 146,753,397.23 往来
北苑花园售楼款 67,409,580.62 售楼订金
罗庄拆迁户房改 58,945,157.96 售楼款
北京城建股份有限公司 25,730,857.28 借款利息
13、长期应付款
2000.12.31 1999.12.31
198,000,000.00 198,000,000.00
以上款项系根据北京城建股份有限公司与拟置换资产主体间签定的关于北苑居 住区项目的合作经营协议,于1999年4月29日起的三年期,年利率为8%的长期借款。
14、净资产
2000.01.01 2000.12.31
19,063,989.01 74,750,916.66
15、主营业务收入
项 目 2000年度 1999年度
工程管理费收入 25,528,695.29 13,534,800.30
16、其他业务利润
项 目 2000年度
其他业务收入 其他业务成本 其他业务利润
租金收入 3,799,683.99 658,992.48 3,140,691.51
项 目 1999年度
其他业务收入 其他业务成本 其他业务利润
租金收入 3,183,845.96 1,286,661.76 1,897,184.20
17、财务费用
2000年度 1999年度
利息支出 3,215,119.81 2,692,881.99
减：利息收入 1,518,328.16 1,409,139.09
其他 2,869.75 2,471.48
1,699,661.40 1,286,214.38
18、投资收益
2000年度 1999年度
股权投资 -410,576.98 2,559,671.69
其中：权益法核算 -410,576.98 2,559,671.69
19、营业外收入
项 目 2000年度 1999年度
处置固定资产净收益 45.38 350.00
20、营业外支出
项 目 2000年度 1999年度
处置固定资产净损失 351,097.97 0.00
八、重大事项
承发包公司为北京城建集团有限责任公司与上海浦东发展银行2000年7月27 日 签定的编号为综20008001《综合授信合同》项下将产生的全部债权提供担保，其中 所担保的主债权最高余额为该《综合授信合同》约定的最高授信额度即人民币九亿 元整，所担保期限为该《综合授信合同》有效期限：2000年7月27日至2001年7月26 日。
北京城建集团有限责任公司
模拟资产负债表
编制单位： 北京城建集团有限责任公司 单位：人民币元
资产
流动资产： 2000.12.31 1999.12.31
货币资金
短期投资 43122538.67 43304009.33
应收票据
应收帐款 1613671.06 2651338.06
减：坏帐准备
应收帐款净额 69977424.69
预付帐款 245908078.38
应收补贴款
其他应收款 38363753.63 151974818.42
存货 1211583165.92 451293138.45
存货净额 1211583165.92 451293138.45
待摊费用
流动资产合计 1540591207.66 979368891.16
长期投资:
长期股权投资 98793893.21 10914470.20
长期债权投资
长期投资合计 98793893.21 10914470.20
固定资产：
固定资产原价 43520832.56 25965324.97
减：累计折旧 6456338.17 4556099.27
固定资产净值 37064494.39 21409225.70
在建工程
固定资产清理
固定资产合计 37064494.39 21409225.70
无形及其他资产资产：
无形资产
长期待摊费用
递延税项：
无形资产及其他资产合计
待处理财产损失：
待处理流动资产损失
待处理固定资产损失
待处理财产损失合计
资产总计 1676449595.26 1011692587.06
流动负债：
短期借款 413000000.00 90000000.00
应付票据
应付帐款 250501744.95 233175858.58
预收货款 197014067.81 219924757.48
应付工资 29856663.95 29829660.19
应付福利费 1759713.98 1695284.19
应付股利
应交税金 1792183.64 1235201.47
其他应交款 17603.99 9052.58
其他应付款 509756700.28 218758783.55
预提费用
一年内到期的长期负债
流动负债合计 1403698678.60 794628598.04
长期负债：
长期借款
应付债券
长期应付款 198000000.00 198000000.00
住房周转金
长期负债合计 198000000.00 198000000.00
递延税项
递延税款贷项
负债合计 1601698678.60 992628598.04
股东权益:
股本 74750916.66 19063989.01
资本公积
盈余公积
其中：公益金
未分配利润
股东权益合计 74750916.66 19063989.01
负债及股东权益总计 1676449595.26 1011692587.05
模拟利润表
编制单位：北京城建集团有限公司 单位：人民币元
项 目
一、主营业务收入 25528695.29 13534800.30
减：折扣与折让
主营业务收入净额
减：主营业务成本
主营业务税金及附加 1404078.24 744414.02
二、主营业务利润 24124617.05 12790386.28
加：其他业务利润 3140691.51 1897184.20
减：存货跌价损失
营业费用
管理费用 17243975.74 14345810.82
财务费用 1699661.40 1286214.38
三、营业利润 8321671.42 -944454.72
加：投资收益 -410576.98 2559671.69
补贴收入
营业外收入 45.38 350.00
减：营业外支出 351097.97
四、利润总额 7560041.85 1615566.97
减：所得税 2116784.27
少数股东损益
五、净利润 5443257.58 1615566.97
