每日必读一、公司概况
沈阳黎明服装股份有限公司是经中国证监发字[1998]318号、319号文件批准、 由沈阳黎明服装集团公司作为独家发起人,向社会公开募集7000万人民币普通股后, 成为社会募集的股份有限公司。1999年1月15日召开创立大会,1999年1月25 日经辽 宁省工商行政管理局批准,领取法人营业执照,注册号码2100001049863,法定代表人： 刘震,注册资本为人民币19000万元。业经沈阳华伦会计师事务所验资, 并出具了华 会股验字(1999)第0001号“验资报告”。
本公司已在2001年8月14日公告,公司第一大股东沈阳黎明服装集团公司与沈阳 南湖科技开发集团公司8月9日签署了《国有股权无偿划转协议书》。黎明服装集团 同意将所持有的公司1.2亿国有股依照法律规定,通过合法手续, 无偿划转给沈阳南 湖科技集团。该协议书签定后, 将向政府主管部门及国有资产管理部门申请办理国 有股权划转相应批准手续。
经营范围：服装、服饰、毛纺织品及原辅料开发设计、加工、制造、批发、零 售,货物仓储,运输及咨询服务。
二、模拟报表编制情况
1、资产重组业务简介
(1) 本公司于2001年8月23日与沈阳南湖科技开发集团(以下简称“南科集团”) 签署了《沈阳南湖科技开发集团公司重组沈阳黎明服装股份有限公司的重组方案》。 本公司拟以除以下范围的资产及负债与南科集团进行资产置换。
a、本部的全部货币资金。
b、对沈阳黎富服装有限公司的股权投资
c、全部的短期借款
d、全部的应付票据
e、全部的应交税金
f、其他长期负债
(2)同时南科集团将下列资产置入本公司
a、热力公司
b、自来水厂
c、自来水厂相关资产
d、21世纪大厦5-21层写字楼
e、厂房 三宝、研一、兴远东
f、待开发土地
重组后本公司的业务主要是浑南新区的土地开发、基础设施建设及房地产的开 发与经营等。
2、会计报表的编制基础
(1)本会计报表系根据重组方案,在将重组前黎明股份的会计报表撇除重组后留 在股份公司的资产、负债及损益项目的基础上, 依据《企业会计准则》及《企业会 计制度》进行编制。
公司截至2001年1月-7月期间,2000年度及1999年度的资产负债表及利润表是以 假设上述资产剥离于1999年1月1日已顺利进行,在此架构下,模拟本公司置出资产在 1999年度,2000年度,及2001年1-7月的财务状况及经营成果。
(2) 会计报表的具体剥离方法
本次重组变更了本公司的主营业务, 置出的资产均为与本公司生产经营相关的 资产。
具体编制方法：
a、依据重组方案中确定的置出本公司的各项资产从原资产负债表中剥离。
b、划分主营业务收入时,由于置换出的资产业务范围保持不变, 故报告期的主 营业务收入与原利润表一致。
c、划分主营业务成本时,为与主营业务收入相配比,也与原利润表保持一致。
d、划分营业费用与管理费用时,由于置换出的资产业务范围保持不变。报告期 的营业费用与管理费用与原利润表一致。
e、划分财务费用时,由于短期借款留在了股份公司, 由此发生的利息支出留在 股份公司,只是将置出资产中收取的集团公司资金占用费从原利润表中剥离。
f、划分投资收益时,以原利润表中的投资收益扣除了对黎富服装有限公司的投 资收益。
g、划分营业外收支时,将申购资金利息的金额从原利润表中剥离。
h、子公司相关项目以其实际帐面数列示。
三、主要会计政策
1、 会计制度：本公司及其子公司原执行《股份有限公司会计制度》及其补充 规定。本期已按《企业会计制度》《企业会计准则》及补充规定进行相应调整。
2、公司会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。
3、记帐基础和计价原则：会计核算以权责发生制为记帐基础,各项财产物资按 取得时的实际成本计价。
4、记帐本位币：以人民币为记帐本位币。
5、记帐方法：公司采用借贷复式记帐法。
6、外币业务核算方法：公司记帐本位币为人民币。 会计年度内涉及外币的经 济业务,按发生当日国家公布的外汇市场基准汇价折合人民币入帐。 期末外币帐户 余额,均按期末外币市场基准汇价折合本位币进行调整,由此产生的帐面差额, 记入 当期损益。
7、坏帐的核算方法：
根据公司董事会决议坏帐损失采用备抵法核算, 根据资产负债表日应收款项余 额的百分比计提,计提比例为应收款项 包括应收帐款和其他应收款 年末余额的15%。 其中与控股股东沈阳黎明服装集团公司之间往来款属于关联款项, 公司可以全部收 回,所以不提取坏帐准备。
坏帐的确认原则：
(1)、因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产依法清偿后, 仍然不能收回的 款项。
(2)、债务人逾期未履行偿债义务,并且具有明显特征表明确实不能收回的款项。
8、存货核算方法：
存货分类为：在途物资、原材料、生产成本、产成品、库存商品、低值易耗品 等。
原材料根据不同的生产和工艺,采用计划成本核算和实际成本核算,采用计划成 本核算时按月结转应负担的材料成本差异,并将计划成本调整为实际成本； 产成品 按实际成本进行核算,发出时采用加权平均法和先进先出法计价； 低值易耗品领用 时采用一次摊销法摊销。
根据公司董事会决议对期末如由于存货遭受毁损, 全部或部分过时或销售价格 低于成本等原因,使存货成本不能收回部分,按存货成本低于其可变现净值的差额并 按存货分类项目,计提跌价准备并计入当期损益。
9、现金等价物的确认标准：
现金等价物是指本公司及其子公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知 金额现金、价值变动风险很小的投资为现金等价物。
10、长期投资核算方法：
(1)、债券投资按成本法核算。
(2)、股权投资按投资时实际支付的价款或确定的价值记帐,对本公司拥有被投 资公司不足20%的权益性资本时,采用成本法核算；对拥有被投资公司20%- 50% 含 50% 权益性资本时,采用权益法核算；对拥有被投资公司50%以上权益性资本或在董 事会权力机构会议上有半数以上表决权的控股子公司, 采用权益法核算并编制合并 会计报表。股权投资差额按投资合同规定的期限摊销。
(3)、根据公司董事会的决议,本公司对被投资单位由于市价持续下跌或经营状 况恶化等原因导致其可收回金额低于长期股权投资的帐面价值, 并且这种降低的价 值在可预计的未来期间内不可能恢复时, 按可收回金额低于长期股权投资帐面价值 的差额,计提长期投资减值准备。
11、固定资产计价和折旧方法：
(1) 期末固定资产按可收回金额低于帐面价值的差额计提固定资产减值准备、 固定资产标准为：①使用年限一年以上的房屋、建筑物、机械、运输工具以及其他 与生产经营有关的设备、器具、工具等；②单位价值在2000元以上, 并且使用年限 超过二年的作为固定资产。
(2)、固定资产分类为：房屋建筑物、通用设备、专用设备、 仪器仪表及电子 设备、交通运输设备。
(3)、固定资产计价：按实际成本计价。
(4)、固定资产折旧采用直线法平均计算,并按各类固定资产的原值和估计的经 济使用年限扣除残值后计算折旧率。各类固定资产折旧率如下：
固定资产类别 残值率% 使用年限 年 年折旧率 %
房屋及建筑物 5 40 2.38
机器设备-专用 5 14 6.78
电子设备 5 5-14 19-6.78
办公设备-通用 5 5 19
交通运输设备 5 12 7.92
(5)、固定资产减值准备的计提：期末按帐面净值与可收回金额孰低计价,对由 于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、 长期闲置等原因导致其可收回金额低于帐面 价值的,将可收回金额低于其帐面价值的差额作为固定资产减值准备。 固定资产减 值准备按单项资产计提。根据对固定资产的使用状况、技术状况以及为公司带来未 来经济利益的情况进行分析,如果固定资产实质上已经发生了减值,则按估计减值额 计提减值准备。对存在下列情况之一的固定资产,全额计提减值准备；
a、长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值；
b、由于技术进步等原因,已不能使用；
c、虽然尚可使用,但使用后产生大量不合格品；
d、已遭毁损,以至于不再具有使用价值和转让价值；
e、其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产；
已全额计提减值准备的固定资产,不再计提折旧。
12、在建工程的核算方法：
在建工程按实际成本计价, 发生的工程借款利息和外币折算差额在交付使用或 完工之前计入在建工程成本,属于固定资产交付使用后发生的,计入当期财务费用。 在建工程在交付使用时暂估入帐,在办理竣工决算后,按决算价格调整固定资产帐面 价值。
在建工程减值准备的计提方法：公司于每年年度终了, 对在建工程进行全面检 查,如果有证据表明在建工程已经发生了减值,则计提减值准备。计提在建工程减值 准备主要考虑因素如下：
a、长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工；
b、所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后, 并且给企业带来的经济利 益具有很大的不确定性；
c、其他足以证明在建工程已经发生减值准备。
13、无形资产计价和摊销方法：
(1)、无形资产计价按取得时的实际成本计价。
(2)、摊销方法：在受益期内平均摊销,不能确定受益期的按十年摊销。
(3)、 无形资产减值准备的计提：每年年度终了检查各项无形资产预计给企业 带来未来的经济利益的能力,对预计可收回金额低于其帐面价值的,计提减值准备。
当存在下列情况之一时,计提无形资产减值准备；
a、已被其他新技术等所替代,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影 响；
b、市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢复；
c、已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值；
d、其他足以证明该项无形资产实质上已经发生了减值的情况。
14、长期待摊费用摊销方法：
长期待摊费用的摊销方法：按受益期摊销,不能确定受益期的按五年摊销。 如 果长期待摊销费用项目不能使以后的会计期间受益, 则将来尚未摊销的该项目的摊 余价值全部转入当期损益。
15、借款费用的会计处理方法
a、为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款费用按《企业会计准则--- 借款费用》处理。
b、为购建固定资产和在建工程而发生的非专门借款费用,在固定资产尚未交付 使用前所发生的,予以资本化,计入所建造的固定资产价值；
c、在筹建期间发生的借款费用 为购建固定资产期间发生的借款费用除外 ,计 入长期待摊费用。
d、除上述借款费用以外的其他借款费用均在发生当期直接计入当期损益。
16、收入确认原则：
商品销售是以商品 产品 已经交付, 公司已将商品所有权上的重要风险和报酬 转移给买方,公司不再对商品实施继续管理权和实际控制权,劳务已经提供并取得收 到价款的凭据时为收入实现的依据
17、所得税的会计处理方法：采用应付税款法。
18、合并会计报表编制方法：
根据财政部《合并会计报表暂行规定》的要求, 以公司本部和纳入合并范围的 全资子公司及控股公司的会计报表以及其他有关资料为依据, 合并各项目数额编制 而成。合并时已按规定抵销有关项目。
四、税项
1、增值税
(1)、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,本公司生产加工行业执行 17% 的增值税率,即按销项税额 产品销售收入×适用税率 减进项税额计缴。
(2)、出口货物,执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关规定, 具体如 下：
a、根据国务院国发19978号文件通知,实行“免、抵、退”办法；
b、1999年7月1日后,根据国家税务总局国税明电199911号文, 服装及纺织 原料出口退税率为17%。
2、营业税
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》, 本公司所属子公司沈阳黎明广告策 划有限公司和辽宁运明国际运输有限公司执行营业税税率为5%。
3、城建税及教育费附加
城建税按应交增值税及营业税的7%计提；
教育费附加按应交增值税及营业税的4%计提。
4、所得税
本年度根据辽宁省财政厅辽财企函字20013号公司所得税执行先按33%的法 定税率征收,再返还18%的优惠政策,实际税负为15%,此政策执行到2001年12月31日。
5、其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。
五、控股子公司及合营企业
1、全资子公司
公司名称 注册地 注册资本 法人代表 实际投资额
中国名牌服装城有限公司 沈阳市 2000万 王宏明 888万
沈阳黎明广告策划有限公司 沈阳市 50万 黄继东 29万
辽宁运明国际运输有限公司 沈阳市 500万 梁英贵 451万
公司名称 持股比例 经营范围
中国名牌服装城有限公司 100% 服装、服饰、针纺织
沈阳黎明广告策划有限公司 100% 广告设计、制作
辽宁运明国际运输有限公司 100% 国际运输代理
上述全资子公司均采用权益法核算,并已合并会计报表。
2、非控股投资公司
公司名称 投资金额 占被投资 投资期限 核算方法
企业比例
哈尔滨第一百货商店股份有限公司 18万 0.2% 成本法
哈尔滨百货大楼股份有限公司 9万 成本法
六、合并会计报表主要项目注释 金额单位：人民币元
1、货币资金
项目 2000年12月31日 2001年7月31日
现金 41872.74 9933.37
银行存款 1179909.56 370049.53
合计 1221782.30 379982.90
其中外币为8229.45美元,折合人民币68001.41元。
2、应收帐款
帐龄 2000年12月31日 2001年7月31日
金额 比例 金额 比例
1年以内 40515278.14 25% 50392961.89 34%
1-2年 70587847.41 43% 16557919.91 11%
2-3年 32187318.28 20% 60286901.40 40%
3年以上 20682346.77 13% 22798270.23 15%
合计 163972790.60 100% 150036053.43 100%
坏帐准备 24595918.59 22505408.01
净值 139376872.01 127530645.42
3、其他应收款
帐龄 2000年12月31日 2001年7月31日
金额 比例 金额 比例
1年以内 71989242.81 77% 205375436.05 90.25%
1-2年 2423571.49 3% 1408131.83 0.62%
2-3年 228130.43 0% 1341437.32 0.59%
3年以上 19265684.01 21% 19427911.15 8.54%
合计 93906628.74 100% 227552916.35 100%
坏帐准备 2966288.51 5882552.01
净值 90940340.23 221670364.34
4、预付货款
帐龄 2000年12月31日 2001年7月31日
金额 比例 金额 比例
1年以内 279772.62 28% 602606.20 54%
1-2年 655092.49 67% 337230.80 30%
2-3年 47664.68 5% 35782.92 3%
3年以上 134375.06 12%
合计 982529.79 100% 1109994.98 100%
5、存货
类别 2000年12月31日 2001年7月31日
金额 跌价准备 金额 跌价准备
原材料 8623172.65 334762.91 8466102.46 334762.91
低值易耗品 316580.19 1331.90 233481.26 1331.90
在产品 14850615.39 8312500.92
产成品 7676642.51 5741787.90 16512399.13 5886919.94
库存商品 13069195.11 85167.69 9701951.04 85167.69
委托加工材料 45567.54
存货合计 44581773.39 6163050.40 43226434.81 6308182.44
存货净额 38418722.99 36918252.37
6、待摊费用
项目 2000年12月31日 本期增加 本期摊销 2001年7月31日
保险费 248055.97 6463.08 247248.17 7270.88
广告费 112113.07 112113.07
装修费 27412.50 19188.75 8223.75
进项税 113158.97 113158.97
订报费 396.02 396.02
其他 17500.00 31217.50 48717.50
合计 518636.53 37680.58 427663.51 128653.60
7、长期投资
2000年12月31日 本期增加 本期减少 2001年7月31日
项目 金额 减值准备 金额 减值准备
长期股权投资 270000.00 270000.00
长期债权投资 106801.00 106801.00
合计 376801.00 376801.00
A、股票投资列示如下：
占被投资
被投资公司名称 股份性质 股票数量 公司注册 投资金额 减值
资本比例 准备
哈尔滨第一百货商
店股份有限公司 法人股 18万股 0.2% 180000.00
哈尔滨百货大楼股份有限公司 法人股 9万股 90000.00
B、长期债权投资
债券种类 面值 年利率 购入金额 到期日
电力债券 78250.00 12% 78250.00 2000-12-12
债券种类 2000.12.31 本期利息 2001年7月31
应收利息 应收利息
电力债券 28551.00 28551.00
8、固定资产及折旧
项目 2000年12月31日 本期增加 本期减少 2001年7月31日
原值
房屋及建筑物 158418863.18 44858.00 12950895.33 145512825.85
运输设备 11196305.00 11196305.00
电子设备 4221622.00 2800.00 4224422.00
办公用品—通用 402540.00 5300.00 407840.00
机器设备—专用 129493655.87 92580.00 129586235.87
合计 303732986.05 145538.00 12950895.33 290927628.72
累计折旧
房屋及建筑物 28562919.03 2138982.65 2276224.92 28425676.76
运输设备 6492354.30 487300.14 6979654.44
电子设备 2867350.06 199565.55 3066915.61
办公用品—通用 293281.38 13681.87 306963.25
机器设备—专用 67199079.95 3967843.38 137.28 71166786.05
合计 105414984.72 6807373.59 2276362.20 109945996.11
固定资产减值准备
房屋及建筑物 12030128.22 12030128.22
运输设备 448803.45 448803.45
电子设备 352752.27 352752.27
办公用品—通用
机器设备—专用 12155533.19 12155533.19
合计 24987217.13 24987217.13
固定资产净额 173330784.20 155994415.48
9、在建工程
工程项目 2000年12月31日 本期增加 本期转入 其他 2001年7月31日
固定资产数 减少数
(其中：利息 (其中：利息 其中：利息 其中：利息
资本 化金额) 资本化金额) 资本化金额 资本化金额
预付设备款 8650.17 17000.00 17000.00 8650.17
合计 8650.17 17000.00 17000.00 8650.17
10、无形资产
项目 原值 2000年12月31日 本期增加
商标使用权 70888.00 14177.56
房屋使用权 485021.67 309638.31
合计 555909.67 323815.87
项目 本期摊销 2001年7月31日 剩余摊销年限
商标使用权 14177.56
房屋使用权 34102.32 275535.99 5.5
合计 42372.61 275535.99
11、长期待摊费用
项目 2000年12月31日 本期增加 本期摊销 2001年7月31日
装修费 432063.94 432063.94
财务软件 10253.18 10253.18
档口费 187840.00 27393.33 160446.67
水电使用权 5355000.00 446250.00 4908750.00
合计 5985157.12 915960.45 5069196.67
12、应付帐款
2000年12月31日 2001年7月31日
33614177.20 28581409.65
13、预收帐款
2000年12月31日 2001年7月31日
2846145.23 3075081.81
14、代销商品款
2000年12月31日 2001年7月31日
1999570.30 498342.17
15、应交税金
税种 2000年12月31日 2001年7月31日
增值税 -110306.52 -145186.91
城建税 -4122.00 28401.98
营业税 -98559.27 392215.15
个人所得税 1276.09 -390.78
印花税 -199.40 4561.20
房产税 -5742.28 1914.06
合计 -217653.38 281514.70
16、其他应付款
2000年12月31日 2001年7月31日
13291578.14 13133843.00
17、预提费用
项目 2000年12月31日 2001年7月31日
服装加工费 3932084.76
借款利息 233106.20 723106.20
广告费 375000.00
合计 4540190.96 723106.20
18、长期应付款
项目 2000年12月31日 2001年7月31日
农行沈阳市分行和平支行 31407423.00 31407423.00
19、净资产
2001年7月31日 2000年12月31日 1999年12月31日
467902276.03 361691691.51 375322857.76
20、主营业务收入、成本
项目 2001年1-7月 2000年1-12月 1999年1-12月
收入 21232938.79 125410956.92 100248604.60
成本 27990635.39 114646227.97 122252758.07
21、其他业务利润
项目 2001年1-7月 2000年1-12月 1999年1-12月
材料销售 196305.31 476897.52 -99267.71
出租柜台收入 24622.00 221500.00
其他 3886.18 81574.39 24385.83
合计 224813.49 558471.91 146618.12
22、营业外收入
项目 2001年1-7月 2000年1-12月 1999年1-12月
无法支付的应付帐款 611130.87
罚款净收入 12241.31 55062.37 45397.92
募股利息收入
处理固定资产净收益 301844.09 33692.60
废品收入 700.00 1664.60
合计 314085.40 55762.37 691885.99
23、营业外支出
项目 2001年1-7月 2000年1-12月 1999年1-12月
处理固定资产净损失 156562.85 158597.17
固定资产减值准备 24987217.13
罚款支出 90420.73 128822.50 125117.31
其他 8643.13 330689.22
合计 246983.58 25283279.93 455806.53
七、关联方关系及其交易
A、关联方关系
1、存在控制关系的关联方
公司名 称 注册地址 主营业务 与公司关系 注册资本
沈阳黎明服 沈阳市皇姑区 服装制造 母公司 128050000.00
装集团公司 昆山中路10号
公司名称 持股比例 经济类型 法定代表人
沈阳黎明服 63.16% 国有 刘震
装集团公司
2、控制关系的关联方的注册资本及其变化
企业名称 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数
沈阳黎明服装集团公司 128050000.00 128050000.00
B、关联方交易
1、本公司与沈阳黎明服装集团公司截止2001年7月31日往来项余额：
应收关联企业往来余额 业务内容 金额
沈阳黎明服装集团公司 关联企业往来 188335902.95
2、其他关联交易事项
本公司与沈阳黎明服装集团公司签订了《土地使用权租赁协议书》, 公司成立 后,租赁沈阳黎明服装集团公司土地面积为61052平方米,年租金为60万元。
