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http://finance.sina.com.cn 2000年04月12日 13:52 全景网络证券时报
重要提示: 本公司董事会保证本报告所载资料不存 在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内 容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。 本年 度报告摘要摘自年度报告,投资者欲了解详细内容, 应 阅读年度报告。 (一)公司简介 1、公司法定中、英文名称及缩写 公司法定中文名称:上海大众科技创业(集团)股份有限公司 公司法定英文名称:SHANGHAI DAZHONG ENTERPRISES OF SCIENCE AND TECHNOLOGY , LTD. 英文缩写:DEST 2、公司法定代表人:杨国平 3、公司负责信息披露事务人员:董事会秘书 杨玉成 联系地址:上海中山西路1515号大众大厦806室 电话:64288888×5609 传真:64288727 4、公司注册地址:上海浦东商城路518号24楼 公司办公地址:上海中山西路1515号8楼 邮政编码:200233 5、公司选定信息披露报纸名称:《中国证券报》、《上海证券报》 登载公司年度报告的国际互联网网址:http://www.sse.com.cn 公司年度报告备置地点:上海中山西路1515号806室 6、公司股票上市地:上海证券交易所 股票简称:大众科创 股票代码:600635 (二)会计数据和业务数据摘要 1、本年度会计数据和业务数据摘要 单位:元 项目 1999年 利润总额 125395990.31 净利润 125107162.95 扣除非经常性损益后的净利润 119240257.85 主营业务利润 130875052.11 其他业务利润 1427989.74 营业利润 66739508.41 投资收益 53899022.88 补贴收入 2109205.88 营业外收支净额 2648253.14 经营活动产生的现金流量净额 133179005.88 现金及现金等价物净增加额 -71044744.27 2、公司近三年主要会计数据和财务指标 单位:元 指标项目 1999年 1998年调整后 1998年调整前 1997年调整后 1997年调整前 ⑴主营业务收入 334,782,509.30 338,142,140.27 338,142,140.27 194,856,964.77 194,856,964.77 ⑵净利润 125,107,162.95 119,578,347.04 120,754,218.72 104,212,979.88 104,351,942.55 ⑶总资产 1,734,633,432.30 1,443,349,859.35 1,444,854,792.05 710,282,407.28 710,539,007.92 ⑷股东权益 1,201,403,363.28 1,040,769,460.00 1,042,201,932.32 567,249,550.93 567,388,513.60 ⑸每股收益 (摊薄) 0.2627 0.2599 0.2624 0.4024 0.4030 (加权) 0.2627 0.3213 0.3245 0.4828 0.4835 ⑹每股净资产 (摊薄) 2.52 2.26 2.26 2.19 2.19 (加权) 2.52 2.65 2.65 2.63 2.63 ⑺净资产收益率(摊薄) 10.41% 11.49% 11.59% 18.37% 18.39% (加权) 10.41% 17.43% 17.58% 22.98% 23.00% ⑻每股经营活动产生 的现金流量净额: 0.2633 0.2353 0.2353 ⑼调整后每股净资产 2.50 2.25 2.25 2.17 2.17 注:主要财务指标计算方法: 每股收益=净利润/年度末普通股股份总数 加权平均每股收益=当期净利润/ [ 期末普通股股份 总数/(1 +配股比例或增发新股比例)+期末普通股股 份总数/(1 +配股比例或增发新股比例)×配股比例或 增发新股比例×(缴款结束下一月份至报告期末的月份 数/12)] 每股净资产=年度末股东权益/ 年度末普通股股份总数 净资产收益率=净利润/年度末股东权益×100% 加权平均净资产收益率=当期净利润/ [ (期初净资 产+期末净资产)/2 +当期发行新股或配股新增净资产 ×(自缴款结束日下一月份至报告期末的股份数- 6 ) /12]×100% 调整后每股净资产=(年度末股东权益-三年以上的 应收款项-待摊费用-开办费-长期待摊费用)/年度末 普通股股份总数 每股经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的 现金流量净额 / 年度末普通股股份总数 3、股东权益变动情况 单位:万元 项 目 股 本 资本公积 盈余公积 法定公益金 未分配利润 股东权益合计 期初数 46017.95 39819.05 8696.45 2956.30 9543.49 10407.95 本期增加 1600 1952.68 3764.23 2136.14 12587.84 16063.39 本期减少 — — — — 10984.04 7142.69 期末数 47617.95 41771.73 12460.68 5092.44 11147.29 112997.65 变动原因 吸收合并 吸收合并 利润分配 利润分配 利润分配 利润分配 吸收合并 (三)股东情况介绍 ⑴截止1999年12月31日,本公司股东总数为135,569户。 ⑵本公司前十名股东持股情况 序号 股东名称 持股数(股) 占总股本比例(%) 1 上海大众企业管理有限公司 102894542 21.61 2 上海煤气销售(集团)有限公司 57861250 12.15 3 上海大众万祥汽车修理公司 36301500 7.62 4 交通银行浦东分行 7012500 1.47 5 无锡客运总公司 4800000 1.01 6 上海双发投资有限公司 4600000 0.97 7 大众保险股份有限公司 3750000 0.79 8 南京证券 2460000 0.52 9 中保财产保险无锡分公司离退休 职工服务部 2400000 0.50 10 无锡中联实业公司 1800000 0.38 ⑶情况说明: (A)前10名股东中第2)、4)、5)为国有法人股东。 (B)接上海大众出租汽车股份有限公司(现更名大众 交通)通知,该公司已于5月21日以协议方式将其持有的 本公司法人股2833.65万股(占本公司总股本的6.16%) 一次性全部转让给了上海大众万祥汽车修理公司。 转让 完成后,本公司股权结构不变,大众交通(集团) 股份有 限公司不再持有本公司法人股。本公司公告刊登于 1999 年5月22日的《中国证券报》、《上海证券报》。 (C)接上海煤气销售(集团)有限公司和上海大众企业 管理有限公司通知,上海煤气销售(集团) 有限公司已于 10月8日以协议方式将其持有的本公司法人股452.225 万 股(占公司总股本0.98 %)一次性全部转让给了上海大 众企业管理有限公司。转让完成后, 本公司股权结构不 变, 上海大众企业管理有限公司持有本公司股权从转让 前的102894090股增加到102894542股, 为本公司第一大 股东;上海煤气销售(集团) 有限公司持有本公司法人股 从转让前的6238.35万股减少到5786.125万股,仍为本公 司第二大股东。 ⑷持有公司10%以上(含10%)股份的股东情况: (A)上海大众企业管理有限公司是在上海市注册的有 限责任公司,法人代表:张锡麟, 注册地点:上海西部 工业园区, 经营范围:出租汽车企业及相关企业的经营 管理和企业管理,投资,技术的咨询,代理, 服务和人 才培训,商品汽车的转运,汽车配件零售, 客运出租汽 车,汽车维修。 (B)上海煤气销售(集团)有限公司是由原上海市煤气 公司改制而成的有限公司,法人代表:李龙龄, 注册地 点:上海市潍坊路162号,经营范围:煤气,天然气,液 化气,燃气表灶,燃气输配,燃气设备用具,厨房设备, 燃气工程设计规划。 (四)股东大会简介 1、1999年4月8日,公司召开了股东大会(1998年) 年会。 公司1998年度股东大会决议公告刊登于1999年 4月9 日的《中国证券报》、《上海证券报》。 2、1999年6月28日,公司召开了1999 年度临时股东 大会。 公司1999年度临时股东大会决议公告刊登于1999年6 月30日的《中国证券报》、《上海证券报》。 3、1999年8月6日,公司召开了1999年度第二次临时 股东大会。 公司1999 年度第二次临时股东大会决议公告刊登于 1999年8月7日的《中国证券报》、《上海证券报》。 (五)董事会报告 1、公司经营情况 ⑴本公司原属公用事业系统, 为上海市出租汽车行 业知名企业。 ⑵公司主营业务的范围及其经营状况。 1999年,经股东大众通过, 本公司对主营业务范围 进行了调整,由原来经营出租汽车, 转变为了投资高新 技术、海洋生物、新药等,从而形成海洋生物、 医药, 营运、投资等板块。 在此基础上,公司加大了对海洋板块的投资, 利用 增资扩股的机会, 增加对“上海大众凌伟公司”股权投 资的比例由原来的51%上升到71%, 并全资收购“海南 大众凌伟”。海洋板块99年实现净利润1790.28万元。 通过与“大众交通”的业务整合, 营运业务有了很 大的变化。公司营运板块的净利润达4574.68万元。 2、公司财务状况: 公司财务状况简表 单位:万元 项 目 1999年 1998年 增减(%) 总资产 173463.34 144334.98 20.18 长期负债 1036.10 1403.12 -26.16 股东权益 120140.34 104076.95 15.43 主营业务利润 13087.51 16322.09 -19.82 净利润 12510.72 11957.83 4.62 股东权益的增加,是因为净利润的增加, 以及吸收 合并无锡大众所增加的净资产; 主营业务利润的减少, 是由于本公司与“大众交通”的业务整合, 减少了营运 车辆; 3、公司投资情况 (1)、98年增资配股募集资金使用情况: 98年公司增资配股共募集资金35,405.92万元,其中 98年使用21700万元(已在98年度报告中公告);99年收购 出租车辆288辆,使用资金5,613万元(包括牌照费), 收 购车辆配套更新用款5,625万元;其余资金2,467.92万元, 用于本公司与“大众交通”的产业整合, 即本公司用 1000辆出租车及牌照、 上海浦东大众公共交通有限责任 公司、上海大众交通客运有限公司的股权, 以及部分现 金折价受让“大众交通”定向增发14000万股法人股。本 次配股募集资金使用全部到位。 (2)、公司在1999年10月,公司用2502.13万元, 收 购海南大众凌伟公司,使之成为公司的全资子公司, 以 强化海洋生物板块的开发力度。 (3)、1999年6月, 上海大众凌伟生化股份有限公司 实行增资扩股,本公司用3399 万元通过配股和收购一些 小股东的配股权,使公司所持有的股份由原来的51 %增 加到71%。 (4)、公司在1999年11月,出资13520万元, 以战略 投资者身份,持有“三九医药”1600万股。 4、适应公司经营业务顺利转型的良好局面,公司已 就所从事行业可能出现的生产经营环境发生变化, 或国 家宏观政策和有关法规发生重大变化造成的潜在影响进 行了多次讨论,形成了一些对策。公司认为, 在此可能 出现的局面之下,将海洋生物、 新兴医药和风险投资方 面,投资开发重点项目,提升项目的科技含量, 增强竞 争能力,提高市场占有率十分重要。因此, 公司已在下 列方面开展工作: ——广泛招聘生物医药、 风险投资和管理等方面所 需要的各类紧缺人才; ——加大高科技产业的投资力度, 重点开发现代生 物医药方面的新产品; ——培育公司的核心竞争能力, 壮大公司的现代生 物医药等高科技产业, 促进公司在相关产业方面的风险 投资力度,形成公司独具特色的高科技产业形象; ——改革管理机制, 尽快形成新经济体系下的高科 技风险投资管理模式。 5、公司已经决定,在新的年度里,公司的高科技产 业,必须要有实质性的跨越, 其中包括:通过与海外大 型跨国公司联合,做大做强海洋生物产业, 稳步推进相 关产业,同时要积极涉足新的高科技业务领域。 为此, 公司已组建了一些创业团队,旨在重点出击, 以使海洋 生物产业的开发、 拟新组建的国内首创的绿色高科技的 植物胶囊等项目都能迈上新的台阶。 6、董事会日常工作情况 ⑴报告期内董事会会议的召开时间, 重要决议及其 刊登的信息披露报纸及披露日期: A. 3月5日,公司召开了第三届董事会第七次会议, 会议审议通过了总经理1998年经营工作报告、1998 年度 财务决算及利润分配预案、董事会工作报告、 关于营运 车辆会同集中管理的议案、 关于对上海大众凌伟追加投 资的议案、关于公司更名的议案、关于修改公司《章程》 的议案、公司1998年年度报告摘要等, 会议选举产生了 新一届董、监事候选人, 还研究决定了召开公司股东大 会(1998)年会的有关事宜。 本次会议决议公告刊登于1999年3月9 日的《中国证 券报》、《上海证券报》。 B. 4月8日,公司召开了第四届董事会第一次会议, 会议通过了如下决议: 1) 会议选举杨国平先生为董事长,孔炜先生为副董 事长。 2) 聘任杨玉成先生为董事会秘书。 3) 董事会聘任公司经营班子如下: 孔炜先生为总经理;陈靖丰先生、 张士楚先生为副 总经理;钟晋亻幸 先生为财务总监。 本次会议决议公告刊登于1999年4月9 日的《中国证 券报》、《上海证券报》。 C. 4月26日, 公司以通讯表决方式召开了董事会临 时会议,并通过了如下决议: 鉴于浦东大众已经股东大会审议通过更名为“上海 大众科技创业(集团)股份有限公司”, 公司今后的发 展方向与大众出租现有的高科技产业有许多共同之处, 为了集中科技管理力量,降低开发成本, 拟在资产所有 权、资产收益权、 财务核算体制等归属不变的前提下, 将大众出租的高科技业务会同浦东大众实行集中管理、 联合办公,具体业务由浦东大众负责。 本次会议决议公告刊登于1999年4月26日的《中国证 券报》、《上海证券报》。 D. 5月22日,公司召开了董事会临时会议, 会议审 议通过了关于公司以部分经营性资产及所持股权受让上 海大众出租汽车股份有限公司定向增发14000万股法人股 的议案,还研究决定了关于召开公司1999 年度临时股东 大会的有关事宜。 本次会议决议公告刊登于1999年5月24日的《中国证 券报》、《上海证券报》。 E. 7月1日,公司召开了董事会临时会议,通过了如 下决议: 1) 审议通过了《关于上海浦东大众出租汽车股份有 限公司吸收合并无锡大众出租汽车股份有限公司的预案》; 2) 审议通过了《召开1999年度第二次临时股东大会 的议案》。 本次会议决议公告刊登于1999年7月2 日的《中国证 券报》、《上海证券报》。 F. 8月5日,公司召开了第四届董事会第二次会议, 会议通过了如下决议: 1) 审议通过了《上海浦东大众出租汽车股份有限公 司1999年度中期报告》; 2) 审议通过了《上海浦东大众出租汽车股份有限公 司1999年度中期利润分配方案》; 3) 审议通过了《关于全资收购海南大众凌伟海洋产 业有限公司的议案》。 本次会议决议公告刊登于1999年8月6 日的《中国证 券报》、《上海证券报》。 G. 10月22日,公司召开了董事会临时会议,通过如 下决议: 1) 审议通过了有关受让大众交通定向增发14000 万 股法人股调整折股价格的议案,即由初定的每股3.15 元 调整为3.32元; 2) 审议通过了确定资产交割日为1999年7月1日。 本次会议决议公告刊登于1999年10月23 日的《中国 证券报》、《上海证券报》。 ⑵报告期内公司利润不进行分配, 也不进行资本公 积金转增股本。报告期内无配股, 增发新股方面为:公 司吸收合并无锡大众的方案已经中国证券监督管理委员 会证监公司字[1999] 143号文批准实施, 此次吸收合并 向无锡大众全体股东定向发行1600 万股人民币普通股, 用于换取无锡大众股东持有的全部股份, 换股登记手续 已于1999年12月21日至12月26 日在无锡市证券登记有限 公司集中办理。本次合并增发的股份已募足, 立信会计 师事务所有限公司出具了信会师报字(99)第10649号验资 报告。 上述股份已由上海证券中央登记结算有限责任公 司全部登记托管。公司股份变动公告刊登于1999年12 月 28日的《中国证券报》、《上海证券报》。 7、董事、监事、高级管理人员 ⑴公司现任董事、监事基本情况 姓名 性别 年龄 职务 任期起止日期 年初持股数 年末持股数 杨国平 男 43 董事长 1999.4.8-2002.4.8 85766 85766 孔 炜 男 45 副董事长、总经理 1999.4.8-2002.4.8 36000 36000 陈靖丰 男 31 董事、副总经理 1999.4.8-2002.4.8 张士楚 男 51 董事、副总经理 1999.4.8-2002.4.8 钟晋亻幸 男 45 董事、财务总监 1999.4.8-2002.4.8 10000 10000 缪林标 男 47 董事 1999.4.8-2002.4.8 85766 85766 韩娟芳 女 46 董事 1999.4.8-2002.4.8 李龙龄 男 59 董事 1999.4.8-2002.4.8 53122 53122 金盛利 男 49 董事 1999.4.8-2002.4.8 53122 53122 张锡麟 男 52 董事 1999.4.8-2002.4.8 65974 65974 杨玉成 男 34 董事、董事会秘书 1999.4.8-2002.4.8 曹永勤 女 42 监事长 1999.4.8-2002.4.8 吴本瑾 女 49 监事 1999.4.8-2002.4.8 顾倚涛 男 49 监事 1999.4.8-2002.4.8 ⑵报告期内董事、监事离任情况 姓 名 职 务 离任原因 瞿建国 董 事 换届改选离任 应小明 董 事 换届改选离任 陈坚忠 董事、董事会秘书 换届改选离任 张桂芳 监事长 换届改选离任 8、本次利润分配预案或资本公积金转增股本预案。 (1)、按照国家有关法律、法规和公司《章程》的 有关规定,提取两金: A、提取法定公积金1604.21万元(含子公司提取数), 占税后利润的12.82%; B、提取法定公益金2237.14万元(含子公司提取数), 占税后利润的17.88%。 (2)、提取两金后,1999年公司可供股东分配的利 润为8669.37万元,加上盈余公积转入数77.12万元, 以 及上年未分配利润9543.49万元,本次可供分配的利润为 18289.98万元。 拟提议本次分配方案为:每股派发现金 红利0.15元(含税),共派发现金红利7142.69万元,剩余 可分配利润11147.29万元结转2000年度使用。 (六)监事会报告 1、1999年3月5日上午,公司召开第三届监事会第七 次会议,通过如下决议: ⑴审议通过了1998年年度报告、总经理1998 年经营 工作报告、董事长工作报告及1999 年年度计划等有关事项; ⑵推选曹永勤、顾倚涛、 吴本瑾为公司第四届监事 会监事候选人。 公司第三届监事会第七次会议决议公告刊登于 1999 年3月9日的《中国证券报》、《上海证券报》。 2、1999年4月8日,经公司1998年度股东大会选举产 生了新一届监事会,公司第四届监事会由曹永勤、 顾倚 涛、吴本瑾等三位组成。同日, 公司召开了第四届监事 会第一次会议, 通过如下决议:选举曹永勤女士为监事长。 公司第四届监事会第一次会议决议公告刊登于 1999 年4月9日的《中国证券报》、《上海证券报》。 3、1999年8月5日上午,公司召开第四届监事会第二 次会议,审议通过了公司1999年度中期报告。 (七)重要事项 1、重大诉讼、仲裁事项 ⑴本公司在1999年度中期报告(八、重大诉讼2)披 露了上海浦东大众公共交通有限责任公司诉某银行江浦 支行还款一案一审胜诉,然后被告不服提出上诉, 现经 上海市高级人民法院审理,于1999年8月6 日作出了终审 判决(沪高经终字第433号),驳回上诉,维持原判。有 关上述信息公告刊登于1999年8月7日的《中国证券报》、 《上海证券报》。 ⑵本公司在1999年度中期报告(八、重大诉讼1)披 露了上海浦大房地产发展公司诉某银行浦东分行外高桥 支行还款一案一审胜诉,然后被告不服提出上诉。 现经 上海市高级人民法院审理,于1999年10月26 日作出了终 审判决(沪高经终字第366号),驳回上诉,维持原判。 2、报告期内受监管部门处罚情况: 报告期内公司、 公司董事及高级管理人员无受监管 部门处罚的情况。 3、报告期内公司总经理、董事会秘书变更情况: 原公司总经理缪林标先生、 董事会秘书陈坚忠先生 换届改选离任, 经公司董事会聘任孔炜先生任公司总经 理,杨玉成先生任公司董事会秘书。 有关上述信息决议公告刊登于1999年3月9日、 4月9 日的《中国证券报》、《上海证券报》。 4、报告期内吸收合并事项: 本公司吸收合并无锡大众方案已经中国证券监督管 理委员会证监公司字[1999] 143号文批准实施, 本公司 吸收合并无锡大众公告书刊登于1999年12月18 日的《中 国证券报》、《上海证券报》。 5、重大关联交易事项 经公司1999年6月28日临时股东大会决议通过,公司 将以部分经营性资产及所持股权受让上海大众出租汽车 股份有限公司定向增发的14000万股法人股,公司1999年 度临时股东大会决议公告刊登于1999年6月30日的《中国 证券报》、《上海证券报》。 1999年10月22日, 公司董事会临时会议就本公司以 部分经营性资产认购大众交通(集团) 股份有限公司(原 上海大众出租汽车股份有限公司,以下简称“大众交通” )14000万股社会法人股发行方案中的有关调整事项进行 了审议,并通过了如下决议: ⑴调整资产折股价格,即由初定的3. 15元调整为3.32元。 截止1999年6月30日公布的中期报告,大众交通每股 净资产为3.26元, 大众交通董事会提议将本次定向向本 公司增发社会法人股的发行价格由每股人民币3.15 元调 整为每股人民币3.32元,发行金额调整为46480万元。本 公司在评估基准日(1998年12月31 日)用于认购大众交 通14000万股社会法人股的前述部分经营性资产的评估值 为44733.17万元, 由于资产折旧损耗及股权投资升值等 因素,至1999年6月30日,该部分资产价值为42772.63万 元。董事会认为,虽然资产折股价格略有提高, 但该价 格能合理地反映发行人(大众交通)的内在价值。 故董 事会同意以每股人民币3.32元折股认购,差额部分3707 .37万元本公司以现金补足。 ⑵确定资产交割日为1999年7月1日。 本董事会临时会议决议公告刊登于1999年10月23 日 的《中国证券报》、《上海证券报》。 6、本公司相对于本公司控股股东在人员、资产、财 务上完全达到 “三分开”。 7、本公司除838 辆出租汽车现由大众交通(集团) 股份有限公司托管外,无承包、 租赁其他公司资产或其 他公司托管、承包、租赁上市公司资产的事项。 8、报告期内公司聘请的会计师事务所未发生变更。 9、报告期内对大众交通(集团)股份有限公司贷款担 保8.21亿元。 10、经公司股东大会(98)年会审议通过, 并经上 海市工商行政管理局审核批准,自1999年8月3日起, 公 司正式启用“上海大众科技创业(集团)股份有限公司” 作为公司新的名称,同时, 根据《上海证券交易所股票 上市规则》及有关规定,公司简称自1999年8月9 日(星 期一)起由“浦东大众”变更为“大众科创”。变更后, 证券代码不变,仍为600635。 上述公司更名公告刊登于1999年8月3 日的《中国证 券报》、《上海证券报》。 (八)财务会计报告 (一)、本公司1999 年度会计报告经立信会计师事务 所中国注册会计师潘莉华、桑琪敏的审计, 并出具无保 留意见的审计报告信会师报字(2000)第10454号。 (二)、会计报表(另附)。 (三)、会计报表附注: (三·1)、公司主要会计政策、会计估计和合并会计 报表的编制方法: 1、会计制度:执行财政部规定的《股份有限公司会 计制度-会计科目和会计报表》。 2、会计年度:公历1月1日至12月31日。 3、记帐本位币:公司采用人民币为记帐本位币。 4、记帐基础和计价原则:按权责发生制原则,采用 历史成本作为计价基础。 5、外币业务核算方法:外币业务发生时,按业务发 生日当期期初的人民币市场汇价作为折合汇率, 折合成 人民币记帐, 期末外币帐户余额按期末市场汇价折合成 人民币金额进行调整。汇兑差额计入当期财务费用。 6、现金等价物的确定标准:凡同时具备期限段( 从 购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现 金、价值变动风险很小等四个条件的投资, 确定为现金 等价物。 7、坏帐核算方法: (1)、坏帐确认标准:凡是债务人破产、依照法律清 偿程序后确实无法收回的应收款项;债务人死亡, 既遗 产可清偿,又无义务承担人,确实无法收回的应收款项; 债务人逾期三年内未能履行义务, 经本公司董事会决议 或主管财政机关审核认可,列作为坏帐。 (2)、本公司采用帐龄分析法计提坏帐准备,计提比 率为: 1年以内 1% 1-2年 5% 2-3年 10% 3-5年 30% 4-5年 50% 5年以上 100% 8、存货核算方法: 存货的分类为:原材料、在产品、包装物、 低值易 耗品、库存商品、委托加工物资、开发成本、开发产品。 各类存货按取得时的实际成本核算。 低值易耗品的摊销 方法:一次摊销法。 9、短期投资核算方法: (1)、股票投资及债权投资以购入时实际支付的价款 扣除价款中包括已宣告的现金股利或利息作为成本入帐。 出售时所得价款扣除帐面值确认为收益。 (2)、其他短期投资:以实际支付的价款入帐,投资 收益按当期实际收到的利息或分回的利润确认为收益。 10、长期投资核算方法: (1)、长期股权投资:按投资时实际支付的价款或确 定的价值记帐。 公司对其他单位的投资占该单位表决权资本总额 20 %或20%以上,或虽然投资不足20 %但有重大影响的, 采用权益法核算;投资额占被投资企业有表决权资本 50 %以上的,采用权益法核算,并合并会计报表; 公司对 其他单位的投资占该单位表决权资本总额20%以下, 或 虽对其他单位的投资占该单位表决权资本总额20%或 20 %以上,但不具有重大影响的,采用成本法核算。 (2)、长期投资差额的摊销:合同规定投资期限的, 按投资期限摊销;没有规定投资期限的,按10年摊销。 (3)、长期债权投资的计价及收益的确认:以购入时 的实际成本为依据入帐, 其中长期债券投资按期计提利息。 11、固定资产计价和折旧方法: A、固定资产标准:指使用期限超过一年的房屋、建 筑物、营运设备、运输工具,以及其他与生产、 经营有 关的设备、器具、工具等;不属于生产、 经营主要设备 和物品,单位价值在2000元以上, 并且使用年限超过二 年的,也作为固定资产。 B、固定资产的分类:房屋及建筑物、车辆、通用设 备、其他设备。 C、固定资产的计价:按实际成本计价。 D、固定资产的折旧采用直线法,根据固定资产类别、 估计经济使用年限和预计净残值率确定折旧率。 各类固 定资产的折旧年限和年折旧率如下: 类 别 预计经济使用年限 预计残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20-45年 4% 4.8-2.13% 车 辆 8-12年 4% 12-8% 通用设备 5-10年 4% 19.2-9.6% 其他设备 5-10年 4% 19.2-9.6% 12、在建工程核算方法: 以工程实际发生的支出为计价基础, 按项目分类核 算,并以交付使用作为转入固定资产的时点。 13、无形资产计价和摊销方法: A、无形资产计价:以取得时的实际成本计价; B、无形资产的摊销方法:房屋使用权按10年摊销, 车辆牌照按50年摊销,其余按受益期摊销。 14、开办费、长期待摊费用摊销方法: (1)、开办费:按实际发生后支出入帐,并按开始生 产经营次月起分5年平均摊销。 (2)、长期待摊费用:按实际发生后支出入帐,并按 各项目受益期平均摊销。 15、收入确认原则: (1)、公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移 给买方, 公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制 权,相关收入已经收到或取得了收款的证据, 并且与销 售商品有关的成本能可靠地计量时,确认营业收入实现。 (2)、提供劳务:在同一年度内开始并完成,在劳务 已经提供,收到价款或取得收取价款的依据时, 确认劳 务收入的实现。 (3)、他人使用本企业资产:与交易相关的经济利益 能够流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时确认为收入。 16、 所得税的会计处理方法:公司所得税采用应付 税款法核算。 17、合并会计报表的编制方法: (1)、合并会计报表按照《合并会计报表暂行规定》 及有关文件, 以母公司和纳入合并范围的子公司的个别 会计报表,以及其他资料为依据进行编制。 合并时已按 规定将母公司与子公司及其相互间的权益性投资与所有 者权益、债权与债务、重大内部交易予以抵销。 (2)、母公司与子公司采用的会计政策和会计处理方 法无重大差异。 (三·2)、税项 (一)、各项税种及税率: 税种 增值税 营业税 城建税 所得税 税率 17% 3%-8% 1%-7% 15%-33% 出租汽车的经营根据有关规定按车辆定额收入的3% 计征营业税;融资业务营业税税率为8%,并根据融资收 入5%的营业税额计提城建税。上海大众凌伟生化股份有 限公司注册在浦东新区,城建税税率为1%。 母公司按应纳所得额的15%计征企业所得税。 母公 司1999年吸收合并无锡大众出租汽车股份有限公司, 截 至1999年12月31 日无锡大众出租汽车股份有限公司尚未 注销法人资格,该公司1999年按应纳税所得额的33 %计 征企业所得税。 (二)、税负减免: 1、上海大众科技研究发展有限公司根据上海市税务 局闸北区分局(00)闸税管一A字0387号,自1999年 11月1 日至2000年10月31日止免征企业所得税; 2、海南大众凌伟海洋产业有限公司根据琼海市地方 税务局的免税证明,1998年至1999 年免征企业所得税, 2000年至2002年减半征收企业所得税; 3、上海虹口大众出租汽车有限公司根据上海市税务 局虹口区分局(1999)沪虹税政346号,自1999年5 月起至 2000年4月止免征企业所得税; 4、上海发发出租汽车公司根据上海市税务局闸北区 分局(99)闸税管一A字0348号,1999年免征企业所得税; 5、上海东大物资有限公司根据上海市税务局闸北区 分局(98)闸税管-A字0373号,自1998年5月1 日起, 至 2001年4月30日止企业所得税免征,自2001年4月1日起, 至2004年4月30日减半征收企业所得税; 6、上海大众凌伟生化股份有限公司根据上海浦东新 区财政局、上海浦东新区税务局浦财二企(列字)第 0171 号(高桥所)文,自1999年1月1日起,至2000年12月31 日 止,企业所得税减按15%税率征收, 以列收列支形式返 还企业所得税100%;根据上海浦东新区财政局、上海浦 东新区税务局浦财二企(99)列第0664号(高桥所)文, 自 1999年1月1日起,至2000年12月31日止, 企业企业缴纳 的增值税以列收列支形式返还100%; 7、上海大众凌伟生化股份有限公司1999年度收到财 税返还的税款920,690.77元,已列入补贴收入。 海南大 众凌伟海洋产业有限公司1999年度的增值税1,188, 515 .11元经税务局同意减免,已列入补贴收入。 (三·3)、控股子公司 控 股 原 始 注 册 占权益 经 营 是否 子公司 投 资 资 本 比率 范 围 合并 (万元) (万元) (%) 1、上海浦东房地产 500 500 100 开发经营、室内装璜、 是 发展有限公司 汽车配件、销售建筑装 潢材料、房地产咨询服 务等。 2、上海久企贸易 200 200 100 销售机电产品、建筑装 是 实业有限公司 璜材料、金属材料、 商务咨询服务。 3、上海发发出租 1500 200 100 市内客运业务 是 汽车公司 4、上海东大物资 200 200 100 汽车销售、零件销售、 是 有限公司 劳务服务、汽车装璜、 机电产品、化轻产品。 5、上海大众凌伟生化 5367.6 7560 71 卡拉胶及相关产品、高 是 股份有限公司 值玉米及相关产品、新 型胶体材料的研制、生 产、深加工和销售、海 洋生物资源的开发利用。 6、海南大众凌伟海洋 2500 2500 100 海洋产品、农产品的 是 产业有限公司 养(种)植、加工、生产、 销售;海洋生物工程技 术的研究、开发、中介、 咨询、转让。 7、上海大众科技研究 500 500 100 新技术,新材料,海 是 发展有限公司 水养殖,生物化学及 保健品专业领域内的 四技服务活动及相关 项目的生产、销售。 8、上海虹口大众出租 15,100 15800 95.57 出租汽车营运、销售、 是 汽车有限公司 汽车配件 9、上海浦东大众出租 400 400 100 汽车配件、汽车保修 是 汽车配件公司 设备、五金、机电设备 10、无锡大众中北出租 475 500 95 汽车出租、汽车租赁 否 汽车有限公司 服务、汽车零配件销售 11、无锡大众汽车租赁 350 500 70 汽车租赁、汽车配件销售 否 有限公司 上海大众科技创业(集团)股份有限公司 2000年4月12日 请您点击此处就本文发表您的高见 | |||
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