21世纪经济报道记者 史进峰 陈昆才 见习记者 田林

　　审计署的人来了！

　　 与以往不同，这次他们并未先进驻一些省级分行预先布置好的办公室，而是直接奔赴信贷项目地的二级分行现场。

　　 9月8日下午，一家大型国有银行佛山分行公司业务部的信贷员们被召集开会。这是他们与审计署人员的一次亲密接触。

　　 30分钟的现场碰头会

　　 会议虽然只有短短的30分钟，但审计署小组人员已向这家银行的人员说清楚来意。他们调查的重点，是该行两个贷款客户的资金流向。其中，一家是有政府背景的投资公司，另一家是当地最大的房地产公司。

　　 就这样，8月热风过后，几家国有大行迎来了两班调查人马。

　　 一拨是银监会的信贷调查。一位省级分行人士透露，银监会的调查侧重非公业务，一是查个人贷款，看消费贷款有无进入股市；二是查按揭贷款利率是否违规超出底线。

　　 另一拨来自审计署。除常规金融审计工作外，审计署计划对银行落实中央宏观经济发展政策情况进行审计，审计内容之一是信贷投向。（本报8月20日9版《审计署拟审计银行信贷投向》曾予报道）

　　 记者多方获得的信息显示，目前多省的大行仍处于提交审计资料阶段，审计署尚未完全进驻。以山西为例，当地某国有银行负责人透露，自从该行上市后，审计署就未下过分行审计，不过今年四大行的山西分行，审计署都将进驻。

　　 他称，审计署对信贷投向的调查主要关注三块：信贷资金是否流入股市调查；地方投融资平台贷款资金流向调查；以及信贷投放是否符合宏观调控政策，有没有流入国家重点调控的行业。

　　 实际上，审计署赴银行审计调查，这对银行的信贷员并不是新鲜事。“但以往多数时候，他们都是在银行办公室里，翻阅信贷档案，遇到问题后打电话给管户的信贷员了解情况。”在一位国有四大银行广东省分行信贷员看来，今年从客户入手跑现场，更能发现问题。

　　 一业内人士称，与银监会不同，由于审计署有延伸调查权，其不仅可以查银行，还可以查企业。这种特殊性让审计署对信贷资金流向的调查具有更大延展性。

　　 审计署网站显示，延伸审计是审计机关在审计工作中向被审计单位以外的相关单位及个人调查、了解有关情况，取得相关证据的过程。这一审计方式，主要是为了克服审计机关在审计过程中与被审计单位间的信息不对称问题。

　　 比如，审计署在调查一家银行时，发现该行某贷款项目有问题后，可以转而审计该项目，亦可将参与该贷款的其他银行同时纳入调查范围，建行一位资深人士称。

　　 “两头查，很难逃得了。”一位四大国有银行资深信贷员分析，由于信贷资金从银行这个环节出去，企业将信贷资金汇集后，再做其他资金活动，从单个银行的窗口很难查。但如果从企业本身出发，把贷款资金汇总，再看具体投资的单据和项目情况，资金流向会清晰很多。

　　 精确定位：锁定灰色通道

　　 为应对审计署和银监会的检查，部分银行已提前展开自我整改。

　　 “虽然审计署还未进场，但我们内部6月开始就说要查了，市分行也要求排漏查遗，该做的都做好了。”9月9日，某大行上海分行内部人士说。比如，该行的另两家分行此前已要求员工归还在本行的贷款；对公贷款客户，规范股东借款等。

　　 8月，上述国有四大行南方一分行的稽核部，亦针对2008年1月到2009年8月的贷款资金流向、票据贸易背景的真实性进行了专项排查。结果发现了授后监控不到位，票据背景不真实等情况。

　　 “这主要体现在，部分贷款放款时，项目审批材料后补，但并没有补上，甚至有在房地产公司无‘四证’情况下，也放出去了。此后，相关材料仍未有在规定期限内补齐。”一家四大国有银行省行信贷人士表示，此外，部分贴现业务，客户经理未实地去考察就放了。

　　 对于前述审计署对某银行调查对象之一的房地产公司，一位金融专家分析，调查核心可能是贷款合规与否的问题。因为开发商自身需要资金，一般不会将信贷资金挪到股市，且房地产项目的赚钱效应甚至大于股市。

　　 此外，是否遵守合同约定的用途也很重要，某大行上海分行客户经理称。

　　 记者在调查中发现，开发商用已经开发完成的项目，向银行申请经营性物业贷款，名义上的用途可能有多种，比如支付工程款、置换他行贷款等，但真实用途可能是用于新项目的资本金，或者支付土地购置款等。而这并非是个案。

　　 贷款挪用仅是问题之一，一些房地产项目公司的自有资金不足，还用股东借款来补充。

　　 扭曲了的信贷文化

　　 信贷员自有无奈。

　　 上半年按照市场份额来考核，在沉重的考核压力下，寻找大项目，并快速放款，是他们能抢占份额的先行条件。

　　 “我们只考虑两个问题：第一这笔贷款金额有多少，够不够大。只有贷款金额够大了，才有做其他业务的可能性，一方面完成了贷款任务，另一方面也完成了中间业务的压力。”一位国有四大银行南方分行的信贷员坦言。

　　 正是这种考核制度扭曲了银行的信贷文化。这种文化的最大特征就是“有担保就是好贷款”。

　　 主要体现在，发放贷款时更关注抵押、担保而轻视借款人本身的还款能力。比如，房地产项目上，只要有房产抵押，不管自有资金是否真实达标，在房市依然走好的情况下，认为第二还款来源有保障；而对于有政府背景的地方投资公司，则更看重地方政府的财力。

　　 记者采访多家银行人士均表示，将第二还款来源作为信贷决策充分条件的做法，不是应有的常态。地方政府投融资平台潜在的风险和问题，比较突出。

　　 上半年各银行都抢占信贷份额的情况下，这种扭曲被放大。

　　 前述山西某国有银行负责人说，对于地方政府投融资平台，各商业银行都感觉比较棘手。作为分支机构，银行必须与当地政府保持良好的合作关系，在地方投融资平台问题上，银行议价能力不够。现在很多地方投融资平台未来收益很难讲。如果将来经济走势不好，地方财力不足，银行贷款收不回来，只能展期。

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