暂停承接证券业务五个月 利安达被二罚之后再遭重处

　　暂停承接证券业务五个月 利安达被二罚之后再遭重处

　　张建锋

　　利安达会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“利安达”）因在2014年、2015年、2016年受到行政处罚，被财政部和证监会决定暂停五个月承接新的证券业务。

　　《中国经营报》记者发现，利安达的大部分客户集中在新三板，新三板客户多达129家。

　　利安达首席合伙人黄锦辉在接受《中国经营报》记者采访时表示，处罚对于公司名誉有负面作用，在暂停期间，对承接新的证券业务有一定影响。据悉，证券业务收入占利安达收入的20%，其中，新三板业务收入占比不足10%。

　　处罚升级

　　财政部和证监会联合下发的《关于暂停利安达会计师事务所（特殊普通合伙）承接新的证券业务并责令限期整改的公告》（财政部 证监会公告2016年第32号，以下简称《限期整改公告》）显示，自2016年3月18日起，暂停利安达承接新的证券业务。其后，财政部、证监会将对利安达整改情况进行核查，根据核查情况研判利安达在质量控制和总分所一体化管理等方面是否存在系统性风险，据此作出是否允许利安达恢复承接新的证券业务的决定，并于2016年8月31日前予以公告。在整改和接受核查期间，利安达不得承接新的证券业务，首席合伙人、审计业务主管合伙人和质量控制主管合伙人不得离职、办理退伙或转所手续。

　　证监会的另一处处罚书显示，此次处罚源于利安达未恰当执行对赛迪传媒的审计程序，致使其未发现赛迪传媒资产和业绩的重大错报，为赛迪传媒2012年度财务报表出具了无保留意见的审计报告，发表了不恰当的审计意见。

　　证监会2016年2月5日发布的《中国证监会行政处罚决定书（利安达会计师事务所、汪应华、雷波涛） 》（〔2016〕20号）显示，摆放权由免费上车方式变更为全国统一招标方式对赛迪传媒2012年度财务报表产生重大影响，赛迪传媒决定退出参与摆放权招标属于资产负债表日后调整事项。而利安达在审计过程中应考虑上述事项对财务报表的影响并做出审计调整；同时，利安达应当恰当利用专家工作，在中天华出具的资产评估咨询报告不足以实现审计目的的情况下，执行必要的审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

　　证监会认为，利安达的上述行为违反了《证券法》第一百七十三条的规定，构成《证券法》第二百二十三条所述证券服务机构未勤勉尽责，出具的文件有虚假记载的情形。对利安达的违法行为，在相关审计报告上签字的注册会计师汪应华、雷波涛是直接负责的主管人员。

　　为此，证监会决定，没收利安达业务收入35万元，并处以35万元罚款；对汪应华、雷波涛给予警告，并分别处以5万元罚款。

　　这并非利安达第一次被处罚。

　　财政部和证监会联合下发的《限期整改公告》显示，利安达还分别于2014年2月、2015年11月受到过两次行政处罚（中国证监会行政处罚决定书〔2014〕21号、〔2015〕67号），且责令利安达改正，并被没收业务收入，对直接责任人罚款。

　　从上述情况可以看出，此前利安达曾3次被证监会下发行政处罚决定书，此次被暂停承接新的证券业务的处罚，是在原来处罚的基础上进一步升级。

　　一位会计人士对记者指出，利安达接连出现问题，说明公司当时在管理和上述人员业务方面存在一些不足。

　　据悉，利安达正依据《股东和解协议》中的有关条款，准备起诉文件，计划对利安达受到三次行政处罚时违规的相关合伙人及注册会计师进行起诉，开展追责行动。

　　新三板影响大

　　对于上述处罚给利安达将会造成什么样的影响，是市场关注的焦点。

　　2016年3月18日，利安达在其网站上发布的《关于财政部、证监会2016年第32号公告的声明》表示，将严格按照32号公告的要求认真整改，接受财政部、证监会的核查，争取在2016年8月31日前尽快恢复新的证券业务的承接。并称，除上述情况外，本所于2016年3月18日（不含18日）以前已经承接和正在承做的证券业务均不受影响。

　　同花顺IFind的数据显示，截至2016年3月21日，聘请利安达作为事务所的A股上市公司共有16家，在新三板上市公司中，聘任利安达作为事务所的公司共计129家。

　　从上述数据可以看出，新三板是利安达证券业务的重要领域，这点从利安达网站公布的信息可以看出端倪。

　　2016年3月22日，利安达网站显示，其客户浙江瑞邦智能装备股份有限公司顺利通过审核，并于2016年3月10日在全国中小企业股权转让系统取得挂牌同意函和股票简称及代码的通知，股票代码是：836152。

　　记者统计发现，仅2016年3月份公司客户就有7家在新三板挂牌。

　　一位会计人士对记者指出，利安达此次被暂停承接新的证券业务的处罚可谓严厉，公司可能已经在监管层和行业协会中造成负面的影响，对公司在行业内和市场上的形象也会产生消极的影响。

　　一位券商新三板人士对记者表示，在注册制迟迟没有推出的情况下，新三板仍是不少中小企业登陆资本市场的重要渠道，被暂停承接新的证券业务将会对其拓展新的新三板客户产生不利影响，包括准备找公司做中介机构尚未签署合同准备登陆新三板的公司和准备找其做中介机构且尚未签署合同新三板公司，同样这样影响也会波及其在主板的相关业务。