中国证监会就《上市公司信息披露管理办法》答问(3)

　　问：对于上市公司证券及衍生品种交易发生异常波动及出现媒体传闻时，上市公司如何履行信息披露义务，《管理办法》作了哪些规定？

　　答：《管理办法》第三十五条强调了上市公司及其他信息披露义务人对公司证券及衍生品种交易情况及相关媒体传闻的关注义务。针对以往个别公司董事会未勤勉尽责，不去充分了解情况就以“无应披露而未披露的信息”搪塞了事，披露有效性不足的问题，办法明确要求上市公司在此情形下，应当及时向相关各方了解情况，必要时以书面方式向主要股东及至实际控制人查询，还要求主要股东、实际控制人及其一致行动人等相关信息披露人应当及时回复上市公司对相关情况的问询，并做好信息披露的配合工作。同时，办法要求股东和实际控制人及其一致行动人有向上市公司主动告知义务，即应当及时、准确地将股权变动、资产重组等重大信息告知上市公司。《管理办法》第四十六条还明确了媒体出现传闻或证券价格出现异动时股东和实际义务人的书面报告义务，要求股东、实际控制人履行主动告知义务。

　　问：《管理办法》关于关联人的定义，与财政部的《会计准则第36号——关联方披露》中的关联方定义有何不同？为什么？对关联方交易行为做出了哪些具体规定？

　　答：中国证监会对关联人的定义主要是从上市公司监管角度出发。近年来，上市公司主要股东、实际控制人以及董事、监事、高级管理人员基于其对上市公司的控制地位或重大影响侵犯上市公司利益的现象较为突出。因此中国证监会监管和规范的关联方是指能够控制上市公司或影响上市公司的决策而损害上市公司利益的各方，在这里不包括上市公司的子公司、合营企业、联营企业。同时办法中对关联方的定义还包括历史关联人(过去十二个月存在关联关系的关联方)和潜在关联人(基于协议安排未来十二个月内存在关联关系的关联方)。对于关联交易，《管理办法》一是要求上市公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上的股东及其一致行动人、实际控制人应及时向上市公司报送上市公司关联人名单及关联关系的说明；二是要求上市公司应当履行关联交易的审议程序，并严格执行关联交易回避表决制度，并按照有关规定做好信息披露工作；三是要求交易各方不得通过隐瞒关联关系或者采取其他手段，规避上市公司的关联交易审议程序和信息披露义务。通过隐瞒关联关系或者采取其他手段，规避信息披露、报告义务的，我会将按照《证券法》第一百九十三条处罚。

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