大连铁龙实业股份有限公司第三届董事会第三次会议于2001年8月15 日在大连 铁龙实业股份有限公司会议室召开。会议由董事长张伟先生主持,应出席董事八人, 实到董事八人。监事会成员列席会议。会议审议并通过了以下事项:

    一、2001年中期报告正文及其摘要

    二、2001年中期利润分配方案

    不进行利润分配,也不进行公积金转增股本。

    三、《关于根据财政部有关规定变更会计政策的议案》

    本公司原执行《股份有限公司会计制度》,根据财政部财会字〖2000〗25 号文 《关于印发〈企业会计制度〉的通知》、财会字〖2001〗17号文《关于印发贯彻实 施〈企业会计制度〉有关政策衔接问题的规定的通知》等文件的规定,公司从 2001 年1月1日起执行新《企业会计制度》和《企业会计准则》及补充规定, 改变以下会 计政策:

    1、期末固定资产原按账面净值计价,现改为按固定资产净值与可收回金额孰低 计价,对可收回金额低于账面价值的差额,按单项计提固定资产减值准备。

    2、期末在建工程原按账面价值计价,现改为按在建工程账面价值与可收回金额 孰低计价,对可收回金额低于账面价值的差额,按单项计提在建工程减值准备。

    3、期末无形资产原按账面价值计价,现改为按无形资产账面价值与可收回金额 孰低计价,对可收回金额低于账面价值的差额,按单项计提无形资产减值准备。

    4、企业将对委托贷款进行定期检查,并按委托贷款本金与可收回金额孰低计量, 可收回金额低于委托贷款本金的差额,计提减值准备。

    5、开办费原按五年期限摊销,现采取在企业开始生产经营当月一次计入损益处 理。

    对于上述会计政策变更除金额较小的项目外,按照财政部有关文件规定,均采用 追溯调整法,调整期初留存收益。

    四、《关于改变坏账准备计提方法的议案》

    为充分遵循会计稳健性、谨慎性的原则,提高防范并化解资产的损失风险,公司 根据本单位和债务单位的财务状况、现金流量等情况以及公司以往处理相关业务的 经验,决定将原来的按照应收款项（含应收账款和其他应收款）余额的5％计提坏账 准备改为按照应收款项（含应收账款和其他应收款）的帐龄计提坏账准备, 具体划 分为:

    帐龄                      计提比例

    1年以内（以下均含上限）    5％

    1～2年                    10％

    2～3年                    20％

    3～4年                    30％

    4～5年                    40％

    5年以上                   50％

    本公司将于2001年底执行新的坏账准备计提方法并作为会计估计变更调整当期 损益。