公司内务有了国家规范

　　上市公司明年执行《企业内部控制基本规范》

　　综合新华社6月28日电 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会28日联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，这是中国会计审计领域的又一重大改革举措。

　　财政部副部长王军在新闻发布会上宣布，该基本规范将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。

　　根据这一基本规范，执行基本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。

　　在全球化背景下，越来越多国家意识到，强化企业内部控制系统将有助于防止和管理风险、提高运营的效率和效果、确保财务报告的可靠性、提高企业实现战略目标的能力并维护投资者的合法权益。2002年7月美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》也是目前国际上对各国企业内控建设产生积极影响的重要法案。

　　在国内资本市场中，由于没有统一的企业内部控制规范，加上一些上市公司内部控制意识淡薄，也出现了一些企业内部控制失效甚至舞弊的案件，损害了投资者利益，在市场上造成了恶劣影响。此外，由于企业内部控制不规范而使银行产生大量不良贷款的现象也屡见不鲜。

　　针对这些问题，财政部会同有关部门于2006年7月15日发起成立具有广泛代表性的企业内部控制标准委员会，研究推动企业内部控制规范体系建设问题。此次基本规范的发布，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。

　　□四大亮点

　　亮点1 科学界定内部控制。强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

　　亮点2 确定内部控制目标。合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。

　　亮点3 指出内部控制要素即构建以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。

　　亮点4 建立内部控制机制。即以企业为主体、政府监管为促进、中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制。企业要实行内部控制自我评价制度，并将实施情况纳入绩效考评。

　　□三大影响

　　①保证投资者获取高质量财务信息；

　　②减少乃至避免上市公司发生舞弊事件，有效提高公司风险防范能力；

　　③提高上市公司质量，最大限度地回报股东和社会。