上市公司内控建设任重道远

　　一项调查显示，国内五成多上市公司内控体系不能完全满足监管要求

　　本报讯 记者 严丽梅报道：德勤中国昨天在广州发布的一项有关中国上市公司内部控制现状调查结果显示，大部分（74%）受访上市公司清楚了解监管机构对内部控制的要求，但只有20%的上市公司认为自身现有的内部控制体系能够完全满足监管要求；另有55%的企业认为内部控制体系设计不能完全满足监管要求。因此，尽管中国监管机构对企业内部控制和风险管理等方面的要求与国外成熟资本市场的要求接轨，但中国上市公司内部控制建设与监管要求接轨将任重而道远。

　　具体来看，在调查中，对建立风险管理体系方面，有约3/4（76%）的受访上市公司表示不了解或不确定如何有效地进行风险管理工作。

　　德勤华南区企业风险管理服务合伙人许坚真分析，造成这一现状的原因，一是由于公司尚未理解风险管理对于保障公司资产安全和提高运营效率及公司

　　同时，在对公司是否建有常效风险管理机制方面，本次调查结果还显示，有约72%的受访上市公司不完全同意企业本身有持续监控内部控制有效性的机制。

　　对此，许坚真表示，并不出乎意外，这与受访的大多数公司缺乏完善的内部控制体系相关，目前一些公司可能更多地将内部控制建设视作只是为满足监管要求而做的一次性工作，未能充分理解内控是日常经营管理的重要组成部分；也未能充分了解常效管理机制，包括如何构建内部控制常效管理机构、汇报机制和日常监控手段等。

　　德勤企业风险管理服务中国区主管合伙人刘伟杰建议，中国政府高度重视上市公司内部控制体系的建设，相关的指引和法规也不断出台。上市公司建立健全内部控制体系不仅是为了符合监管要求，更重要的是要将内控的要求融入整个公司的经营和管理战略。中国上市公司应加快步伐，建立全面有效的内部控制体系，以提升公司的竞争优势，为股东创造价值。

　　据了解，德勤中国于今年6月份以问卷方式开展了本次调查，调查围绕五个方面进行：企业内部控制体系的设计；内部控制文档的编写与更新；内部控制缺陷的整改；内部控制测试与报告；内部控制常效管理机制。受访对象是在行业、地区和规模上具代表性的中国上市公司高管人员，共有86家上市公司的董秘、财务总监或相当职位的高管人员提供了反馈信息。

　　（编辑：敏华）