小企业贷款“四动一不动”

　　小企业贷款“四动一不动”

　　五级分类办法、损失准备金计提、坏账核销办法和问责制度等政策即将调整

　　本报记者陈昆才合肥报道

　　“四动一不动”，即调整小企业贷款五级分类办法、损失准备金计提、坏账核销办法和问责制度等方面的差别政策，小企业贷款风险权重暂时不动。

　　“针对小企业贷款的风险分类、拨备计提和坏账核销，商业银行期待有关部门出台统一的调整政策。”10月26日下午，一位城商行小企业业务部负责人如是说。

　　10月25日至27日，商业银行小企业贷款国际研讨会在安徽省合肥市举行，研讨会由中国银监会和国际金融公司(IFC)联合主办。来自109家地方银行(含合作金融机构)的184名与会代表中，多数“小企业贷款人”都有上述期待。

　　“四动一不动”

　　与会的很多地方银行人士向记者表示，目前小企业贷款五级分类工作量大，有关损失拨备计提的税收管理政策和呆账核销的条件过于苛刻。

　　“如果这些问题能得到解决，将在一定程度上减轻商业银行的负担，并提高银行拓展小企业贷款业务的积极性。”山东某城商行高管如是说，“商业银行非常希望看到这方面政策。”

　　银监会也已“耳闻”商业银行的呼声。

　　银监会培训中心副主任罗平称，针对小企业贷款，银监会还将继续推动，首先有一个“四动一不动”。“四动”是指调整小企业贷款五级分类办法、损失准备金计提、坏账核销办法和问责制度等方面的差别政策；“一不动”是指小企业贷款风险权重暂时不动。

　　“小企业贷款的五级分类很可能不再按照对公业务的(风险分类)办法来分，而是按照

　　按照商业银行的理解，参考零售业务的办法，贷款分类将采用期限法。“小企业贷款的业务量很大，同样的贷款金额，小企业贷款的户数和笔数更多，所以，五级分类办法的调整将可以提高效率，减轻负担。”南充市商业银行副行长黄毅说。

　　关于损失拨备，根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定，银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1％；而针对关注、次级、可疑和损失类贷款，银行可以参照一定比例按季计提专项准备。

　　根据受访商业银行人士介绍，目前商业银行都是遵照上述规定执行，只是次级和可疑类贷款的损失拨备，按照规定，有所浮动。

　　“我们希望损失准备金可以多提。”黄毅说，“我们曾向监管当局提出要统一按照年末贷款余额的2％来计提一般准备。”

　　业内人士介绍，在现行的税收管理政策下，按照年末贷款余额1％计提的贷款损失准备金(一般准备)可以计入成本，在税前抵扣。“超出部分则需做纳税调整，在税后抵扣，一般的银行都提不起这个拨备。”上述城商行高管说。

　　罗平称，具体的计提比例，目前尚在进一步研究当中。

　　而“(坏账)核销政策要适当宽松”，也成为很多商业银行共同的“心声”。

　　“目前(坏账)核销的条件非常严格，必须要进入法律诉讼，必须出现借款人死亡、破产或遭受重大自然灾害等情形。但小企业贷款金额较小，进入这些环节的费用很高，权衡之下，商业银行很多时候就选择放弃。”一位城商行人士有些无奈地说。

　　“坏账核销主要是给商业银行更多的自主权，希望在财政方面有适当的政策支持。”一位与会人士指出，同时，小企业贷款的坏账核销程序要简化，其审批层级要适当下移，期限也应该缩短。

　　另外，问责制度要调整，主要是小企业贷款不实行“零风险”考核，不搞终身追究。

　　担保争议

　　罗平还提及，银监会将“推动有关部门进一步梳理和完善相关法律法规，保护银行债权”。

　　在研讨会上，与会代表们非常关注

　　“合同不能设立担保，但合同权益能否设立担保？目前有关这些方面的问题，已经写入物权法草案。”IFC中国项目开发中心金融和政策改革部经理赖金昌说。此前，他一直在推动物权法的立法工作。

　　赖金昌称，要求写入物权法的，有三个关键的东西。

　　第一，应收账款可以作为担保品；第二，贷款者对担保品的权益要自动及于收益；第三，要允许贷款机构在担保合同中对担保品进行一般描述。

　　“目前中国法律不允许一般描述，要求具体描述，即一笔一笔地进行描述，这是不可能的，因为应收账款和存货是不断变动的。而国外很多都是一般描述，即总括性的描述，比如说，将来两年内产生的所有应收账款，都有担保物权。”赖金昌说。

　　由于法学界对此还存在争议，赖金昌和很多商业银行人士还担心，这些想法最终能否变成现实。

　　不过，很多商业银行在开展小企业贷款时，对应收账款担保问题做了一些变通。“如果小企业客户的贸易伙伴是国有大型集团公司，在双方同意的前提下，要求国有大型集团公司针对其项下的应付账款，向贷款机构出具付款承诺函，实际上是大型企业给小企业贷款提供了一种担保。”一位农商行人士说。

　　图：

　　本报记者王建新摄