每日必读广会所专字(2003)第338963号
上海振龙房地产开发有限公司：
我们接受委托,对 贵公司编制的二零零三年度、二零零四年度盈利预测报告所依据的基本假设、选用的会计政策及编制基础进行了审核。这些基本假设、选用的会计政策及编制基础由 贵公司负责。我们的责任是对它们发表审核意见。我们的审核是根据《独立审计实务公告第4号---盈利预测审核》进行的,并实施了必要的审核程序。
我们认为,上述盈利预测报告所依据的基本假设已充分披露,没有证据表明这些假设是不合理的；盈利预测已按照确定的编制基础编制,所选用的会计政策与贵公司实际采用的相关会计政策一致。
广东正中珠江会计师事务所有限公司 中国注册会计师：吉争雄
中国注册会计师：杨文蔚
中国 广州 二○○三年八月十四日
上海振龙房地产开发有限公司二零零三年度、二零零四年度盈利预测报告
一、 盈利预测
(一)、盈利预测基准
公司盈利预测是以二零零三年一月至七月业经注册会计师审计的经营业绩及二零零三年、二零零四年度业经注册会计师审核的盈利预测为基础,根据国家的宏观政策及公司的生产经营能力,分析研究了公司面临的市场环境和未来发展前景,制定了二零零三年度、二零零四年度投资计划、生产计划、营销计划和相应的对策、措施,经过综合分析研究编制的,遵循了我国现行有关法律、法规和《企业会计制度》的规定。公司的盈利预测的编制遵循了谨慎性原则,但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
(二)、主要假设
a、国家现行的方针政策无重大改变；
b、公司所在地区的社会经济环境无重大改变；
c、国家现行的利率、汇率等无重大变化；
d、公司目前执行的税赋、税率政策不变；
e、公司计划投资项目能如期完成,并能顺利交付使用；
f、无其他不可抗拒及不可预见因素造成的重大不利影响。
二、 盈利预测说明
(一)、公司基本情况
上海振龙房地产开发有限公司(以下简称公司)成立于2001年8月9日,公司注册资本为人民币2000万元,其中：初始出资单位为：上海纳金投资有限公司800万元,厦门大洋集团有限公司1200万元。公司2002年7月份进行了股东变更,原出资人股份全额转让给新股东,经转让后的新股东及出资额分别为：上海祖龙房地产开发有限公司900万元,陈榕生1100万元。
2、公司经营范围： 房地产开发,建筑材料销售。
3、公司注册地址： 上海市南汇区康桥工业区沪南路2502号108-39室
(二)、公司采用的主要会计政策及会计估计
1、会计制度
公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。
2、会计年度
自公历每年1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币
公司记账本位币为人民币。
4、记账基础和计价原则
公司记账基础为权责发生制；计价原则为历史成本原则。
5、外币业务核算方法
对发生的非本位币业务按当月1日人民银行公布的外汇市场汇率折合成记账本位币入账；期末对外币账户余额按当日国家外汇市场汇率进行调整,其差额作为＂财务费用一汇兑损益＂计入当期损益。
6、现金等价物的确定标准
现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资。
7、坏账核算方法
⑴公司坏账损失采用备抵法核算,坏账准备除特殊应收款项不计提坏账准备外,其余应收款项按账龄分析法计提,其计提比例按下列原则进行确定：
账 龄 应收账款 其他应收款
计提坏账比例 计提坏账比例
1年以内 5% 5%
1-2年 10% 10%
2-3年 30% 30%
3-4年 50% 50%
4-5年 80% 80%
5年以上 100% 100%
⑵坏账按下列原则进行确认：
a.因债务人破产依照法律程序清偿后,确定无法收回的债权；
b.因债务人死亡,以其遗产偿还后,仍不能得到偿还的债权；
c.因债务人逾期三年未履行偿还义务,经提起诉讼并经法院执行后,仍不能收回的。
8、存货核算方法
(1)开发用土地的核算方法：按受让土地使用权实际支付的金额计入开发成本,土地成本按已开发面积、未开发面积进行分摊,并按建筑面积同时在开发产品和开发成本、完工销售和完工未售之间进行分摊。
(2)公共配套设施费用的核算方法：公共配套设施成本根据预算数先进行预估进入开发成本,并在完工开发产品和开发成本之间进行分摊,待配套设施竣工时再按实际成本调整原预估成本。
(3)房地产计提跌价准备的方法：按房地产可变现净值与实际成本孰低法确定期末账面价值,若房地产可变现净值低于实际成本,按其差额计提存货跌价准备。
9、短期投资核算方法
短期投资按实际支付的价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或利息入账。
短期投资期末按成本与市价孰低计价,并按各单项投资项目计提跌价准备。
10、长期投资核算方法
(1)长期债权投资
债权投资按实际支付金额计入成本,实际支付款项中含有已到期尚未领取利息的,按照扣除该利息后的差额计价；溢价或折价在长期债权存续期间内按直线法予以摊销；收益按成本法计入当期损益。
(2)长期股权投资
A、计价及收益确认方法
长期股权投资按实际支付的价款或确定的价值记账,对投资额占被投资单位资本总额超过50%的,以权益法核算并合并会计报表；投资额占被投资单位资本总额20%以上,不足50%的以权益法核算；投资额占被投资单位资本总额不足20%的以成本法核算。
B、股权投资差额
对采用权益法核算的被投资单位,若长期投资取得时的成本与在被投资单位所有者权益中所占的份额有差额以及对长期股权投资由成本法改为权益法时,投资成本与享有被投资公司所有者权益份额的差额计入股权投资差额明细科目。股权投资差额的摊销期限,合同规定投资期限的,按合同规定的投资期限摊销；合同没有规定投资期限的,借方差额按不超过10年的期限摊销,贷方差额按不低于10年的期限摊销。
(3)长期投资减值准备
期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因,导致长期投资可收回金额低于账面价值,按可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备。
11、固定资产计价和折旧方法
固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备等；以及不属于主要生产经营设备的、使用期限在两年以上并且单位价值在2000元以上的资产。
固定资产按实际成本计价。固定资产折旧采用直线法平均计算,并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限及预计残值确定其折旧率。固定资产折旧政策如下：
类 别 估计使用年限(年) 残值率 年折旧率
(1)机器设备 5 5% 19.00%
(2)电子设备 5 5% 19.00%
(3)其他设备 5 5% 19.00%
12、在建工程核算方法
在建工程在完工并交付使用时,按实际发生的全部支出转入固定资产核算。
13、无形资产计价和摊销方法
公司对购入或按法律程序申请取得的无形资产,按实际支付金额入账；对接受投资转入的无形资产,按合同约定或评估确认的价值入账。各种无形资产在其有效期限内按直线法摊销；同房地产开发有关的土地使用权在开发成本-土地中进行核算,不在本科目进行反映。
14、长期待摊费用摊销方法
长期待摊费用按受益期分摊。
15、商品房销售收入确认原则
①企业已将销售商品房所有权的重要风险和报酬转移给购买方；
②与交易相关的经济利益能够流入企业；
③相关的收入和成本能够可靠地计量。
16、房地产销售成本的核算方法
本公司根据开发产品的预算完工成本预估已完工销售商品成本.
17、借入资金所发生的利息及相关费用的核算方法
(1)筹建期间的借款利息,除应计入相关资产外,计入筹建费用。
(2)同房地产开发有关的借款利息,在扣除关联公司占用和非经营性占用后,在商品房开发完工之前,计入商品房开发成本,完工以后,计入＂财务费用＂
(3)同固定资产购置有关的专项借款利息,在固定资产未完工之前计入相关固定资产成本,固定资产完工交付使用后,计入当期损益。
18、所得税的核算方法
公司所得税的会计处理采用应付税款法。
(三)税项及附加
税 种 税率
营业税 5%
城市维护建设税 1%
教育费附加 3%
河道工程修建维护管理费 1%
土地增值税 0.5%
(三)、盈利预测表主要项目说明
1、主营业务收入
2003年度(预测数) 2004年度(预测数)
- 291,085,734.00
(1)根据公司2003年年度经营计划、建造计划,预计到2003年年底,公司计划一期A区结构封顶52套,建筑面积18,976.00平方米,一期C区结构封顶61套,建筑面积18,780.00平方米；一期A区在建52套,面积18,976.00平方米,一期C区35套,建筑面积10,775.00平方米；可预售面积商品房60套,建筑面积27,000.00平方米。根据《企业会计制度》有关收入确认的几项条件,2003年已预售商品房尚不准备收入确认条件,因此,预计2003年满足商品房销售收入确认条件的面积为零,2003年主营业务收入为零。
(2)根据公司2004年年度经营计划、建造计划以及2003年已售商品房在本年度的交房情况,公司计划竣工(综合验收)商品房一期A区52套,建筑面积18,976.00平方米,一期C区61套,建筑面积18,780.00平方米；二期B区结构封顶78套,建筑面积25,830.00平方米,可预售商品房131套,建筑面积58,000.00平方米,；根据2003年已售商品房以及本年度销售商品房在本年度交房情况,预计2004年具备收入确认条件的已售商品房为57套,建筑面积24,866.66平方米,单位售价10,298.36元/平方米,实现收入256,085,734.00元；2004年计划竣工商业用房7000平方米,其中在本年完工并满足收入确认条件的商业用房3500平方米,单位售价10,000.00元/平方米,实现收入35,000,000.00元。预计2004年实现商品房销售收入291,085,734.00元。
2、主营业务成本
2003年度(预测数) 2004年度(预测数)
- 190,922,382.73
(1)根据公司开发绿洲康城的投资计划、建造计划及开发商品房预算等资料,绿洲康城计划开发商品房容积率为0.23。单位完工产品结转预算开发成本6,731元/平方米,其中：单位完工产品分摊的预算土地成本为2,081.00元/平方米,预算前期工程费400元/平方米,预算基础设施费750元/平方米,预算建筑安装工程费1,700元/平方米,预算配套设施费850元/平方米,预算利息成本600元/平方米,预算其他成本350元/平方米。
(2)2003年计划商品房销售收入为零,故相应的商品房销售成本为零。
(3)2004年计划商品房销售收入为28,366.66平方米,按6731元/平方米计算,2004年应结转商品房销售成本190,922,382.73元。
3、主营业务税金及附加
2003年度(预测数) 2004年度(预测数)
- 16,737,429.71
(1)根据公司目前执行流转税及其他政府征收的税费,2003年公司预计实现商品房销售收入为零,故对应的主营业务税金及附加为零。
(2)2004年公司计划实现商品房销售收入291,085,734.00元,预计应缴营业税金14,554,286.70元,土地增值税1,455,428.67元,城市维护建设税145,542.87元,教育费附加436,628.60元,河道工程修建维护管理费145,542.87元。预计2004年主营业务税金及附加16,737,429.71元。
4、营业费用.
2003年度(预测数) 2004年度(预测数)
7,466,564.00 9,691,564.00
(1)根据公司2003年上半年营业费用的发生情况及全年的经营计划,预计2003年全年营业费用发生额为7,466,564.00元,其中广告费6,000,000.00元,租赁费126,970.00元,售楼处摊销283,284.00元,销售部门人员10人,年人工费用166,400.00元。
(2)根据公司2004年全年经营计划、费用计划及2003年上半年费用发生情况及2003年全年营业费用预计数,2004年预计全年营业费用9,691,564.00元,其中：广告费8,000,000.00元,销售人员提成240,000.00元,租赁费126,970.00元,售楼处摊销283,284.00元,销售部门人员10人,年人工费用166,400.00元。
5、管理费用
2003年度(预测数) 2004年度(预测数)
5,097,279.18 5,257,279.18
(1)根据公司2003年全年经营计划、费用计划及2003年上半年费用发生情况,2003年预计全年管理费用5,097,279.18元,其中：租赁费216,708.00元,售楼处摊销566,580.00元,行政人员(含开发、预算、工程、后勤等部门)140人,全年预计工资总额2,894,801.00元,福利费405,272.14元,水电费235,950.00元。
(2)根据公司2004年全年经营计划、费用计划及2003年上半年费用发生情况及2003年全年管理费用预计数,2004年预计全年管理费用5,257,279.18元,其中：租赁费216,708.00元,售楼处摊销566,580.00元,销售部门人员10人,年人工费用166,400.00元,行政人员(含开发、预算、工程、后勤等部门)140人,全年预计工资总额2,894,801.00元,福利费405,272.14元,水电费255,950.00元。
6、财务费用
2003年度(预测数) 2004年度(预测数)
- 4,380,000.00
(1)根据公司2003年用款计划及利率水平、商品房竣工交付情况,2003年预计全年借款150,000,000.00元,平均利率水平为5.73%,预计2003年贷款利息支出8,595,000.00元,根据《企业会计制度》的规定及利息资本化条件,2003年全部贷款利息支出计入开发产品成本,当期财务费用为零。
(2)根据公司2004年用款计划及利率水平、商品房竣工交付情况,2004年预计全年借款150,000,000.00元,平均利率水平为5.73%,预计2004年贷款利息支出8,760,000.00元,根据《企业会计制度》的规定及利息资本化条件,2004年贷款利息支出计入开发产品成本为4,380,000.00元,计入当期财务费用为4,380,000.00元。
7、所得税
2003年度(预测数) 2004年度(预测数)
- 16,410,187.99
(1)根据公司2003年经营计划、销售计划,2003年公司预计亏损-12,563,843.18元,所得税为零。
(2)根据公司2004年经营计划、销售计划,2004年预计实现利润总额64,097,078.39元,扣除弥补以前年度亏损-14,369,236.00元,所得税按公司目前执行的法定所得税率33%计算,预计2004年应纳所得税额16,410,187.99元。
(四)敏感分析
1、利率分析
影响房地产开发企业利润的主要因素为商品房销售价格、单位开发成本,在销售价格一定的情况下,房地产开发项目利润的主要影响因素为贷款资金成本水平,根据公司预计利息成本占开发成本的水平(单位利息成本占单位完工开发成本9%),当借入资金的利率水平每变动(＋,-)1个百分点,单位销售利润率变动(＋,-)0.34个百分点。
三、 发行人全体董事对盈利预测的承诺函
1.董事会已考虑过本盈利预测所收录的所有资料,并已考虑到会对盈利预测产生重大影响的所有主要因素。
2.董事会在编制本盈利预测报告时已遵循了谨慎性原则,并已充分考虑盈利预测所依据的基本假设、选用的会计政策、编制基准及计算方法的客观性。
3.发行人全体董事对盈利预测的承诺函签字页附后。
盈 利 预 测 表
编制单位：上海振龙房地产开发有限公司 2003年至2004年度
单位：元
项 目 2003年度
1至7月已审实现数 8至12月预测数
一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润
加：其他业务利润
减：营业费用 3,051,767.38 4,414,778.62
管理费用 1,475,486.38 3,621,792.80
财务费用 1,051.04
三：营业利润 -4,528,304.80 -8,035,538.38
加：投资收益
营业外收入
减：营业外支出
四：利润总额 -4,528,304.80 -8,035,538.38
减：所得税
五、净利润 -4,528,304.80 -8,035,538.38
项 目 2004年度
全年预测数 预测数
一、主营业务收入 291,085,734.00
减：主营业务成本 190,922,382.73
主营业务税金及附加 16,737,429.71
二、主营业务利润 83,425,921.57
加：其他业务利润
减：营业费用 7,466,564.00 9,691,564.00
管理费用 5,097,279.18 5,257,279.18
财务费用 4,380,000.00
三：营业利润 -12,563,843.18 64,097,078.39
加：投资收益
营业外收入
减：营业外支出
四：利润总额 -12,563,843.18 64,097,078.39
减：所得税 16,410,187.99
五、净利润 -12,563,843.18 47,686,890.40
单位法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
审 计 报 告
广会所审字(2003)第8066063号
上海振龙房地产开发有限公司：
我们审计了后附的上海振龙房地产开发有限公司2001年12月31日、2002年12月31日、2003年6月30日的资产负债表以及2001年度、2002年度、2003年1至6月的利润表,这些会计报表的编制是上海振龙房地产开发有限公司管理当局的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作,以合理确信会计报表是否不存在重大错误。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据,评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计,以及评价会计报表的整体反映。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为,上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定,在所有重大方面公允反映了上海振龙房地产开发有限公司2001年12月31日、2002年12月31日、2003年6月30日的财务状况及2001年度、2002年度、2003年1至6月的经营成果。
广东正中珠江会计师事务所有限公司 中国注册会计师：吉争雄
中国注册会计师：杨文蔚
中国 广州 二○○三年八月十四日
上海振龙房地产开发有限公司会计报表附注
单位：人民币元
一、公司基本情况
1、上海振龙房地产开发有限公司(以下简称公司)成立于2001年8月9日,公司注册资本为人民币2000万元,初始出资单位及出资额分别为：上海纳金投资有限公司800万元,厦门大洋集团有限公司1200万元。公司2002年7月份进行了股东变更,原出资人股份全额转让给新股东,经转让后的新股东及出资额分别为：上海祖龙房地产开发有限公司900万元,陈榕生1100万元。
2、公司经营范围： 房地产开发,建筑材料销售。
3、公司注册地址： 上海市南汇区康桥工业区沪南路2502号108-39室
二、公司采用的主要会计政策及会计估计
1、会计制度
公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。
2、会计年度
自公历每年1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币
公司记账本位币为人民币。
4、记账基础和计价原则
公司记账基础为权责发生制；计价原则为历史成本原则。
5、外币业务核算方法
对发生的非本位币业务按当月1日人民银行公布的外汇市场汇率折合成记账本位币入账；期末对外币账户余额按当日国家外汇市场汇率进行调整,其差额作为＂财务费用一汇兑损益＂计入当期损益。
6、现金等价物的确定标准
现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资。
7、坏账核算方法
(1) 公司坏账损失采用备抵法核算。
坏账准备依据应收款项(关联公司除外)账龄分析计提,计提比例根据公司以往的经验、债务单位的实际财务状况、现金流量情况及其他相关信息合理估计后确定。坏账准备计提比例如下：
账 龄 坏账计提比例
1年以内 5%
1-2年 10%
2-3年 30%
3-4年 50%
4-5年 80%
5年以上 100%
⑵坏账按下列原则进行确认：
a.因债务人破产依照法律程序清偿后,确定无法收回的债权；
b.因债务人死亡,以其遗产偿还后,仍不能得到偿还的债权；
c.因债务人逾期三年未履行偿还义务,经提起诉讼并经法院执行后,仍不能收回的。
8、存货核算方法
(1)开发用土地的核算方法：按受让土地使用权实际支付的金额计入开发成本,土地成本按已开发面积、未开发面积进行分摊,并按建筑面积同时在开发产品和开发成本、完工销售和完工未售之间进行分摊。
(2)公共配套设施费用的核算方法：公共配套设施成本根据预算数先进行预估进入开发成本,并在完工开发产品和开发成本之间进行分摊,待配套设施竣工时再按实际成本调整原预估成本。
(3)房地产计提跌价准备的方法：按房地产可变现净值与实际成本孰低法确定期末账面价值,若房地产可变现净值低于实际成本,按其差额计提存货跌价准备。
9、短期投资核算方法
短期投资按实际支付的价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或利息入账。
短期投资期末按成本与市价孰低计价,并按各单项投资项目计提跌价准备。
10、长期投资核算方法
(1)长期债权投资
债权投资按实际支付金额计入成本,实际支付款项中含有已到期尚未领取利息的,按照扣除该利息后的差额计价；溢价或折价在长期债权存续期间内按直线法予以摊销；收益按成本法计入当期损益。
(2)长期股权投资
A、计价及收益确认方法
长期股权投资按实际支付的价款或确定的价值记账,对投资额占被投资单位资本总额超过50%的,以权益法核算并合并会计报表；投资额占被投资单位资本总额20%以上,不足50%的以权益法核算；投资额占被投资单位资本总额不足20%的以成本法核算。
B、股权投资差额
对采用权益法核算的被投资单位,若长期投资取得时的成本与在被投资单位所有者权益中所占的份额有差额以及对长期股权投资由成本法改为权益法时,投资成本与享有被投资公司所有者权益份额的差额计入股权投资差额明细科目。股权投资差额的摊销期限,合同规定投资期限的,按合同规定的投资期限摊销；合同没有规定投资期限的,借方差额按不超过10年的期限摊销,贷方差额按不低于10年的期限摊销。
(3)长期投资减值准备
期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因,导致长期投资可收回金额低于账面价值,按可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备。
11、固定资产计价和折旧方法
固定资产标准为使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备等；以及不属于主要生产经营设备的、使用期限在两年以上并且单位价值在2000元以上的资产。
固定资产按实际成本计价。固定资产折旧采用直线法平均计算,并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限及预计残值确定其折旧率。固定资产折旧政策如下：
类别 估计使用年限(年) 残值率 年折旧率
(1)简易房屋 5 5% 19.00%
(2)机器设备 5 5% 19.00%
(3)电子设备 5 5% 19.00%
(4)其他设备 5 5% 19.00%
12、在建工程核算方法
在建工程在完工并交付使用时,按实际发生的全部支出转入固定资产核算。
13、无形资产计价和摊销方法
公司对购入或按法律程序申请取得的无形资产,按实际支付金额入账；对接受投资转入的无形资产,按合同约定或评估确认的价值入账。各种无形资产在其有效期限内按直线法摊销；同房地产开发有关的土地使用权在开发成本-土地中进行核算,不在本科目进行反映。
14、长期待摊费用摊销方法
长期待摊费用按受益期分摊。
15、商品房销售收入确认原则
①企业已将销售商品房所有权的重要风险和报酬转移给购买方；
②与交易相关的经济利益能够流入企业；
③相关的收入和成本能够可靠地计量。
16、房地产销售成本的核算方法
本公司根据开发产品的预算完工成本预估已完工销售商品成本.
17、借入资金所发生的利息及相关费用的核算方法
(1)筹建期间的借款利息,除应计入相关资产外,计入筹建费用。
(2)同房地产开发有关的借款利息,在扣除关联公司占用和非经营性占用后,在商品房开发完工之前,计入商品房开发成本,完工以后,计入＂财务费用＂
(3)同固定资产购置有关的专项借款利息,在固定资产未完工之前计入相关固定资产成本,固定资产完工交付使用后,计入当期损益。
18、所得税的核算方法
公司所得税的会计处理采用应付税款法。
三、税项及附加
税 种 税率
营 业 税 5%
土地增值税 0.5%
城市维护建设税 1%
教育费附加 3%
河道工程修建维护管理费 1%
1、 营业税按应税收入的5%计算当期应纳税额。
2、 土地增值税按应税收入的0.5%计算当期应纳税额。
3、 其他各项税费按本期计提的营业税及规定的比例计征。
四、会计报表主要项目注释
1、货币资金
项 目 2003.06.30 2002.12.31 2001.12.31
现 金 8,328.45 338.01 -
银行存款 1,064,340.24 1,041,174.51 136,657.31
合 计 1,072,668.69 1,041,512.52 136,657.31
2、其他应收款
分账龄列示如下：
账 龄 2003.06.30 2002.12.31 2001.12.31
金 额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%)
1年以内 17,734,401.71 75.90 24,288,186.69 100.00 6,200,018.00 100.00
1至2年 5,632,618.00 24.10
2至3年
合计 23,367,019.71 100 24,288,186.69 100.00 6,200,018.00 100.00
注：经分析,其他应收款均为关联公司往来,故暂不计提坏帐准备。
3.预付账款
账 龄 2003.06.30 2002.12.31
1年以内 613,314.00 7,032,500.00
1-2年
2-3年
合 计 613,314.00 7,032,500.00
4.存货
存货为开发成本,其明细如下：
项目名称 开工时间 竣工时间 预计投资 2003.06.30
绿洲康城 2002年 2007年 1,000,000,000.00 248,794,501.33
合 计 1,000,000,000.00 248,794,501.33
存货当中382,180.00平方米土地使用权因本公司借款已分别抵押给建行南汇支行、农行康桥支行和民生银行上海分行.
5.长期股权投资
被 投 资 企 业 2002.12.31 本期增加数 本期减少数
上海金显建筑装潢有限公司 300,000.00
合 计 300,000.00
被 投 资 企 业 2003.06.30 持股比例%
上海金显建筑装潢有限公司 300,000.00 60%
合 计 300,000.00
6.固定资产及其累计折旧
(1)固定资产原值
类 别 2002.12.31 本期增加 本期减少 2003.06.30
简易房屋 - 13,365.00 - 13,365.00
机器设备 54,500.00 17,345.00 - 71,845.00
电子设备 130,645.00 5,350.00 - 135,995.00
其 他 26,035.00 - - 26,035.00
合 计 211,180.00 36,060.00 - 247,240.00
(2)累计折旧
简易房屋 - 847.22 0.78 846.44
机器设备 3,625.82 8,649.98 3,010.35 9,265.45
电子设备 8,135.95 20,028.68 7,363.09 20,801.54
其 他 412.23 3,902.51 1,429.13 2,885.61
合 计 12,174.00 33,428.39 11,803.35 33,799.04
(3)固定资产净值
199,006.00 213,440.96
7.长期待摊费用
项 目 原始发生额 2002.12.31 本期增加
办公房装修 3,399,460.00 3,209,380.00 190,080.00
项 目 本期摊销 累计摊销 2003.6.30 剩余摊销期
办公房装修 566,574.00 566,574.00 2,832,886.00 30个月
8.短期借款
(1)按借款条件分类如下：
借 款 类 别 2003.06.30 备 注
抵押担保借款 99,000,000.00 土地使用权抵押及保证
保证担保借款 -
合 计 99,000,000.00
(1)上述抵押担保借款由本公司土地使用权、上海厦大房地产开发有限公司土地使用权提供抵押担保。
9、应付账款
应付账款期末余额无应付持有本公司5%及以上股份的股东单位欠款。
10、预收账款
项目名称 2002.12.31 2003.06.30 预计竣工时间 预售比例
绿洲康城一期 5,889,800.00 21,882,805.15 2004年6月 10%
11、应交税金
税 种 2003.06.30 2002.12.31
个人所得税 4,744.42 8,839.31
合 计 4,744.42 8,839.31
12、其他应付款
至2003年6月30日,应付持有本公司5%以上股份的股东单位为上海祖龙房地产开发有限公司480,300.71元和陈榕生1,404,600.00元。
13、长期借款
到期日 贷 款 银 行 年利率 2003.06.30 借款条件 备注
2004.6.27 农行康桥开发区支行 6.039% 50,000,000.00 土地使用权抵押
14、实收资本
投 资 者 2002.12.31 本期增加数 本期减少数 2003.06.30 比例%
上海祖龙房地产
开发有限公司 9,000,000.00 9,000,000.00 45%
陈榕生 11,000,000.00 11,000,000.00 55%
合 计 20,000,000.00 20,000,000.00 100%
五、担保事项
被担保方 担保金额 到期日 债权方 担 保 方 式
上海祖龙房地产
开发有限公司 10,000,000.00 2003.8.20 建行南汇支行 本公司土地使用权
上海祖龙房地产
开发有限公司 20,000,000.00 2004.1.21 建行南汇支行 本公司土地使用权
合 计 30,000,000.00
六、或有事项
截止审计报告日本公司无需披露而未披露的重大或有事项。
七、资产负债表日后事项
(1)根据公司与厦门创兴科技股份有限公司签订的银行借款互为担保协议,双方拟互为对方提供额度为6000万元银行借款担保,期限二年。
(2)2003年7月21日,公司申请新增注册资本人民币28,000万元,公司原股东以公司资产评估后的净资产增值转增资本,其中上海祖龙房地产开发有限公司以评估后净资产12,150万元转增资本,陈榕生以资产评估后净资产增值转增资本14,850万元,新股东李振华出资1000万元人民币,经上述增资后,公司注册资本为30,000元人民币,其中上海祖龙房地产开发有限公司出资13,050万元,占比43.5%,陈榕生出资15,950万元,占比53.16%,李振华出资1,000万元,占比3.34%。上述增资事项业经上海新汇会计师事务所有限公司出具汇验内字2003第2495号验资报告确认,并办理了工商登记。
(3)根据2003年7月22日上海振龙房地产开发有限公司股东会决议,上海祖龙房地产开发有限公司将其所持有的公司18.5%股权,转让予李振华先生,陈榕生先生将其持有公司43.16%股权,转让给李振华先生,经上述股权转让后,截至2003年7月22日,公司股权结构为：上海祖龙房地产开发有限公司持有公司25%的股权,李振华先生持有公司65%的股权,陈榕生先生持有公司10%股权。
(4)2003年8月11日,公司按照股份有限公司规范要求,申请将原注册资本30,000.00万元,减少到3,000.00万元,减少了注册资本27,000.00万元,减少的资本均是原评估增值转增资本部分,其中上海祖龙房地产开发有限公司出资由原7,500万元,减少到750万元,减少了6,750万元；陈榕生出资由原3,000万元,减少到300万元,减少了2,700万元；李振华出资由原19,500万元,减少到1,950万元,减少了17,550万元。经上述减资后的公司注册资本为3,000万元,其中上海祖龙房地产开发有限公司出资750万元,占比25%,陈榕生出资300万元,占比10%,李振华出资1,950万元,占比65%,上述减资事项业经上海新汇会计师事务所有限公司出具汇验内字2003第2732号验资报告确认,并办理了工商登记。
审计报告
广会所专字(2003)第340063号
厦门创兴科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托,审计了贵公司按《企业会计准则》规定的基础编制的2003年6月30日的拟用于资产置换的长期股权投资及其他应收账款明细表,该明细表由贵公司负责,我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些明细表发表意见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作,以合理确信这些明细表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持这些明细表金额和披露的证据,评价管理当局在编制这些明细表时采用的会计政策和作出的重大会计估计,以及评价这些明细表的整体反映。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
我们认为,上述长期股权投资及其他应收款明细表在所有重大方面按照《企业会计准则》规定的编制基础公允地反映了贵公司2003年6月30日的拟用于资产置换的长期股权投资及其他应收款情况。
此外,本报告仅供贵公司董事会及管理当局用于资产置换之用,不得作为其他用途。
广东正中珠江会计师事务所有限公司 中国注册会计师：吉争雄
中国注册会计师：杨文蔚
中国 广州 2003年8月14日
厦门创兴科技股份有限公司其他应收款、长期股权投资明细表
单位：人民币/元
科目名称 公司名称 2003.06.30 2002.12.31
其他应收款 厦门百汇兴投资有限公司 2811000.00 2811000.00
厦门大洋集团有限公司 9857300.98
厦门大洋集团股份有限公司 5880512.72 5777000.00
厦门象屿太洋食品有限公司 6860178.29
厦门大洋工艺品有限公司 48735746.92 3222402.00
厦门象屿保税区大洋国际贸易有限公司 2598274.22
厦门朝日食品有限公司 4517062.83
厦门福祯食品有限公司 9223657.22 1413925.97
厦门大洋水产发展有限公司 19202293.88
厦门太洋食品有限公司 22282016.45 5501200.00
合计 131968043.51 18725527.97
长期股权投资 上海华美科技园开发有限公司 27000000.00 27000000.00
总计 158968043.51 45725527.97
公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
其他应收款、长期股权投资明细表附注
2003年6月30日
1、其他应收款
1-1、其他应收款账龄如下 单位：元
账龄 2003.06.30 2002.12.31
金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备
1年以内 131968043.51 100.00 6598402.18 18725527.97 100.00 936276.39
1-2年
2-3年
3-4年
合计 131968043.51 100.00 6598402.18 18725527.97 100.00 936276.39
1-2、其他应收款主要债务单位明细如下：
单位：元
项目 2003.06.30 2002.12.31
厦门百汇兴投资有限公司 2811000.00 2811000.00
厦门大洋集团股份有限公司 5880512.72 5777000.00
厦门象屿太洋食品有限公司 6860178.29
厦门大洋工艺品有限公司 48735746.92 3222402.00
厦门象屿保税区大洋国际贸易 2598274.22
有限公司
厦门朝日食品有限公司 4517062.83
厦门大洋集团有限公司 9857300.98
厦门福祯食品有限公司 9223657.22 1413925.97
厦门大洋水产发展有限公司 19202293.88
厦门太洋食品有限公司 22282016.45 5501200.00
2、长期投资
2-1、长期股权投资分项列示如下：
被投资公司名称 2002.12.31 本期增加 本期减少 2003.06.30
对控股子公司投资 27000000.00 27000000.00
合计 27000000.00 27000000.00
2-2、长期股权投资明细如下：
被投资单位名称 投资期限 占被投资公司 初始投 减值
注册资本比例 资金额 准备
上海华美科技园
开发有限公司 2001.3.14-2011.3.13 90% 27000000.00
合计 27000000.00
2-3、采用权益法核算的长期股权投资列示如下：
被投资单位名称 初始投 追加投 股权投资 被投资单 被投资单
资金额 资金额 差额的累 位本年权 位累计权
计摊销额 益增减额 益增加额
上海华美科技园开发 27000000.00
有限公司
合计 27000000.00
被投资单位名称 本期 2002年 2003年
减少 分得的现 6月30日
数 金红利额
上海华美科技园开发 27000000.00
有限公司
合计 27000000.00
3、其他应收款主要债务单位与本公司关联关系
3-1、存在控制关系关联方基本情况
公司名称 注册地址 主营业务 与本公司 经济 法定代
关系 性质 表人
厦门大洋集团
股份有限公司 厦门 进出口、投资、房地产 股东 有限公司 曾爱华
厦门百汇兴投
资有限公司 厦门 农业、房地产、生物工程 股东 有限公司 郑玉蕊
3-2、存在控制关系的关联方注册资本及其变化 单位：万元
公司名称 年初数 本年增加 本年减少 年末数
厦门大洋集团股份有限公司 18000.00 18000.00
厦门百汇兴投资有限公司 2300.00 2300.00
3-3、存在控制关系关联方所持权益及变化 单位：元
公司名称 年初数 比例% 本年增加 本年减少 年末数 比例%
厦门大洋集团股
份有限公司 28330680.00 16.88 28330680 16.88
厦门百汇兴投资
有限公司 27538980.00 16.41 27538980 16.41
3-4、不存在控制关系的关联方关系的性质
公司名称 企业类型 与本公司关系 备注
厦门大洋集团有限公司 有限公司 与本公司同一董事长
厦门太洋食品有限公司 中外合资 厦门大洋集团有限公司之子公司
厦门象屿太洋食品有限公司 中外合资 厦门大洋集团有限公司之子公司
厦门朝日食品有限公司 中外合资 厦门大洋集团有限公司之子公司
厦门大洋工艺品有限公司 中外合资 厦门大洋集团有限公司之子公司
厦门大洋水产发展有限公司 有限公司 与本公司同一股东
厦门福祯食品有限公司 有限公司 与本公司同一股东
厦门象屿保税区大洋国
际贸易有限公司 有限公司 与本公司同一股东
