每日必读甘弘会评报字（2002）第008号
甘肃弘信会计师事务有限公司接受山东龙喜集团公司的委托, 根据国家有关资 产评估的规定,本着客观、公正、科学、独立的原则,按照公允的资产评估方法, 对 甘肃龙喜集团公司下属的龙口市龙喜热电厂的整体资产进行了评估。评估人员按照 必要的评估程序对委托评估的资产和相关负债实施了实地查勘、市场调查与询证, 对委估资产和负债在2001年12月31日所表现的市场价值作出了公允反映, 现将资产 评估情况及评估结果报告如下：
一、 资产占有方简介
山东龙喜集团公司是国家级乡镇企业集团, 地处胶东半岛渤海之滨的龙口市。 西与龙口港、东与烟台港和莱山机场相邻,南有胶济铁路相通,公司东北20公里处便 是闻名世界的旅游胜地“蓬莱仙阁”。这里交通方便,风光优美,气候宜人, 农业发 达,资源丰富, 发展轻工业有着得天独厚的条件和潜力。 山东龙喜集团公司组建于 1988年,拥有独立的自营进出口权,是龙口市十大企业集团之一, 其先后被授予：“ 龙口市特级明星企业”、“烟台市明星企业”、“山东省先进企业”、“省特级信 用企业”等多种荣誉称号。
山东龙喜集团公司下属的龙口市龙喜热电厂是一个利用低能耗煤集发电、供暖 于一体的综合性节能热电厂,组建于1996年,现有职工195人,其中高技术人员 36人, 装机容量为年发电2590万千瓦小时,对外供汽供热5万吨, 满足了山东龙喜集团公司 所有企业用电需求,同时节约了大量能源。
企业经营资产运行状况良好,适于继续使用。
本次评估涉及的资产占有方与委托方为同一法人。
二、评估目的
对山东龙喜集团公司下属的龙口市龙喜热电厂的资产及相关负债在评估基准日 的价值作出公允反映,为山东龙喜集团公司拟对外投资设立有限责任公司作准备。
三、评估范围和对象
本次评估范围为山东龙喜集团公司下属的龙口市龙喜热电厂的全部资产及相关 负债,具体包括流动资产、固定资产及流动负债。 公司法定地址为山东省龙口市西 台工业区,资产所有权归山东龙喜集团公司所有。
四、评估基准日
资产评估基准日确定为2001年12月31日, 一切取价标准均为评估基准日有效的 公允市场价格标准。
五、评估原则
1、以国家有关资产评估和产权界定的法律、法规为依据,核实资产产权, 坚持 产权明晰原则；
2、资产持续经营原则、替代性原则、公开市场原则等经济性原则；
3、坚持深入现场,实地盘点、勘验、测量,并结合资产实际情况具体分析,实事 求是的原则；
4、坚持独立、科学、客观、专业的评估工作原则。
六、评估依据
⑴、主要法律、法规
1、国务院1991年91 号令《国有资产评估管理办法》以及国家国有资产管理局 国资办（1992）36号文《国有资产评估管理办法实施细则》；
2、国家国有资产管理局国资办（1996）23 号文《资产评估操作规范意见（试 行）》；
3、财政部财评字〖1999〗91号《资产评估报告基本内容与格式的暂行规定》；
4、现行的各项税收法律、法规。
（2）、重大合同协议、产权证明文件
1、山东龙喜集团公司营业执照；
2、山东龙喜集团公司关于出资设立有限责任公司的文件；
3、其他合同、文件等。
（3）、取价依据
1、山东省建筑工程综合定额、龙口市单位估价表；
2、 山东省建筑工程费用定额和龙口市材料预算价格以及当年应执行的烟台定 额文件汇编等有关文件；
3、龙口市建委龙建字〖1998〗78号文颁布的《关于加强建委系统法规、 政策 性收费管理的意见》；
4、国家计委计标（1986）166号文颁布的《全国统一安装工程预算定额》；
5、建设部颁发的《房屋完损等级评定标准》；
6、国家有关部门公布的各类设备的价格信息资料及有关价格目录工具书,如《 机械产品目录》、《全国建筑电气手册》、《全国统一施工机械台班费用定额》、 《机电产品报价手册》、《中国机电产品成套订货手册》,《全国汽车商情》、 各 种报刊杂志及各类广告信息、厂方询价等；
7、企业提供的工程预决算书、图纸及其他有关资料；
8、评估人员通过现场勘验、观察、询问、丈量、测试等手段搜集获取的资料。
（4）、其他依据
1、山东龙喜集团公司填写的各项资产及相关负债清查评估明细表；
2、与各类资产的取得、使用等有关的各项合同；
3、企业的会计报表、相关会计帐册及相关凭证和其他会计资料；
4、企业的有关管理资料；
5、企业各项内部管理制度。
七、评估程序
本次评估工作从2002年3月15日起至2002年3月25日止, 评估人员主要完成了下 述工作内容：
1、评估项目负责人首先进入企业实地了解企业状况,主要是近几年企业的经营 情况、财务情况及内部资产管理制度等,确定可以接受山东龙喜集团公司的委托。
2、根据本次评估目的要求和评估范围的具体情况,本着企业的特点, 评估基准 日尽可能接近评估工作进行日的原则, 由项目负责人与企业有关人员讨论确定资产 评估基准日。同时项目负责人根据企业核算特点及评估工作准确性的要求, 拟定评 估工作计划,调派人员组成项目组,项目组再细化为财务组、固定资产组、流动资产 组、综合协调组四个评估工作小组。
3、评估项目组派员现场指导企业成立专门的协调配合机构,进行企业资产的清 查和各项清查评估明细表的填报工作。
4、 评估人员按照评估明细表填报的具体内容对待估资产组织实施实地勘察和 抽点工作,并取得各项产权证明文书,以落实资产产权归属,做到不重、不漏。 同时 结合现场工作组织专业人员按照评估规范、国家技术标准等要求进行必要的技术鉴 定和经验分析, 从而确定资产的成新程度。
5、评估人员通过市场调研、 查阅信息资料等各种价格渠道搜集资产的市场价 格及各项技术参数,据此确定资产的重置价值。
6、评估人员在项目负责人的指导下整理所搜集的资料,按照公允的评估方法和 计算公式,对待估资产及相关负债逐项评估确定价值,然后各组评估人员进行交叉复 核,确保评估计算过程的准确性,最后各工作小组将评估初步结果交由项目负责人统 一汇总,并对评估结论进行分析,撰写评估报告初稿。
7、项目负责人将报告提交评估部负责人、机构负责人进行最终复核,经核实无 误后出具正式资产评估报告书。
八、评估方法
根据本次评估目的的要求及待估资产的具体情况, 在评估工作中具体采用重置 成本法、现行市价法确定评估值。
流动资产：主要采用重置成本法、现行市价法。
货币资金：通过盘点现金、审核银行存款余额调节表、发银行存款询证函等方 法核实现金和各项存款,以核实后帐面值为评估值。
其他应收款：在分析可收回性的基础上,以核实后帐面值为评估值。
存货：在企业对存货进行清查盘点的基础上,评估人员抽查核实,并对存货进行 质量检测和技术鉴定,采用重置成本法、现行市价法确定评估值。
待摊费用：根据评估目的实现后的资产占有者是否还存在效用、且与其他评估 对象没有重复的资产和权利价值的原则确定其评估值。
固定资产：采用重置成本法,评估值等于重置全价与成新率的乘积。其中：
房屋建筑物重置全价的确定包括工程综合造价、前期费用及其他费用、资金成 本。成新率按照房屋建筑物的实际使用年限、现行状况和物理寿命及使用维护情况 综合确定。
机器设备重置全价主要以市场购置价格加计运杂费、安装调试费等合理费用, 同时考虑资金成本等确定。成新率按照设备的实际技术状况并考虑大修、保养、技 改等因素综合确定。
在建工程：采用重置成本法进行评估。
负债：以核实后帐面值为评估值, 其中预提费用根据评估目的实现后的资产占 有者是否实际需要承担的负债项目及金额的原则确定其评估值。
九、评估结论
甘肃弘信会计师事务有限公司认为下列评估结果可公允的反映截止评估基准日 2001年12月31日山东龙喜集团公司下属的龙口市龙喜热电厂的资产及相关负债、净 资产的现值。
资 产 评 估 结 果 汇 总 表 （单位：元）
项 目 账面价值 调整后账面值 评估价值
A B C
流动资产 5,263,766.81 5,263,766.81 5,245,220.73
长期投资
固定资产净值 28,352,478.97 28,352,478.97 25,875,739.86
其中：建筑物 5,694,900.98 5,694,900.98 5,891,991.00
设 备 22,605,349.13 22,605,349.13 19,931,520.00
在建工程 52,228.86 52,228.86 52,228.86
无形资产
其他资产
资产总计 33,616,245.78 33,616,245.78 31,120,960.59
流动负债 1,697,922.36 1,697,922.36 1,697,922.36
长期负债
负债总计 1,697,922.36 1,697,922.36 1,697,922.36
净资产 31,918,323.42 31,918,323.42 29,423,038.23
项 目 评估增值 增值率%
D E
流动资产 -18,546.08 -0.35
长期投资
固定资产净值 -2,476,739.11 -8.74
其中：建筑物 197,090.02 3.46
设 备 -2,673,829.13 -11.83
在建工程 0.00 0.00
无形资产
其他资产
资产总计 -2,495,285.19 -7.42
流动负债 0.00 0.00
长期负债
负债总计 0.00 0.00
净资产 -2,495,285.19 -7.82
上述评估结果的具体内容详见资产评估报告书“资产评估明细表”。
十、评估报告的法律效力
本评估报告的作用依照国家有关资产评估的法律、法规的相关规定发生法律效 力。
本评估结果是反映评估对象在本次评估目的下, 根据公开市场原则确定的现行 公允市价,没有考虑以下因素对资产评估价格的影响：
1、将来可能承担的抵押、担保事宜；
2、特殊交易方可能追加付出的价格等对评估价值的影响；
3、 国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其他不可抗力对资产价格的 影响。
本次评估当前述条件以及评估中遵循的持续使用原则等其他情况发生变化时, 评估结果无效。
本评估报告有效期为一年,即评估目的在评估基准日后的一年内实现时 ,要以评 估结果作为价值参考依据（还需结合评估基准日期后事项的调整）。超过一年的, 需重新进行资产评估。评估基准日后、有效期以内资产数量发生重大变化时, 应根 据原评估方法对资产额进行调整；当资产价格标准发生变化, 并对资产评估价格产 生明显影响时,委托方应及时聘请评估机构重新确定评估价值。
本评估结论仅供委托方为评估目的使用,他人或机构使用本报告后果自负。 评 估报告书的使用权归委托方所有,未经委托方许可,评估机构不得随意向他人提供或 公开。
本评估报告书需经评估机构负责人、注册评估师签名, 加盖评估机构公章后方 可生效。
本评估报告书所含附件构成本报告书的重要组成部分, 与本报告书具有同等法 律效力,并需与评估报告书正文一并使用方可有效。
十一、评估报告基准日期后重大事项
在评估基准日至评估报告提出日期之间企业未发生对评估结论产生重要影响的 期后事项。
十二、评估报告提出日期
本次评估报告提出日期以评估报告签发日为准,即为2002年3月25日。
十三、评估中其他重要事项说明
1、本报告所称“评估价值”,系指我们对所评资产保持现有用途不变, 并持续 使用, 以及在评估基准日的外部经济环境不变的前提下为本报告所列明的目的而提 出的公允价值意见；
2、在评估山东龙喜集团公司龙口市龙喜热电厂的固定资产和存货时,我们未考 虑该等资产所欠负的抵押、担保以及如果该等资产出售, 则应承担的费用和税项等 可能影响其价值的任何限制,我们也未对资产重估增值额作任何纳税准备；
3、本评估结果是对2001年12月31 日这一评估基准日的企业资产及相关负债价 值（评估范围列明的资产及相关负债）客观公允的反映, 本公司对这一基准日以后 的企业资产及相关负债价值发生的重大变化不负任何责任。
4、评估工作中需要委托方提供的有关文字资料及图纸等,由委托方对其真实性 承担法律责任。
5、山东龙喜集团公司的房屋产权证尚未办理。
评估机构法人代表： 王东海
资产评估项目负责人： 李成涛
经办评估师： 住新怀
甘肃弘信会计师事务有限公司
二零零二年三月二十五日
资产评估结果汇总表
评估基准日：2001年12月31日
资产占有单位：龙口市龙喜热电厂 金额单位：人民币元
项目 账面价值 调整后账面值
A B
流动资产 1 5,263,766.81 5,263,766.81
长期投资 2
固定资产 3 28,352,478.97 28,352,478.97
其中：在建工程 4 52,228.86 52,228.86
建筑物 5 5,694,900.98 5,694,900.98
设 备 6 22,605,349.13 22,605,349.13
固定资产清理 7
待处理固定资产
净损失 8
无形资产 9
其中：土地使用权 10
其它资产 11
资 产 总 计 12 33,616,245.78 33,616,245.78
流动负债 13 1,697,922.36 1,697,922.36
长期负债 14
负 债 总 计 15 1,697,922.36 1,697,922.36
净 资 产 16 31,918,323.42 31,918,323.42
项目 评估价值 增减值 增值率%
C D＝C-B E＝（C-B）
/B×100%
流动资产 1 5,245,220.73 -18,546.08 -0.35
长期投资 2
固定资产 3 25,875,739.86 -2,476,739.11 -8.74
其中：在建工程 4 52,228.86 0.00 0.00
建筑物 5 5,891,991.00 197,090.02 3.46
设 备 6 19,931,520.00 -2,673,829.13 -11.83
固定资产清理 7
待处理固定资产
净损失 8
无形资产 9
其中：土地使用权 10
其它资产 11
资 产 总 计 12 31,120,960.59 -2,495,285.19 -7.42
流动负债 13 1,697,922.36 0.00 0.00
长期负债 14
负 债 总 计 15 1,697,922.36 0.00 0.00
净 资 产 16 29,423,038.23 -2,495,285.19 -7.82
评估机构：甘肃弘信会计师事务有限公司 项目负责人：李成涛
法定代表人：王东海 签字注册资产评估师：住新怀
损益表
编制单位：龙口龙喜热电厂 2001年12月 单位金额：元
项目 行次 本月数 本年累计数
一、主营业务收入 1 1476727.70 15292600.40
减：主营业务成本 2 1096735.10 10795137.05
营业费用 3
营业税金及附加 4
5
6
二、主营业务利润 7 379992.60 4497463.35
加：其他业务收入 8
减：其他业务支出 9
管理费用 10
其中：应交管理费 11
财务费用 12
13
14
三、营业利润（亏损用“-”表示） 15 379992.60 4497463.35
加：投资收益 16
补贴收入 17
营业外收入 18
减：营业外支出 19
加：以前年度损益调整 20
项目 行次 本月数 本年累计数
21
22
23
24
四、利润总额（亏损用“-”表示） 25 379992.60 4497463.35
减：所得税 26
27
28
29
五、净利润 30
1、期末全部职工人数（人） 31
2、本期平均职工人数（人） 32
3、本期工资总额 33
4、本期计提福利费总额 34
5、在费用支出中列支的税金 35
6、在管理费用列支的劳动待业保险 36
7、支农建农支出的总额 37
8、利息支出 38
39
40
