到目前为止，索科尔事件依然显示伯克希尔公司的内控形同虚设，且无助于解决人们对伯克希尔公司其他高管类似问题的怀疑

　　【财新网】（特派纽约记者 沈乎）此前力挺辞职高管索科尔（David Sokol）的伯克希尔？哈撒韦公司突然变脸。27日，伯克希尔公司公告称，公司审计委员会向董事会就索科尔行为出具的报告认为，索科尔对路博润(Lubrizol)公司的股票交易违规，伯克希尔公司可能采取法律行动。

　　现年54岁的索科尔，被外界视作巴菲特的接班人，他3月底突然辞职。伯克希尔公司的新闻稿发布了“关于Sokol的两套事实”，其中包括他在向公司建议收购路博润期间，买卖路博润股票的行为。巴菲特在信中大力为其辩护，称“大卫和我都不认为，他在路博润公司的投资是违法的。”

　　但索科尔的可疑行为依然引起了轩然大波，美国媒体起而质疑巴菲特的辩护，认为索科尔的交易显示伯克希尔公司的行为准则和内控形同虚设，并进而质疑伯克希尔公司其他高管是否也存在类似或者更严重的问题。

　　伯克希尔公司周三发布的公告态度突然大转弯，严厉指责索科尔，称其作为伯克希尔公司代表与路博润公司进行商业接洽期间购买该公司股票的行为，违反了伯克希尔公司的商业行为准则和道德规范，以及内幕交易政策和程序，还称公司受其误导。

　　“他就这些交易对伯克希尔？哈撒韦公司高管误导性的和不完整的披露，违反了他对公司的诚信义务。”伯克希尔公司称。这份公告特别强调了索科尔买入股票时，已要求花旗集团安排与汉布里克的会面，并已得知汉布里克将与董事会讨论收购事项。

　　这份公告也将巴菲特和公司的责任撇得一干二净，称索科尔的买入并未引起巴菲特注意，是因为巴菲特当时的问题是索科尔“如何知道这家公司”，暗示索科尔是作为公司的股东跟踪了一阵子，才认为路博润是一个可能的投资对象。

　　这份公告显然将索科尔置于不利地位，因为SEC正在开展对索科尔的调查。公告称伯克希尔公司将配合政府调查。

　　索科尔事件将伯克希尔的神话形象戳穿了一角。但这份报告依然显得不够坦诚：既然巴菲特并不清楚索科尔买卖股票的完整细节，为何急于在第一封信中言之凿凿地为其辩护？如果没有花旗人员的邀功行为，索科尔的行为是否永远也不会暴露在伯克希尔的行为准则和道德规范之下？伯克希尔公司实施内控的人员看上去十分消极被动，如果没有SEC的监管压力，此事是否止于辞职？

　　无论如何，到目前为止，索科尔事件依然显示伯克希尔公司的内控形同虚设，且无助于解决人们对伯克希尔公司其他高管类似问题的怀疑。■

　　索科尔事件时间线索：

　　2010年，索科尔开始为巴菲特和伯克希尔？哈撒韦公司寻找潜在投资机会。

　　2010年秋季，索科尔与花旗投行人员见面，讨论了伯克希尔公司收购标准，并让后者建议一些可能符合要求的化工行业公司的信息。

　　2010年10月，花旗发给索科尔一张化工行业18个公司的名单。

　　2010年11月，花旗追加了其中三个公司的公开信息，包括路博润。

　　2010年12月13日，索科尔与花旗人员会面讨论，索科尔称名单上唯一令他感兴趣的公司是路博润。花旗代表称，花旗与该公司CEO汉布里克（James Hambrick）有联系，索科尔请花旗询问汉布里克是否愿意交流，称伯克希尔不做敌意收购，如果事情不成功，交流也将保密。

　　12月14日，索科尔对路博润下单5万股，购得2300股。

　　12月17日，花旗回报索科尔，汉布里克会将此事通知路博润董事会。

　　12月21日，索科尔出售了2300股。

　　1月5日、6日和7日，索科尔对路博润下单10万股，购得9.606万股。

　　1月10日或11日，花旗员工告诉索科尔，汉布里克将会给他打电话。

　　1月14日，汉布里克打来电话，同意见面。

　　1月14日或15日，索科尔向巴菲特提议购买路博润，告诉巴菲特他有机会与路博润CEO见面。巴菲特起初并未在意，但让索科尔将会面结果告诉他。他还告诉索科尔，他对化工行业润滑剂和添加剂部分并不太熟悉，问索科尔他是怎么知道路博润的，索科尔回答说他拥有这只股票，但并未透露他持有的数目和购入时间。

　　1月25日，索科尔与汉布里克会面，次日将会面消息告诉巴菲特

　　1月27日，巴菲特与投行Evercore的Roger Altman就路博润通电话。

　　2月8日，巴菲特开始就收购条款与汉布里克谈判。

　　3月14日，伯克希尔公司与路博润宣布了并购协议。一名花旗的代表向巴菲特表示祝贺，并告诉巴菲特是花旗将路博润介绍给索科尔的。“巴菲特才首次知道是投行人员将路博润介绍给索科尔。”

　　3月15日，在巴菲特要求之下，伯克希尔CFO汉堡（Marc Hamburg）打电话给索科尔，要求了解交易细节。索科尔说明了他持股和买入的细节。汉堡还问花旗的人员在其中起了什么作用，索科尔说他曾让一名认识汉布里克的花旗人员帮忙联系。汉堡评论说，那么花旗好像夸大了他们在其中的作用。索科尔没有表示不同意见。

　　3月17日至25日间，当伯克希尔与路博润合作时，得知了花旗角色的更多细节，知道了索科尔的买入是在花旗集团告诉索科尔路博润对收购提议有所反应之后，而且是在他要求花旗人员安排汉布里克的见面之后。

　　3月28日，巴菲特收到了索科尔的辞职信。

　　3月29日，巴菲特让索科尔检查关于其辞职和买卖路博润的一份新闻稿措辞是否准确。在索科尔的要求下，巴菲特删去了一段，该段暗示索科尔的辞职是因为他明白路博润的交易减少了他成为巴菲特接班人的可能性。索科尔告诉巴菲特，他并不寄望成为巴菲特接班人，辞职的原因与交易无关。