每日必读一、基本情况
咸阳凯盛无机材料有限公司系由中国新型建筑材料（集团）公司和中国化学建 材股份有限公司共同出资组建。公司于2001年9月3日领取企业法人营业执照, 注册 号为6104001290406。 公司经营范围：建筑卫生陶瓷建设项目的总包（不含建筑工 程）；工艺装备的研究、设计；耐火材料研究；科技产品的生产、经营、咨询服务； 建筑装饰材料的研究、设计、生产、经营；钢材、木材、五金、化工的批发、零售。
二、主要会计政策、会计估计
1、会计制度
本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。
2、会计年度
本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。
3、记帐本位币
本公司以人民币为记帐本位币。
4、记帐基础和计价原则
该公司采用权责发生制,以实际成本为计价原则。
5、坏帐核算方法
本公司坏帐核算采用备抵法。本公司对期末应收款项（含应收帐款和其他应收 款）采用帐龄分析法计提坏帐准备,各类帐龄坏帐准备的计提比例如下：
帐龄 计提比例
1年以内 1%
1-2年 7%
2-3年 20%
3年以上 40%
本公司坏帐的确认标准为：
（1） 债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回。
（2） 因债务人逾期未履行偿债义务,超过三年仍不能收回。
6、存货核算方法
该公司存货包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。各类存货取得时按 实际成本计价入帐。原材料和产成品的发出、领用采用加权平均法结转成本。低值 易耗品领用时采用一次摊销法摊销。
本公司期末对存货进行全面清查,对存货遭受毁损、 全部或部分陈旧过时或价 格低于成本等原因,其成本不可收回部分,计提存货跌价准备。计提时, 按单个存货 项目的成本与可变现净值的差额确认存货跌价准备。
7、固定资产计价和折旧方法
本公司固定资产为使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具以及 其他不属于生产经营主要设备、单位价值在2000元以上且使用年限超过二年的设备 器具、工具等。固定资产以取得时的成本作为入帐价值。
固定资产折旧采用平均年限法计提折旧,各类固定资产的估计经济使用年限 折 旧年限 及折旧率如下：
固定资产类别 估计的经济 年折旧率 残值率
使用年限
房屋建筑物 30年 3.17% 5%
机器设备 8-14年 11.875%-6.786% 5%
运输工具 12年 7.92% 5%
电子设备 5-8年 19-11.875% 5%
本公司期末对固定资产逐项进行检查,由于市价持续下跌,技术陈旧或损坏, 长 期闲置等原因导致其可收回金额低于帐面价值的,计提固定资产减值准备。计提时, 按单项固定资产可收回金额低于帐面价值的差额确认固定资产减值准备。
8、无形资产计价和摊销方法
本公司无形资产按取得时的实际成本入帐。无形资产按受益年限或10年平均摊 销。
本公司期末对无形资产进行逐项检查,如果出现以下情形时,计提无形资产减值 准备：
（1） 某项无形资产已被其他新技术等所替代, 使其为企业创造经济利益的能 力受到重大不利影响；
（2） 某项无形资产的市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢复；
（3） 某项无形资产已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值；
（4） 其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
计提时, 按单项无形资产的可收回金额低于其帐面价值的差额确认无形资产减 值准备。
9、收入的确认原则
产品（商品）销售：本公司已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方, 不再对该商品实施继续管理权和实际控制权, 相关的收入已经取得或取得了收款的 凭据,且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的实现。
提供劳务：本公司劳务已经提供,收入已经取得或取得了收款的凭据,劳务总收 入与总成本能够可靠地计量时,确认劳务收入的实现。
10、所得税的会计处理方法
该公司所得税的会计处理采用应付税款法。
三、税项
1、增值税：窑具、色料、熔块税率为17%,超细粉、石英粉等为13%；以抵扣进 项税额后计缴；
2、营业税：税率为5%；
3、城市维护建设税：税率为7%
4、所得税：税率为33%。
四、会计报表主要项目注释
1、 货币资金
项 目 2001/11/30
现 金 7,175.66
银行存款 374,746.23
381,921.89
2、应收帐款
A、帐龄分析及百分比
帐龄 2001/11/30 比例
1年以内 181.487 38%
1-2年 72.300 15.45%
2-3年 47.390 10.15%
3年以上 166.513.30 36.40%
467.690.30 100%
坏帐准备 82,959.19
384,731.11
B、截止2001年11月30日,大额应收款项的性质及内容如下：
单位名称 金 额 性 质
西安荣乐瓷厂 71,955.00 货款
西安荣和陶瓷厂 49,200.00 货款
山东文登 47,800.00 货款
晋城金驹集团 63,200.00 货款
3、 其他应收款
A、帐龄分析及百分比
帐龄 2001/11/30 比例
1年以内 5,648,827.48 91.34%
1-2年 5.00 0.08%
2-3年 527,496.12 8.53%
3年以上 3,193.90 0.05%
6,184,517.50 100%
坏帐准备 163,615.04
6,020,902.46
B、截止2001年11 月30日,大额其他应收款项的性质及内容
单位名称 金 额 性 质
中国新型建筑材料（集团）公司 4,080,635.43 出资欠款
咸阳陶瓷设计研究院 405,461.15 往来款
郝小勇 305,000.00 购料借款
张真宏 188,347.40 购料借款
陈宏 147,620.82 购料借款
任向东 106,860.00 购料借款
C、截止2001年11月30日,应收持本公司5%以上股份的股东单位的款项
单位名称 金 额 性 质
中国新型建筑材料（集团）公司 4,080,635.43 出资欠款
4、预付帐款
A、帐龄分析及百分比
帐龄 2001/11/30 比例
1年以内 1,049,382.32 81%
1-2年 61,900.00 5%
2-3年
3年以上 185,000.00 14%
1,296,282.32 100%
B、截止2001年11 月30日,大额预付款项的性质及内容
单位名称 金 额 性 质
萍乡市超达高技术陶瓷有限公司 400,000.00 货款
沈阳阿斯创矿业有限公司 398,792.32 货款
唐山市耐火材料专用材料厂 185,000.00 货款
山东中博先进材料股份有限公司 135,150.00 货款
常州市统一干燥设备厂 37,300.00 货款
5、存货
项 目 2001/11/30
原材料 1,584,845.02
产成品 2,859,623.89
生产成本 455,059.79
4,899,528.70
6、固定资产及累计折旧
A、固定资产原价
固定资产类别 2001/11/30
房屋建筑物 13,461,556.00
机器设备 444,300.00
运输工具 12,598,333.33
电子设备 720,790.00
27,224,979.33
B、累计折旧
固定资产类别 2001/11/30
房屋建筑物 4,285,682.78
机器设备 5,675,043.91
运输工具 240,062.91
电子设备 527,210.08
10,727,999.68
说明:固定资产产权过户手续正在办理。
7、无形资产
原始金额 本期期初 本期摊销 2001/11/30
土地使用权 12,574,400.00 12,322,912.00 41,914.67 12,280,997.33
说明：上述土地使用权价值经北京中地华夏咨询评估中心有限公司中地华夏评 字
（2000）第084号土地估价技术报告验证。
8、应付帐款
A、帐龄分析及百分比
帐龄 2001/11/30 百分比
1年以内 259,865.70 19%
1-2年 126,134.25 9%
2-3年 3,564.40 1%
3年以上 961,300.00 71%
1,350,864.35 100%
B、截止2001年11月30日,大额应付帐款的性质及内容
金额 性质
广东佛山 657,000.00 货款
广州经济开发区 304,300.00 货款
暂估入库 258,044.95 货款
咸阳陶瓷设计院 120,398.53 货款
陕西纺织配件厂 3,600.00 货款
9、应交税金
税 种 2001/11/30
增值税 19,737.59
营业税 455.80
城建税 1,413.54
21,606.93
10、实收资本
投资方 投资金额 投资比例
中国新型建材材料（集团）公司 22,458,300.00 58.4%
中国化学建材股份有限公司 16,000,000.00 41.6%
38,458,300.00 100%
说明：上述实收资本已经陕西宏达有限责任会计师事务所陕宏验字（2001）第 10210号验资报告验证。
11、主营业务收入
类别 2001年10-11月
超细粉 69,823.01
色料 19,145.30
石英粉 38.46
89,006.77
12、主营业务税金及附加
项 目 2001年10-11月
城建税 1,381.63
教育费附加 592.13
1,973.76
13、其他业务利润
A、其他业务收入 2001年10-11月
材料收入 135,256.63
租赁收入 9,116.00
144,372.63
B、其他业务支出
材料成本 122,538.93
租赁成本 501.38
123,040.31
C、其他业务 21,332.32
利润 A-B
14、财务费用
项 目 2001年10-11月
利息支出 --
减：利息收入 2,722.50
汇兑损益 --
手续费 10.00
-2,712.50
五、或有事项
截止2001年11月31日,本公司不存在应披露的或有事项。
六、资产负债表日后事项
截止2001年11月31日,本公司不存在应披露的资产负债表日后事项。
咸阳凯盛无机材料有限公司
二○○一年十二月二十一日
